百分百擔保個人特惠貸款申請懶人包!申請資格?如何申請?

新冠疫情不只沉重打擊香港經濟,更令勞工市場顯著惡化。財政司司長陳茂波在最近的財政預算案推出「百分百擔保個人特惠貸款」,協助失業人士應對暫時困難。

財政司司長在網誌中表示,「百分百擔保個人特惠貸款」推出僅3天,已錄逾7,000宗申請,申請人來自各行各業。

百分百擔保個人貸款簡介

《2020–21年度財政預算案》中提及,本港勞動市場受多輪疫情影響而面臨嚴峻挑戰。據統計處數字反映,經調整的失業率曾攀升至 2004 年以來的高點,高達7.2%,失業人數/就業不足人數不斷上升。

為紓緩上述情況及漸趨改善經濟,財政司司長設立「百分百擔保個人特惠貸款」計劃,並任命香港按證保險有限公司﹙「按證保險公司」﹚管理。

「百分百擔保個人特惠貸款」的目的是「為失去主要經常收入的人士,提供輔助性質的財政選項」,希望幫助有需要人士渡過暫時的難關。

個人特惠貸款(失業貸款)詳情

貸款年利率

「百分百擔保個人特惠貸款」計劃,又稱「失業貸款」。由政府計劃提供逾150億港元擔保費,特惠貸款年利率固定為1%。

最高貸款額

「百分百個人特惠貸款的」最高貸款額為80,000港元,依合資格人士於2020年1月至2021年2月期間,任何3個月的平均每月在職收入的6倍; 或該財政年度的平均每月應稅收入之6倍,以較低者為準。

最長還款期

「百分百個人特惠貸款」最長可分6年攤還,而且首12個月只需要償還利息,「還息不還本」。即使期間曾經拖欠還款,只要最後全數還清,貸款到期後亦會回贈全額利息。

相關費用及收費

需要留意的是,雖然與「百分百個人特惠貸款」計劃合作的機構不會收取處理費、成立費或提早還款罰款,但某些逾期費用可能由各貸款機構分別註明,貸款前最好先咨詢該機構。

申請資格

是次「失業貸款」的合資格申請人,需要提供有關工作證明及離職證明,一切虛假申請將可能需要負上刑事責任,符合以下條件者可申請:

  • 香港永久性居民;
  • 持有效香港銀行帳戶;
  • 需失業超過兩個月及簽署聲明確認失業;
  • 失業人士或證明失去收入的自顧人士,需持過去三個月就業證明;
  • 不參考過去信貸紀錄(TU)
  • 不需擔保人
  • 無薪假、開工不足者不能申請

申請日期

「百分百個人特惠貸款」或「失業貸款」的申請日期由2021年4月28日(星期三)起,至2021年10月27日為止。

申請程序

如慾申請者,可到「百分百擔保特惠貸款」專頁 了解更多,及後可到合作的貸款機構填寫申請表,並交由它們審閱。如想查閱有份參與計劃的機構,可前往「參與計劃的貸款機構名單」了解。

以上資料,謹供參考。如有「百分百擔保個人特惠貸款」(失業貸款)疑問,我們歡迎閣下的查詢。

申請中小企融資擔保計劃/「百分百擔保特惠貸款」須知,企業須符合什麼資格?

新冠肺炎持續,困擾本港經濟發展。早前,財政司司長陳茂波在本屆預算案提及中小企融資擔保計劃,又稱「百分百擔保特惠貸款」,司長計劃由政府牽頭與各大銀行聯合推出,協助受新冠疫情影響的企業作資金周轉。

截至去年6月的統計,「百分百擔保特惠貸款」已接獲逾3萬份申請,其中近90%已獲批准,估計涉及金額達 795 億港元。

百分百擔保貸款簡介

中小企融資擔保計劃旗下的「百分百擔保特惠貸款」,首次由財政司司長陳茂波於《2020–21年度財政預算案》中提出。

財政司司長指出,自疫情從2020年初爆發,本港經濟一直面對下行壓力,已連續經濟收縮達6個季度,為有史以來最長的衰退期。

有見及此,由香港按證保險有限公司﹙按證保險公司﹚管理的「百分百擔保特惠貸款」,旨在以政府的特惠貸款,「發揮及時雨作用」,令到受疫情影響的企業受惠作資金周轉,紓緩中小企的薪金或租金壓力,減少倒閉和裁員。

特惠貸款詳情

貸款年利率

中小企融資擔保計劃,由政府提供百分百擔保,企業貸款時擔保費全免。而且,計劃將為合資格企業提供年利率為最優惠利率減 2.5%的特惠貸款(實際利率2.75%)。

最高貸款額

因應2020年5月生效的計劃優化措施,每家企業的每宗「百分百擔保特惠貸款」的申請,由最高貸款額500萬提升至最高600萬;或企業之僱員薪金及租金總和,乘以18個月(優化前為12個月),兩者以較低者為準。

最長還款期

「百分百擔保特惠貸款」的最長還款期由5年優化為8年,而「還息不還本」的安排為首18個月(優化前為12個月)可申請。

申請資格

申請資格不限企業行業,合資格企業需符合下述條件:

  • 在本港具實際業務運作,依《商業登記條例》註冊之本港企業;
  • 企業須在2019年底前已最少營運3個月;
  • 企業自 2020 年 2 月份,任何一個月的營業額較去年任何一個季度的平均每月營業額下跌 3 成或以上
  • 良好還款記錄

申請日期

「百分百擔保特惠貸款」的申請日期由2020年4月20日(星期一)起,至2021年12月31日為止。

申請程序

如果中小企想申請「百分百擔保特惠貸款」或了解各大合作銀行的相關條款,可前參閱「參與計劃的貸款機構名單」,親身或網上到以上銀行填寫申請表,相關機構將處理申請及審批。

以上資料,謹供參考。如有 中小企融資擔保計劃/百分百擔保特惠貸款 疑問,我們歡迎閣下的查詢。

長者學苑發展基金 – 安排會計師審計報告

本年兩批申請的截止日期分別為5月31日及10月31日。

簡介

推動老年人終身學習,充分發揚「積極樂頤年」精神,過上富裕生活,安老事務委員會(以下簡稱安委會)和勞工及福利局於二零零七年初推出長者學苑計劃(下稱計劃)。第八十八條注册的註冊的團體, 辦學團體與社福機構或者注册的家長教師會(下稱家教會)應當合作舉辦中小學高等教育。現有的基礎設施為老年人提供課程,使他們能够在學校環境中學習;組織學生擔任義務輔導教師,促進青少年與社會的融合。關於合作機构/組織/輔導協會,利用他們在社區中的長者網絡為「長者學苑」招收學生,並協助學校組織學校課程和活動。高等教育已經擴展到高等教育機构的層次,以便老年人可以參加更多的學術課程。

如何審批申請?

遞交及確認申請基金委員會全年均接受申請,並於每年年中及年底召開評審申請的會議,分別評審截至年中及年底指定截止日期前所收到的申請。每年的指定截止日期於「長者學苑」網頁(www.elderacademy.org.hk)公布。請將填妥的申請表格寄交基金委員會秘書處(地址:香港添馬添美道2號政府總部西翼十樓)。秘書處會在收到申請當日起計14個工作天內以電郵或傳真方式確認已收妥申請表格。

審計要求

根據受贈人同意遵守的贈款要求(RoG),受贈人必須在收到贈款後就其EADF資助的項目(該項目)提交經審核的帳目”, 如該贈款超過150,000港元,將按規定的時間期限交付給EADF秘書處。提交審計帳目的要求是向政府保證:

 a)批准的資金已按照批准的項目預算並為商定目的充分,適當地撥給了已支付,收取和支出的項目;和

 b)受贈人在項目管理和資金使用中遵守了RoG中詳細規定的資助條款和條件。

 詳情請看政府官方網址: 基金申請詳情 – 長者學苑發展基金

以及長者學苑發展基金申請指南

現時以離岸公司避稅可行嗎?

現時成立離岸公司已不及往時般多優點了,納稅人需要考慮清楚當中的利與弊。

一向以來,納稅人會利用離岸公司將香港的應評稅利潤轉移到離岸公司去,從而避免繳交利得稅,但這種安排現時已經不可行了。事實上,香港稅務局早年已察覺納稅人以離岸公司避稅,非常過份,涉及的金額亦非常大。稅務局會定期檢討稅務條例對付這種情況,因此稅務局可引用有關條例,把避稅交易的利潤納入應評稅利潤。稅務局有專責小組抽查懷疑納稅人利用離岸公司避稅的個案,令現時以離岸公司進行避稅計劃相當困難。 

再者,近年離岸國家因歐盟壓力下實施了新稅法,要求離岸公司證明本身不是一間空殼公司,否則便要繳稅,令這些過去被譽為避稅天堂的離岸公司名存實亡。事實上,越來越多國家訂立了反避稅條例,國家與國家之間也訂立了轉移協議,避免離岸公司把利潤從高稅率的國家轉移到低稅率國家,令逃稅方案更加難實行。

另一方面,有些離岸國家對離岸公司有經濟實質的規定,離岸公司須要證明:

  • 在當地有辦公室
  • 有足夠的營業額
  • 境內有支付足夠金額的開支
  • 有進行生意業務活動
  • 境內有僱用了一定數量的員工

倘若當地向離岸公司或離岸公司的母公司或最終控制人的地方在交換稅務資料時,發現離岸公司根本沒有履行實體經濟要求,該離岸公司可能被要求強制結束公司。 經濟實質規定其實是要提高離岸公司的企業管治質素,公司透明度,保障小股東及社會利益、打擊洗黑錢活動等…

雖然利用離岸公司避稅已經不可行,由於它不用公開董事及股東身份,這種保密獨特性仍然令離岸公司有一定的商業價值。

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

薪俸稅-申索扣除因賺取佣金的開支

於打工時需要支付的費用要符合三個準則才可申索,費用是已經招致,是完全及純粹產生工作入息及是工作必須的。員工應保留所有單據以證明申索的開支和記錄開支的目的。不過,一般來說,如果僱主會發還員工申報的開支,員工是不能申索扣除該開支的,而僱主發還給員工的開支也不會課稅。

有些行業員工除了底薪,也會因促成生意而賺取佣金。那些行業包括有地產經紀、保險業員、推銷員等…通常這些員工須要支付交通應酬費以產生佣金收入。員工在申索扣除交通應酬費時,必須證明該花費是完全與恰談業務有直接關係,稅務局一般都會批准這類員工佣金的10%為扣除開支的款額。

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

在香港成立公司前有什麼需要準備?4大成立公司的注意事項!

在香港成立公司前有什麼需要準備?4大成立公司的注意事項!

 想在香港成立公司,很多人因為成立公司所需的繁鎖程序及手續而大感煩惱。萬事起頭難,準備成立公司就是創業的第一步。

 在香港成立公司之前,有什麼需要注意呢?是否需要有辦公室地址?公司是否一定要有董事、秘書?以下將有關注意事項逐一整合。

 考慮成立公司類別:有限公司、無限公司

 於香港成立公司前,務必了解有限公司和無限公司的分別。

 簡言之,有限公司被視為獨立法人,假如公司面臨債務或訴訟問題,東主只會有有限的連帶責任;相反,無限公司就會被視會是東主的延伸,東主亦可能被視為原告/被告。

 如果想了解更多有限公司和無限公司的分別,例如它們的申請流程及費用,請參閱下文成立公司應該選「有限公司」還是「無限公司」?

 考慮公司名稱、商標

 成立公司首先要準備公司名稱,詳細命名規則可參考《香港公司名稱註冊指引》,以下整合一些注意事項。

 公司名稱可以繁體中文或英文命名,不可中英混合,但可包含數字。如果公司想開立銀行賬戶,建議以英文註冊。

 公司命名時有以下限制,以「署」、「局」、「大學」作結的疑似公共、政府相關機構名稱不能使用;而「銀行」、「保險」等名稱需額外申請相關牌照,否則可構成刑事罪行。

 公司名稱後方必需為中文「有限公司」或英文「Limited」。若有合理理由,可向公司註冊處長申請不加入該字眼。

 另外,香港公司名稱需要獨一無二,因此最好先到公司註冊處的《公司名稱索引》,查核名稱是否已被他人註冊。

 最後,同時建議到知識產權署的網站,查核有否相似的已註冊商標,免得被認為是有意侵犯或假冒商標。

 考慮公司註冊地址

 按照香港公司法例,香港成立的公司,其註冊地址須為香港地址,而郵政信箱不能作為註冊地址使用。

 換句話說,住宅地址也可作為註冊地址,但因為地址可作為政府機構上門查冊或到訪的地址,加上他人查冊時地址將被公開,一般不建議使用。

 假如沒有可用地址,可考慮租用會計師樓提供的虛疑辦公室及信箱,費用由$100起,而只要該公司具有相關牌照都是合法的,降低開業成本之餘,在香港也非常普遍。

 考慮董事、公司秘書、股東

 如果成立私人有限公司,需要準備公司架構安排。當中最少有一名股東、一名董事,以及一名公司秘書,而股東及董事的國藉並沒有限制。

 作為成立公司的投資者,股東可以擔任董事或秘書。

 需要注意的是,一旦公司只有一名董事,該董事不能同時任職秘書。董事的產生一般由股東大會投票選出,董事需作為公司事務及的董事會的決策人。

 至於公司秘書,他/她必須是常居於香港,若果是秘書法人團體,其辦事處也必須在香港,以確保能夠履行公司法律、行政職務。

 如果公司只有一人,可選擇指定備任董事,作為唯一董事因身故而離開公司的接替人選。

 以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的查詢。

「打工仔」首次報稅無從入手?解答報稅6項常見問題!

面對報稅問題多多?剛入職場的朋友最疑惑就是 5 月報稅的時候。這封「綠色炸彈」何時來臨?不懂報稅應該如何是好?漏報資料的又有什麼嚴重後果?

綜合有關「打工仔」報稅的常見問題,以下列出幾項報稅注意事項,協助不知從何入手的納稅人。

首次報稅?
簡單地說,只要是產自香港的受僱工作,其薪金、佣金、花紅等均須在扣減免稅額後課稅。

若然是首次報稅,稅務局需為你開設檔案後才會寄出報稅表。而僱主填報後的 5 個月內,僱員一般都會收到報稅表。

一旦沒有收到報稅表,應在課稅年度終結的 4 個月之內,向稅務局要求發出報稅表。不論書面或傳真形式,當中需列出:姓名、香港身分證號碼、通訊地址、日間聯絡電話號碼等資料。

多少入息要課稅?
依每年的 4 月 1 日至下一年的 3 月 31 日計算,依兩種方法計算薪俸稅,較低者為課稅實額:

應課稅入息實額:入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

入息淨額: 入息總額 – 扣除總額

簡言之,只要年薪入息不超過扣除、免稅額—$132,000,就不用交稅。若超過這數額,稅局將發出報稅表通知稅項金額。

實體報稅 Vs 網上報稅?
實體方式(填表報稅)的話,須在報稅表發出日期的 1 個月內填妥交回。若不懂填寫報表,可向稅務顧問查詢,或參考稅局「個別人士報稅表指南」。

謹記以郵件寄回報稅表時,要留意郵票是否足額,免得退回重寄,費神失事。

網上方式,可經政府的「稅務易(eTax)」網上報稅。網上報稅的期限比實體形式多 1 個月,可在報稅表發出日期的 2 個月內報稅。

開通帳戶後,隨時可透過網上更改相關資料,並查看未清繳稅款、未提交的報稅表,非常方便。

遲報稅有何後果?

稅局會依報稅表評稅,影響未來的扣除、免稅總額,因此遲交報稅表將被罰款 $10,000 港元,甚至面臨被檢控的風險。

不只如此,遲交報稅表人士只可享「基本免稅額」,即不會有扣除、免稅總額,交更多稅款。

漏報資料怎辦?

萬一發現不小心漏報資料,尤其是扣除、免稅額,請在限期內向稅局申索。

網上報稅者,請到帳戶的「補充資料」填寫補充資料;實體報稅者,可以填寫相關補充表格,表格可於稅務局網站下載。

申請暫緩交稅?
想暫緩繳交薪俸稅,原因如減薪、失業、退休等,令入息比上一年度應課稅入息實額少90%,

都有機會受理暫緩交稅。申請者務必以信書形式,在繳稅限期前28天內送到稅務局。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的查詢。

BUD Fund懶人包:拓展內地、海外必讀!申請BUD專項基金有什麼要注意?

「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」,簡稱 BUD 專項基金(BUD Fund),自推出就深受中小企歡迎,至今 BUD 的受惠企業已超過 2,600 家。

申請 BUD 對企業有很多好處,除資助範疇廣泛,更有機會令企業開拓境外市場,政府更以BUD計劃與內地、及海外 20 個市場接洽,助本港企業升級轉型。

申請 BUD 前有什麼要留意,請閱讀下文 BUD Fund 懶人包:

BUD Fund 簡介
2012 年 6 月,香港特區政府推行總值 10 億港元的 BUD 專項基金。致力為包括初創的本港中小企業提供資助,提升企業競爭力及把握經濟機遇。

隨國家「十二. 五」規劃、一帶一路等政策落地,BUD 有效協助香港企業拓展內地市場(後稱:內地計劃)及與香港簽署自貿協定的經濟體市場(後稱:自貿協定計劃)。

BUD計劃的申請資格
根據政府資料,有意申請 BUD 的企業,只要是按《商業登記條例》在港登記並有實質業務運作的非上市企業,均符合資格申請資助。

而且,企業從事的行業並無限制,即使未申請 BUD 前,已在內地及自貿協定經濟體有業務運作,均符合資格申請資助,BUD 全年接受申請。

BUD 申請者 最高可獲 $400 萬資助
2018 年,政府通過為 BUD 項目注資 15 億港元;2020 年,BUD 的資助範圍擴大至東盟市場,納入「自貿協定計劃」;同年,計劃將申請 BUD 的資助上限由 $200 萬改為 $400 萬。

BUD 專項基金以 1:1 配對形式資助。BUD 最多資助個別項目總核准開支的 50%,換句話說,企業只須承擔該項目的一半開支。

每家企業申請「內地計劃」及「自貿協定計劃」時,每宗申請最高 $100萬,最多資助 40 個核准項目,合計最高累積資助為 $400 萬。

BUD 「自貿協定計劃」涵蓋地區
BUD 助企業衝出香港,「自貿協定計劃」涵蓋多個市場,包括東盟十國、歐洲自由貿易聯盟四國、澳門、澳洲、新西蘭、智利和格魯吉亞。

而東盟十國又包括文萊、柬埔寨、印尼、老撾、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國和越南。

至於歐洲自由貿易聯盟,則包括冰島、列支敦士登、挪威和瑞士。

Bud 專項基金支援三大範疇
BUD 支援企業在三大範疇提升競爭力:

發展品牌 (Branding) :協助公司於自貿協家地區或內地制定品牌策略、建立品牌形象,可為品牌或產品注冊商標,及後的品牌推廣也屬申請範疇內。

技術升級及轉型 (Upgrading):不論企業的產品創新、升級技術設備、完善管理體系、生產自動化等提升商業模式的項目都符合申請範疇。

拓展多元化營銷 (Domestic Selling):企業可以開發或重建網站,指定網路營銷策略及推廣,建立銷售渠道,包括搜尋引擎優化(SEO)、Facebook 廣告等都符合申請範疇。

BUD 申請流程
企業可於 BUD 專項基金的網站遞交申請,BUD 執行機構會作初步審閱,2 – 4 星期內以電郵向申請企業寄出通知書。
一般面言,通知書將要求補充資料,並於 14 日內回覆。

BUD 執行機構會以電話形式查詢企業營運、申請內容。

BUD 申請文件將遞交至政府委員會作審批,最後由計劃管理委員會確認結果。

流程歷時約 2 – 3 個月。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的查詢。

如何申請科技券計劃(TVP)?申請政府科技券懶人包!

今年 4 月,在經濟下行風險及疫情持續的情況下,政府創新科技署將原來的科技券計劃(Technology Voucher Programm,TVP)升級,每個獲批項目的資助上限由 ⅔ 提高至 3/4,以此鼓勵資源有限的本港中小企,將業務升級,提高營運效率。

只要文件交齊一般一至三個月內就能獲批。這篇文章將會逐一拆解有關科技券的疑難,讓大家輕鬆申請科技券!

科技券計劃簡介
自 2016 年 11 月,創新科技署 (ITC) 的創新及科技基金以先導形式推行科技券計劃(TVP),並於 4 年後成功納入為該基金旗下的「恆常資助計劃」,全年接受申請。

科技券計劃(TVP)的主要目的,是為香港的中小型企業提供科技服務、技術發展的解決方案,以技術轉型為主軸,優化業務流程,加強企業長期競爭力。

科技券計劃的申請資格
一般而言,只要企業是在香港根據商業登記條例 (BRO)登記,非上市、且有實際業務營運的企業都符合資格申請。
而且,屬政府旗下的組織或任何下屬子公司都不得申請科技券計劃。

成功申請者最多獲60萬
需要留意,科技券的申請方最多可以有6個項目獲得資助,而項目內容性質也要與業務相關。假如6個項目都成功申請,最高累計資助額達60萬。

資助計劃將以 3:1 比例向合資格企業提供資助,即企業需承擔轉型成本的 25% 支出,餘下 75% 由科技券計劃資助。
另外,每家科技劵申請者最多只能同時處理1個計劃項目申請,而一旦科技券項目資助成功批出,該項目就不得再申請其他公共資助。

科技券計劃的資助範圍
申請TVP資金可以資助的範圍主要是科技服務及方案,其中包括:科技顧問服務、購買POS系統、庫存管理系統、網上銷售系統、客戶關係/信息管理系統、雲端眾籌平台等等。

科技券項目評審
每宗科技劵申請都有一套標準評審準則,大致會考量科技劵申請者的企業業務與項目的相關性、申請者過去是否具不良記錄、預算和計劃細節合理與否。
如果評審順利,一般每個科技劵項目預計會在一年內完成並批出資助,屆時創新科技署將以書面形式向申請者通知結果。

申請科技券及所需的文件

有意申請科技劵的企業,請先在計劃的資金管理系統註冊,並準備以下文件並提交至科技券計劃的官方網站:https://tvp.itf.gov.hk/

科技服務/方案提價競投者所提交的項目報價表(副本)
科技服務/方案的商業登記證(BR)(副本)
企業代表的簽字的有效香港身份證或護照(副本)
企業的商業登記證(BR) 或公司註冊處周年申報表(NAR1表格)(副本)
最近三個月企業在港實質營運的證明文件(副本)
已簽署的「誠信及不合謀報價或投標確認書」(副本)
在申請流程的後期,申請者或有可能需要附上其他相關文件﹐包括成果及報告,詳情請到科技券計劃官方網站查看。
以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

輕鬆報稅指南2021!企業及個人應該怎樣計算薪俸稅、利得稅?


每逢 4 月都是稅季,如果對於報稅有滿頭問號,很多疑問未解,例如作為僱主、僱員應該繳納多少稅項等?本篇就嘗試由淺入深,幫助因稅單而困惑的你。
閱讀本篇可了解更多香港報稅須知,但由於篇幅有限,本文先著重介紹薪俸稅及利得稅,物業稅容後再敘。

香港稅制簡介
首先,不論是在港創業或是任職僱員,都應該要了解香港稅制。

本港的入息稅是其中一個全球最優惠的稅收制度,在國際間享負盛名。而分類稅制亦將主要稅款分為三類:薪俸稅、利得稅、物業稅。

一言蔽之,報稅的時候,僱員繳納薪俸稅、從事業務者繳納利得稅、以房產物業作收入者繳納物業稅。

另外,常有聽聞的遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等,香港政府一概不會徵稅。

薪俸稅
先說薪俸稅。根據香港《稅務條例》,假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息,甚至是收取退休金,都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。

如果你並非以僱員身分擔任職務,將被視為自僱人士,應就入息繳納利得稅。

如何計算薪俸稅?
就 2019/20 的課稅年度計算,薪俸稅額以以下兩者取較低的款額徵收:

1.)「應課稅入息實額」乘以「累進稅率」
2.)「入息淨額」乘以「標準稅率」

「應課稅入息實額」 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
「入息淨額」= 入息總額 – 扣除總額

在香港報稅,薪俸稅的「標準稅率」為15%,而「累進稅率」則如下:

$0 – $40,000 HKD:2%
$40,001 – $80,000 HKD:7%
$80,001 – $120,000 HKD:12%
$120,001 HKD 以上:17%

換句話說,就 2019/20 年度而言,若年度入息高於港幣 $132,000,則應該超過免稅額,並須要向稅局報稅繳稅。

利得稅
簡而言之,《稅務條例》列明,任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務,對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體,只要是香港地域內產生或衍生的利潤(扣除開支後的凈收益),均須要向政府報稅及繳納利得稅。

補充一點,無論徵稅對象是否居於香港,只要根據事實而滿足上述條件,即使是海外人士也須納稅。

另外,如果該營利業務包含買賣樓宇或物業,對象會被視為經營業務,須就利潤繳納利得稅。

如何計算利得稅?
在利得稅兩級制下,就 2019/20 的課稅年度計算,假如企業賺取首二百萬港元利潤,則須要繳納 8.25% 的利得稅,及後的利潤則按 16.5% 稅率繳納利得稅。

相對地,假如是獨資或合夥的非法人企業,賺取的首二百萬利潤稅率將為標準稅率的一半— 7.5%,如利潤超過二百萬之後,稅率則為 15%。

與薪俸稅類似,企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。