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物業買賣印花稅

根據香港的印花稅條例,所有需要證明交易的文件都要徵收釐印費,即是印花稅。該等交易包括有租賃物業,股票交易及物業買賣。沒有打釐印的交易文件會失去法律效力,在雙方遇到糾紛時是不能交到法庭上作呈堂證供或證據,交易文件不會獲得法庭受理的。 首次置業買家或交易時非持有任何住宅物業的買家,只須支付最高4.25%的從價印花稅,但非首次置業買家則須要支付高達15%的從價印花稅。若買家為非香港永久居民更須要支付15%的額外買家印花稅。非香港永久居民也包括有限公司買家。另外,買家(有限公司例外)若持有物業少於三年,須要支付10-20%的特別印花稅。 由於印花稅高昂,現時多了買家透過有限公司名義買賣物業。但買家要留意只有有獨立法人地位及身份的有限公司先可以持有物業,而有限公司的董事也要符合公司條例的要求,例如他不可以是破產人士。沒有獨立法人地位及身份的無限公司是不能持有物業的。物業業權轉讓方式是透過有限公司的股東轉賣股份予買家進行,稅局只按轉讓證券價值的0.26%徵收印花稅,而且有限公司不會因持有物業少於三年而須支付10-20%的特別印花稅。  舉個例子說,一位非首次置業並已持有物業的買家(是香港永久居民)買入一個價值1,000萬的住宅,買家便須要支付15%從價印花稅,即150萬印花稅。但若果買家是購買持有物業有限公司的股份,則稅局只按1,000萬價值計算0.26%稅,即只須繳付$26,000印花稅。兩種購入方式的印花稅相差是以百倍計。另外,如果買家購買以有自然人業主身份持有的物業,買家不是香港永久居民,而且於三年內把物業轉售予另一買家,他還須繳付15%買家印花稅和10-20%的特別印花稅,連同購入時的15%從價印花稅,大大增加了總額成本。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

審核/調查評估方法-間接資產增加分析法和搜索資料

一向以來,稅務局對納稅人的公司在備存紀錄方面有詳盡的要求。如果納稅人保存的帳簿及紀錄是妥當,稅務局人員只需運用直接評稅方式以評定收入。稅局人員只要對比納稅人所申報在報稅表上的資料和紀錄帳表上的收入/支出便知道有沒有未反映的交易。 另一種便是在帳簿缺乏記錄情況下常常使用,其中一個方法是資產增加分析法。此分析法的程式是淨資產值增長加不容許開支減去不應課稅收入,淨資產值其實是資產總額減去負債總額,其總額不是市值而是當時的金額。資產增加分析法仍會應用於薪俸稅以評估短報的入息。 資產是包括納稅人及配偶擁有的股票、物業、私家車、銀行戶口等…而私人負債是包括有納稅人及配偶的銀行及私人欠款。有業務的東主就包括業務的資產和負債。合夥人就包括他的資本及借款金額。至於公司股東就是他的股本、往來帳和借款帳金額  稅局人員亦會運用資產增加分析法去詳細分析納稅人的提存帳、公司往來帳、借款帳,顯示曾存入或提取款額的銀行戶口及直系親屬的戶口。稅局人員亦會從以下途徑取得資產和負債的資料: 納稅人的帳目、首次與納稅人會面的內容  其他政府部門,例如土地註冊處、公司註冊處、運輸署、入境處等… 互聯網搜尋相關資料例如網頁或查詢價格  內部資料例如電腦查詢、其他部門文件檔案、連接電腦系統等… 其他有關人士例如會計師、律師、經紀、僱主、僱員、顧客或供應商 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢。

查銀行戶口及如何應對資產增加分析法

在審核/調查檔案過程中,查銀行戶口是稅局人員運用資產增加分析法內一項的重要工作,資產增加分析法是因為納稅人缺乏帳簿紀錄而採用的間接評稅方式,其利潤是從以下程式計算出來的: 淨資產增長    [期初資產淨值(減去)期未資產淨值] 加:不容許開支 減:不應課稅收入   納稅人想減低稅款,就要向稅局爭取根據以上程式盡量估算以下每個項目: 增加期初資產,即納稅人當初其實擁有很多如現金、股票、銀行存款及很高的業務資產淨值 增加期末負債,即納稅人有大筆私人債務要還 向審查人員解釋資產並不是納稅人本身擁有的,而納稅人其實的身份是資產託管人 資產其實並不是與納稅人的收入有關,而是賭錢贏取回來的、是承繼遺產、餽贈,其他人送贈、海外收入或是匯款得來的 有多項不用納稅的收入 納稅人的生活開支並不高 盡可能解釋及提供證據證明不明提取金額是可扣稅開支,而不明收入是不用納稅的 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢。 #政府查銀行戶口 #查資產 #銀行戶口審查

稅局查稅的方法

稅務局會要求納稅人的公司能備存詳盡的帳目紀錄。稅局審核及調查人員會視乎帳目可靠性,去考慮運用直接評估還是間接評估方法以評定收入。如果納稅人保存的帳簿及紀錄是可靠齊全,稅務局人員只需採用直接評估方法以評定收入。稅局人員只要對比納稅人所申報在報稅表上的資料和紀錄帳表上的收入/支出,就很容易估算到短報的收入或多報的支出數額和有沒有未反映的交易。 但如果納稅人保存的帳簿及紀錄是不齊全,就要考慮使用間接評估方法以評定收入了。間接評估方法有好幾種,其中一種比較常用的是資產增加分析法,這方法其實是香港會計師公會指引所提供的估計溢利資本計算法,而其他的間接評估方式還有銀行存款、利潤比率推算法和入息推算法。 以上提到因納稅人欠缺帳簿及紀錄情況下,所運用的間接入息推算法是如果納稅人在某一個課稅年度的應評稅利潤是已經可以確定,稅局人員就可以根據有關準確的資料去推算懷疑有短報課稅年度的應評稅利潤。 除了間接入息推算法,相似的也有利潤比率推算法,方法是抽取一些交易樣本,樣本數目亦要在可行情況下盡量擴大,這些樣本例子有銷貨單和購貨單,稅局人員還會分析價目表和有關數據,然後訂定毛利率。這個訂定毛利率便可以用作推算納稅人的應評稅利潤。不過通常納稅人對利潤比率推算法有很大的爭議,所以在使用時,稅局人員會考慮業務環境上多個轉變因素。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢。

稅務局如何開始查稅?如何查避稅個案?

稅務局開立了納稅人的檔案後,為了要了解他的業務營運和個人資產事務,無論是實地審核或是深入調查,稅局人員會出信邀請納稅人約定初次會面。到時納稅人便需要帶同有關資料如銀行帳戶月結單、公司的會計帳簿、投資文件、物業交易詳情等等… 有關稅務局人員查避稅個案時 會特別留意聯繫公司之間的交易。如本地公司與一間聯繫海外註冊公司有交易,稅務局審核人員會詳細調查: 本地公司支付海外公司的費用是否可扣除 本地公司有哪些開支是產生海外公司的利潤 海外公司的利潤是否須課繳香港利得稅 本地公司與海外公司的交易是否按一般商業原則而進行  稅務局人員亦會留意本地公司與聯繫非居住香港人士有可能進行價格轉移的計劃 納稅人似有這些計劃會被稅務局要求有關文件以供審閱。稅務局查核文件時會: 分析買賣貨品或服務提供的定價 考慮交易的合約條款、貨品或服務類別 依當時的經濟商業風險承擔情況,評定交易的進行是否合理 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢 #被稅局查稅 #香港稅務局查稅 #香港稅局查稅 #查稅單

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