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租金收入可降低稅收的情況

納稅人租金收入課繳利得稅或者申請暫繳物業稅的緩繳有幫減低稅款。 租金收入課繳利得稅可申索為賺取應評稅利潤而招致的開支扣除,不限於物業稅下所給予的20%法定扣稅額。若然還有其他業務的虧損,該虧損更可以抵銷租金收入,從而減低稅款。但是出租物業要等同一項業務,當中的租金收入才可課繳利得稅。以下情況才能顯示收取租金為一項業務:  納稅人佔用擁有物業的一部分為經營業務,其業務包括了出租物業的其餘部分 納稅人經營物業買賣,其業務已包括出租物業的租金收入 納稅人擁有的物業數目十分之多,需要聘請員工打理租務事宜物業屬於其它類別,而當中納稅人有提供額外服務。類別包括有舞廳、戲院、酒樓等 另外,稅務局在任何課稅年度會為應徵付物業稅的業主評估下一課稅年度須繳付暫繳物業稅的應評稅值。如果業主認為應評稅值過高,他可嘗試申請暫繳物業稅。 他須以書面提交申請,而且不得遲於: 暫繳物業稅指定繳稅的日期前28天;或繳付暫繳物業稅通知書發出日期後14天 兩者以較遲為準。  而理由是以下其中一個: 該暫繳物業稅課稅年度所估算的應評稅值可能會少於對上一年度的90%業主在暫繳物業稅的課稅年度選擇以個人入息課稅評稅會有利,從而令整體稅款減少業主因在暫繳物業稅課稅年度已出售或轉讓物業,而令該應評稅值小於上一個課稅年度業主已就上一個課稅年度的物業稅提出反對 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

如何豁免《香港會計準則》的申報?哪些公司能夠獲得豁免資格?

有些公司可以在香港會計準則下豁免申報某些資料,包括財務報表提供的「真實和公平的觀點」。其實這是2014年推出的《中小型企業財務報告框架和財務報告準則》,所簡化的相關標準,予中小企在有限資源下行一個方便。本篇將會談到哪些公司可以享有這個資格。 什麼是申報豁免? 根據香港《公司條例》(第 359 條),某些香港公司享有申報豁免的權利。不過,所謂「申報豁免」其實是指,符合條件的香港公司將可以提交「簡化」的財務報表和審計報告。 而這些財務報表和審計報告中,豁免範圍讓公司可以刪除或無需提供以下會計資料: 無需在財務報表中就董事在相關合同中的重大利益申報核數師的報酬;無需對財務報表提供「真實和公平的觀點」;審計師無需對財務報表聲明「真實和公平的觀點」;可接受缺少有關收購股份的業務回顧、捐贈、董事辭任解釋、董事利益協議等信息;附屬企業不得納入合併財務報表。 如何獲得申報豁免的資格 ? 在《香港公司條例》下,合資格「申報豁免」的多屬於私人公司和擔保有限公司。但在談及哪些公司有資格獲得授予的豁免之前,某些類型的公司是無法就《香港會計準則》得到任何報告的豁免,包括: 無法獲得豁免的公司 《銀行業條例》(第 155 章)經營銀行業務及取得銀行牌照之業務;《證券及期貨條例》(第 571 章)第 V 部發牌的業務;從事保險相關的業務(獨家代理除外);接受有利息或溢價償還的貸款之業務; 獲得申報豁免的公司資格  首先,如果實體是一家私人公司,而它並非任何附屬公司的控股公司、子公司,不以上述類型活動的公司,它們不需要滿足「規模測試」的條件,也可以依《中小型企業財務報告框架和財務報告準則》,經全體成員書面批准後,讓公司屬於申報豁免範圍。 如果是小型私營擔保有限責任公司,或其控股公司,在經過股東大會的決議,當中持有公司75%以上股東表決贊成,而其他剩餘擁有表決權的成員無異議的情況下,都可獲得豁免資格。 對於小型私人公司/擔保有限公司,即一般人稱的中小企的標準,可由香港法律規定的 3 個標準來識別,包括總收入、資產價值和員工人數: 小型私營公司: 年總收入不超過 1 億港元;報告期末總資產價值不超過 1 億港元,加上員工人數不超過100人。 小型擔保有限公司: 年總收入不超過 2500 萬港元; 較大的合格私營公司: 年總收入不超過 2 億港元;報告期末總資產價值不超過 2 億港元,加上員工人數不超過100人。 以上資料,謹供參考。如有任何有關《香港會計準則》申報豁免的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

《香港會計準則》是什麼?具體範圍包括什麼?

在香港註冊的商業實體,必須每年編制經審計的財務報表,而且都要確保財務報表是根據《香港會計準則》或《香港財務報告準則》處理的。 關於這些標準的簡介和大原則,將在本篇告訴你。 《香港會計準則》/《香港財務報告準則》? 香港會計準則,又稱為《香港財務報告準則》 (HKFRS),是由香港會計師公會 (HKICPA) 制定的業內專業會計規則。 該準則除了有效幫助管理香港金融交易,也是香港公司經營者,應當遵守的當地會計義務基本原則。 《香港財務報告準則》的框架大致遵循自2005年1月起在港實施的《財務報告準則》 (FRS)。 而FRS模型就是基於國際會計準則委員會 (IASB) 下的《國際財務報告準則》(IFRS)而成。 《香港財務報告準則》主要對財務報告是否「真實和公平」作出概述,旨在確保香港公司維持最低披露水平,以協助識別、衡量和提出通用財務報表的披露要求,適用於以利潤為導向的商業、金融和類似活動,但不適用於私營或政府的非營利活動。 《香港會計準則》的具體範圍? 《香港會計準則》為公司的財務報表制作的公平性作出操作指南,對會計條款、會計原則、財務交易的披露要求都有描述。 《香港會計準則》具體包括多於 41 項會計準則、9 項財務報告準則、以及一些對準則的解釋,典型例子包括: 財務報表的呈列,香港會計準則第 1 號(HKAS 1):存貨,香港會計準則第 2 號(HKAS 2);現金流量表,香港會計準則第 7 號(HKAS 7);所得稅,香港會計準則第 12 號(HKAS 12);收入,香港會計準則第 18 號(HKAS 18);僱員福利,香港會計準則第 19 號(HKAS 19)。 另外,根據《香港公司條例》,任何在香港註冊成立的公司每年都必須遵守會計和審計規定,而財務報表必須按照香港的會計準則執行。 通常,香港公司的會計報告與以下內容密切相關: 資產負債表公司固定資產如股票、證券稅收、融資租賃義務或債權人貸款的現時負債股東未分配利潤、資本公積及其他類似權益損益表和營業額摘要,稅前利潤,稅收,股息,財政年度的留存利潤 主要原則:權責發生制 《香港會計準則》的其中一個獨得之處,是它應用「權責發生制」,大原則是應計制,但現金流量表則不在此原則內,與之並存的另一會計標準是「收付實現制」。 權責發生制,就是在交易和事件發生時予以確認會計變更。例如實質收到現金、權利時,才確認收入、費用、債權等,而所有本期的收入或費用,不論收付與否,都應當作本期處理。 《中小型企業財務報告框架和財務報告準則》 此外,香港會計師公會更推出《中小型企業財務報告框架和財務報告準則》(SME-FRF 和 SME-FRS)。 這些標準的簡化了概關要求,披露的事務與相關信息也較《香港會計準則》更少,促進中小企業財務報表的妥善編制。  一般而言,如果公司符合以下條件,則可依《中小型企業財務報告框架和財務報告準則》獲得報告豁免。 企業通過規模測試;大型私人公司並在無人反對的情況下獲得 75% 以上股東批准;部分受擔保限制的香港公司和私人公司 以上資料,謹供參考。 … Read more

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