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獨資業務如何填寫「BIR60個人報稅表」?如何在第 5 部申報入息?

如果納稅人擁有獨資業務,應該如何填寫個別人士報稅表(BIR60表格)呢?尤其是第 5 部中的「申報入息」。只要納稅人擁有至少一個業務,你都要在該部中申報入息,下文將總結當中常見的用詞,附上稅務局網站給予的解釋,希望幫助不懂填寫報稅表的你。 「總入息」代表所有入息,包括出售資本、資產所得的收入,以及不論是否得自主要業務活動的其他無須課稅入息。 「營業額」指的是納稅人自業務所得的收入,而非一般收益不應包含在內(如銷售資本資產所得的收入)。 「毛利 / 毛虧損」指的是營業額和銷貨成本的差額,如果納毛人未有因貨物或商品買賣的損益帳目,應在這欄內填上「 0 」。 「帳目所示的純利/虧損」指的是收入和支出的差額。 「應評稅利潤/經調整虧損」可以利用政府提供的「利得稅計算表」代為計算,而且每一項獨資業務應以一張計算表計算。 「認可慈善捐款」一欄,只需填寫該課稅年度所作的認可慈善捐款總額。  「付給強制性公積金計劃(MPF)的強制性供款,請填寫納稅人以自僱人士身分所付的相應供款,而最高可獲扣除額為 $18,000 港元(與認可退休計劃的供款共用扣除上限)。 「利得稅兩級制稅率」,如業務應按兩級稅率課稅及沒有任何有關連實體,於「是」方格內加上「剔」;如該業務有其他有關連實體,但沒有任何有關連實體選擇兩級稅率,你須同時填寫附錄的第 5 部分。 「曾代/與非居住於香港的人士進行交易」,如納稅人於課稅年度與非居港人士交易,請於「是」方格加上「剔」號,並填寫 BIR 60 表格附錄的第 6 部分。 「研究和開發開支/環保設施開支/知識產權開支」,如業務曾申索扣除有關開支,於「是」方格內加上「剔」,並填寫附錄的第 7 部分。 「無運作的業務」,如果納稅人的業務於整個課稅年度未有運作,仍然需要填寫 BIR60 表格第 5 部的第( 1 )和第( 2 )兩項,以及在第( 3 )至第( 9 )項填上「 0 」。  以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。 #總入息營業額 #獨資業務報稅 #獨資經營報稅 #總入息營業額分別

如何申請分期繳稅?申請時需什麼資料及文件?

如果納稅人在經濟上遇到困難,令你未能依時清繳稅款的話,可以考申請分期繳稅,渡過稅務難關。而下文將會逐一介紹分期繳稅的的申請資格、申請期限、申請方法等,望幫助因稅務問題而困惑的你。 申請分期繳稅的資格? 據《稅務條例》規定,只要納稅人因為財政困難、收入減少等情況,令他/她未能按時清繳本課稅年度的稅款,都可以考慮申請分期繳稅。 分期繳稅的申請期限? 由於稅務局承諾在收到納稅人的分期繳稅申請後,當局將在21天內回覆申請人,因此申請人可以考慮在稅單繳稅期限日前,最少 21 個工作天前提交分期繳稅的申請。 分期繳稅的附加費 雖然申請分期繳稅可以暫時緩解稅務、財務壓力,不過如果納稅人向稅務局申請分期繳稅,而一旦在繳稅期限日,有仍未清繳的稅款,有關安排可能會被取消。 而且,這部分的稅款將會徵收不多於 5% 的附加費;如若繳稅限期日 6 個月後,仍有未繳清的稅款及附加費,將會在這之上再加徵不多於 10% 的附加費。 一般而言,政府會按該年度的整體經濟狀況推行相關紓困措施,如 2021 年港府就將該年度的薪俸税、利得税及個人入息課税税單,其分期繳稅所需的附加費豁免,期限一年。 分期繳稅的申請方法 如慾申請分期繳稅的納稅人,可以從以下方法經書面申請: 填妥申請表格(你可以到到稅務局網頁下載指定表格): 個別人士/ 獨資經營業務者(IR1360表格) 合夥業務(IR1360A號表格) 法團(IR1360B號表格) 親身把表格交到稅務大樓 6 字樓(個別人士)7字樓(法團、合夥業務及離港個案); 郵寄至專用郵箱 (香港告士打道郵政局郵箱 28497 號); 傳真至 2519 6757 提交申請; 如果對分期繳稅個案有任何疑問,可以致電稅務局查詢熱線:187 8033。 分期繳稅所需的佐證資料及文件 不論以上述哪種申請方法,如慾申請分期繳稅的納稅人謹記要在遞交表格的同時,須提供「日間聯絡電話號碼」以便當局職員跟進,同時連同以下佐證資料及文件呈交稅務局: 個別人士/獨資經營業務者: 填妥的「IR1360」表格: 具體的分期繳税建議: 建議申請分 6 期繳税或以上,每月至少繳$10,000港元; 解釋財政困難的原因。 最近3 個月的銀行月結單/存摺副本; 最近3 個月的收入及支出詳情; 債務還款資料。 合夥業務: 填妥的「IR1360A」表格: … Read more

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