什麼是「扣稅三寶」？報稅恩物：自願醫保、TVC強積金、延期年金 (2024)

來到一年一度的稅季，不少人都會四處尋找慳稅方法，而其實香港政府早於2019年度起，推出3項可扣稅項目，俗稱「扣稅三寶」，分別是自願醫保計劃 (VHIS)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 、以及合資格延期年金 (QDAP)，以下就是有關它們的介紹。

什麼是「扣稅三寶」？

市場上俗稱的「扣稅三寶」，其實就是在指「自願醫保計劃」、「合資格延期年金」以及「強積金可扣稅自願性供款」，提倡市民更多的退休、醫療保障之餘，更可受惠於稅務上。

所幸，於2019/20課稅年度，港府宣佈新增3項可扣稅項目，亦即是上述的「扣稅三寶」，自 2019 年起，市民購買相關產品後，可以享有三者合共的扣稅上限為$68,000港幣。只要能夠靈活運用，就可以幫助慳稅。

最初，食物及衞生局於2019年4月提出自願醫保計劃（VHIS），作為公共醫療措施，計劃的目的是為了鼓勵香港市民，更多地投資個人住院保險，一方面幫助個人提升醫療保障，另一方面緩減公共醫療系統的整體負荷。

而為了推動自願醫保計劃（VHIS），政府亦配合提出「扣稅優惠」作為大眾的誘因。在醫療保險產品的市場，合資格的扣稅產品就只有自願醫保計劃。

如果想利用自願醫保計劃（VHIS）扣稅，保單持有人就需要在報稅時，在報稅表、或網上方法填入該項目作為稅務扣減。而在稅務局的指引下，根據每名受保人的保費支出，最高扣除上限為$8,000港幣，而受保人的數目不設上限。

不過，在申請扣稅時，一定要留意受保人是否保單持有人的指明親屬，例如父母、子女等

唯一需要注意，如果想利用受保人的保費申請扣稅，受保人必須是保單持有人的指明親屬，至於親屬的定義，一般是指納稅人的子女、配偶、父母、配偶的父母、祖父母或外祖父母等，否則可能不獲受理。

第二項可以扣稅的項目是強積金供款（MPF）。雖然以往強積金供款（MPF）這個扣稅項目一直存在，但自2000年12月1日的政策更新後，每名合資格納稅人/打工仔，都可以利用每月強積金強制供款（收入的5%），作為扣稅之用。政府指此舉可以減輕社會福利負擔，幫助市民計劃退休生活。

強積金供款的每月扣稅上限與供款上限一致，都是$1,500港幣；即是每年最高可以扣稅達$18,000港幣。

還有，自2019年4月起，納稅人亦可以從TVC 帳戶—「可扣稅自願性供款帳戶」扣稅，而一旦納稅人未購買合資格退稅年金，TVC供款帳戶的最高扣除額上限為60,000港幣。要謹記的是，若果想同時申請年金及強積金供款扣除額，務必要率先扣除強積金自願性供款，然後再扣除合資格年金保費。

作為常見的退休理財產品，合資格延期年金自2019年4月起就成為可扣稅項目，只要投保指定年金，即可申請扣稅。

利用合資格年金扣稅，其保單申請數目未有上限，不過每年合共的最高扣除額則是$60,000港幣，而保單持有人可與配偶自由分配保單數目或支付的保費。

以上資料，謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問，我們歡迎閣下的查詢。