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稅務局如何開始調查個案-如何調查避稅個案

稅務局開立了納稅人的檔案後,為了要了解他的業務營運和個人資產事務,無論是實地審核或是深入調查,稅局人員會出信邀請納稅人約定初次會面。到時納稅人便需要帶同有關資料如銀行帳戶月結單、公司的會計帳簿、投資文件、物業交易詳情等等…

稅務局調人員在初次會面時,會向納稅人講解有關稅務條例的罰則,並要求納稅人自動告知有沒有在報稅表上填報不正確的入息、支出或免稅額。如納稅人表現合作,令個案可盡快了結,稅務局在評定罰則時,會以此點為減輕懲罰的考慮因素。

會面後,稅務局人員會把會面的記錄寄給納稅人。由於該記錄可能會成為訴訟證供,納稅人必須小心詳細閱讀。要確定沒有不同意之處才可簽署確認。否則,為了本身利益,納稅人要以書面向稅務局提出不同意的地方。 

有關稅務局人員查避稅個案時,會特別留意聯繫公司之間的交易。如本地公司與一間聯繫海外註冊公司有交易,稅務局審核人員會詳細調查:

  • 本地公司支付海外公司的費用是否可扣除
  • 本地公司有哪些開支是產生海外公司的利潤
  • 海外公司的利潤是否須課繳香港利得稅
  • 本地公司與海外公司的交易是否按一般商業原則而進行 

稅務局人員亦會留意本地公司與聯繫非居住香港人士有可能進行價格轉移的計劃。納稅人似有這些計劃會被稅務局要求有關文件以供審閱。稅務局查核文件時會:

  • 分析買賣貨品或服務提供的定價
  • 考慮交易的合約條款、貨品或服務類別
  • 依當時的經濟商業風險承擔情況,評定交易的進行是否合理

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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