查銀行戶口及如何應對資產增加分析法

查銀行戶口及如何應對資產增加分析法
  1. 查銀行戶口是稅務局必會進行的工作

    他們有了要查的目標便會開立檔案,向最熱門的銀行如匯豐、恆生或中銀查詢索取有關資料,其次是納稅人居所、工作及營運地點附近最有機會開立戶口的銀行。如果納稅人與稅局人員會面時有提及其他銀行戶口,他們也會向這些銀行戶口作全面的查詢。

  2. 稅局人員會對以下納稅人的背景資料作多方面分析,從而了解他的戶口狀況:

    1. 工作多類別的入息和福利 
    2. 所有業務的收入性質和收取款項的模式
    3. 所有業務的支出性質
    4. 物業出租收入及買賣款額
    5. 持有什麼股票、股息
    6. 海外經營業務資料
    7. 其生活支出模式(是富豪或是平凡模式) 
    8. 與海外人士有沒有聯繫

在審核/調查檔案過程中,查銀行戶口是稅局人員運用資產增加分析法內一項的重要工作,資產增加分析法是因為納稅人缺乏帳簿紀錄而採用的間接評稅方式,其利潤是從以下程式計算出來的:

淨資產增長    [期初資產淨值(減去)期未資產淨值]

加:不容許開支

減:不應課稅收入 

 納稅人想減低稅款,就要向稅局爭取根據以上程式盡量估算以下每個項目:

  1. 增加期初資產,即納稅人當初其實擁有很多如現金、股票、銀行存款及很高的業務資產淨值
  2. 增加期末負債,即納稅人有大筆私人債務要還
  3. 向審查人員解釋資產並不是納稅人本身擁有的,而納稅人其實的身份是資產託管人
  4. 資產其實並不是與納稅人的收入有關,而是賭錢贏取回來的、是承繼遺產、餽贈,其他人送贈、海外收入或是匯款得來的
  5. 有多項不用納稅的收入
  6. 納稅人的生活開支並不高
  7. 盡可能解釋及提供證據證明不明提取金額是可扣稅開支,而不明收入是不用納稅的

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢。

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