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「打工仔」首次報稅無從入手?解答報稅6項常見問題!

面對報稅問題多多?剛入職場的朋友最疑惑就是 5 月報稅的時候。這封「綠色炸彈」何時來臨?不懂報稅應該如何是好?漏報資料的又有什麼嚴重後果? 綜合有關「打工仔」報稅的常見問題,以下列出幾項報稅注意事項,協助不知從何入手的納稅人。 首次報稅?簡單地說,只要是產自香港的受僱工作,其薪金、佣金、花紅等均須在扣減免稅額後課稅。 若然是首次報稅,稅務局需為你開設檔案後才會寄出報稅表。而僱主填報後的 5 個月內,僱員一般都會收到報稅表。 一旦沒有收到報稅表,應在課稅年度終結的 4 個月之內,向稅務局要求發出報稅表。不論書面或傳真形式,當中需列出:姓名、香港身分證號碼、通訊地址、日間聯絡電話號碼等資料。 多少入息要課稅?依每年的 4 月 1 日至下一年的 3 月 31 日計算,依兩種方法計算薪俸稅,較低者為課稅實額: 應課稅入息實額:入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額 入息淨額: 入息總額 – 扣除總額 簡言之,只要年薪入息不超過扣除、免稅額—$132,000,就不用交稅。若超過這數額,稅局將發出報稅表通知稅項金額。 實體報稅 Vs 網上報稅?實體方式(填表報稅)的話,須在報稅表發出日期的 1 個月內填妥交回。若不懂填寫報表,可向稅務顧問查詢,或參考稅局「個別人士報稅表指南」。 謹記以郵件寄回報稅表時,要留意郵票是否足額,免得退回重寄,費神失事。 網上方式,可經政府的「稅務易(eTax)」網上報稅。網上報稅的期限比實體形式多 1 個月,可在報稅表發出日期的 2 個月內報稅。 開通帳戶後,隨時可透過網上更改相關資料,並查看未清繳稅款、未提交的報稅表,非常方便。 遲報稅有何後果?稅局會依報稅表評稅,影響未來的扣除、免稅總額,因此遲交報稅表將被罰款 $10,000 港元,甚至面臨被檢控的風險。 不只如此,遲交報稅表人士只可享「基本免稅額」,即不會有扣除、免稅總額,交更多稅款。 漏報資料怎辦? 萬一發現不小心漏報資料,尤其是扣除、免稅額,請在限期內向稅局申索。 網上報稅者,請到帳戶的「補充資料」填寫補充資料;實體報稅者,可以填寫相關補充表格,表格可於稅務局網站下載。 申請暫緩交稅?想暫緩繳交薪俸稅,原因如減薪、失業、退休等,令入息比上一年度應課稅入息實額少90%, 都有機會受理暫緩交稅。申請者務必以信書形式,在繳稅限期前28天內送到稅務局。 以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的查詢。

[BUD 懶人包] 拓展內地、海外必讀!申請 BUD 專項基金有什麼要注意?

「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」,簡稱 BUD 專項基金(BUD Fund),自推出就深受中小企歡迎,至今 BUD 的受惠企業已超過 2,600 家。 申請 BUD 對企業有很多好處,除資助範疇廣泛,更有機會令企業開拓境外市場,政府更以BUD計劃與內地、及海外 20 個市場接洽,助本港企業升級轉型。 申請 BUD 前有什麼要留意,請閱讀下文 BUD 懶人包: BUD Fund 簡介 2012 年 6 月,香港特區政府推行總值 10 億港元的 BUD 專項基金。 致力為包括初創的本港中小企業提供資助,提升企業競爭力及把握經濟機遇。 隨國家「十二. 五」規劃、一帶一路等政策落地,BUD 有效協助香港企業拓展內地市場(後稱:內地計劃)及與香港簽署自貿協定的經濟體市場(後稱:自貿協定計劃)。 BUD計劃的申請資格 根據政府資料,有意申請 BUD 的企業,只要是按《商業登記條例》在港登記並有實質業務運作的非上市企業,均符合資格申請資助。 而且,企業從事的行業並無限制,即使未申請 BUD 前,已在內地及自貿協定經濟體有業務運作,均符合資格申請資助,BUD 全年接受申請。 BUD 申請者 最高可獲 $400 萬資助 2018 年,政府通過為 BUD 項目注資 15 億港元;2020 年,BUD 的資助範圍擴大至東盟市場,納入「自貿協定計劃」;同年,計劃將申請 BUD … Read more

[科技券懶人包] 如何申請科技券計劃(TVP)?

[科技券懶人包] 今年 4 月,在經濟下行風險及疫情持續的情況下,政府創新科技署將原來的科技券計劃(Technology Voucher Programm,TVP)升級,每個獲批項目的資助上限由 ⅔ 提高至 3/4,以此鼓勵資源有限的本港中小企,將業務升級,提高營運效率。 只要文件交齊一般一至三個月內就能獲批。 這篇文章將會逐一拆解有關科技券的疑難,讓大家輕鬆申請科技券! 科技券 TVP 計劃簡介 自 2016 年 11 月,創新科技署 (ITC) 的創新及科技基金以先導形式推行科技券計劃(TVP),並於 4 年後成功納入為該基金旗下的「恆常資助計劃」,全年接受申請。 科技券計劃(TVP)的主要目的,是為香港的中小型企業提供科技服務、技術發展的解決方案,以技術轉型為主軸,優化業務流程,加強企業長期競爭力。 科技券 TVP 計劃的申請資格 一般而言,只要企業是在香港根據商業登記條例 (BRO) 登記,非上市、且有實際業務營運的企業都符合資格申請。 而且,屬政府旗下的組織或任何下屬子公司都不得申請科技券計劃。 成功申請者最多獲 60 萬 需要留意,科技券的申請方最多可以有 6 個項目獲得資助,而項目內容性質也要與業務相關。 假如 6 個項目都成功申請,最高累計資助額達 60 萬。 資助計劃將以 3:1 比例向合資格企業提供資助,即企業需承擔轉型成本的 25% 支出,餘下 75% 由科技券計劃資助。 另外,每家科技劵申請者最多只能同時處理1個計劃項目申請,而一旦科技券項目資助成功批出,該項目就不得再申請其他公共資助。 科技券申請表及所需的文件 有意申請科技劵的企業,請先在計劃的資金管理系統註冊,並準備以下文件並提交至科技券計劃的官方網站:https://tvp.itf.gov.hk/ 科技券報價 – 科技服務 … Read more

輕鬆報稅指南2021!企業及個人應該怎樣計算薪俸稅、利得稅?

每逢 4 月都是稅季,如果對於報稅有滿頭問號,很多疑問未解,例如作為僱主、僱員應該繳納多少稅項等?本篇就嘗試由淺入深,幫助因稅單而困惑的你。 閱讀本篇可了解更多香港報稅須知,但由於篇幅有限,本文先著重介紹薪俸稅及利得稅,物業稅容後再敘。 香港稅制簡介首先,不論是在港創業或是任職僱員,都應該要了解香港稅制。 本港的入息稅是其中一個全球最優惠的稅收制度,在國際間享負盛名。而分類稅制亦將主要稅款分為三類:薪俸稅、利得稅、物業稅。 一言蔽之,報稅的時候,僱員繳納薪俸稅、從事業務者繳納利得稅、以房產物業作收入者繳納物業稅。 另外,常有聽聞的遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等,香港政府一概不會徵稅。 薪俸稅先說薪俸稅。根據香港《稅務條例》,假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息,甚至是收取退休金,都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。 如果你並非以僱員身分擔任職務,將被視為自僱人士,應就入息繳納利得稅。 如何計算薪俸稅?就 2019/20 的課稅年度計算,薪俸稅額以以下兩者取較低的款額徵收: 1.)「應課稅入息實額」乘以「累進稅率」2.)「入息淨額」乘以「標準稅率」 「應課稅入息實額」 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額「入息淨額」= 入息總額 – 扣除總額 在香港報稅,薪俸稅的「標準稅率」為15%,而「累進稅率」則如下: $0 – $40,000 HKD:2%$40,001 – $80,000 HKD:7%$80,001 – $120,000 HKD:12%$120,001 HKD 以上:17% 換句話說,就 2019/20 年度而言,若年度入息高於港幣 $132,000,則應該超過免稅額,並須要向稅局報稅繳稅。 利得稅簡而言之,《稅務條例》列明,任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務,對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體,只要是香港地域內產生或衍生的利潤(扣除開支後的凈收益),均須要向政府報稅及繳納利得稅。 補充一點,無論徵稅對象是否居於香港,只要根據事實而滿足上述條件,即使是海外人士也須納稅。 另外,如果該營利業務包含買賣樓宇或物業,對象會被視為經營業務,須就利潤繳納利得稅。 如何計算利得稅?在利得稅兩級制下,就 2019/20 的課稅年度計算,假如企業賺取首二百萬港元利潤,則須要繳納 8.25% 的利得稅,及後的利潤則按 16.5% 稅率繳納利得稅。 相對地,假如是獨資或合夥的非法人企業,賺取的首二百萬利潤稅率將為標準稅率的一半— 7.5%,如利潤超過二百萬之後,稅率則為 15%。 與薪俸稅類似,企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。 … Read more

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。 稅務局在下列情況就不會接納以上安排: 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的 付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

會計審計 / 會計核數有什麼分別?審計師有什麼工作?

會計師和審計師(又稱核數師 Auditor)都會處理企業的財務報表,確保其符合標準,讓投資者及政府參考。不過,千萬別把會計與審計混淆,兩者名字雖然相似,但會計與審計所處理的職責不盡相同,如果你外包這部分工作,公司核數收費和會計收費也不同。 繼續閱讀下文,你將會輕鬆了解會計與審計的區別。 工作內容 開宗明義,會計師工作是準備財務文件,監控公司日常運營的簿記及準備稅單。因此,會計的工作較常在日常出現,如開支報銷。 審計師是什麼? 審計師工作: 審計工作內容主要負責核實財務和稅務的準確性,亦會尋嘗試解釋或質疑一些數字上表達不清晰的地方,所以通常一年只會見到他們幾次。 核數師會計師分別 / 會計審計分別 「會計」:記帳、編制財報 會計(英文:Accounting),一般作為首席財務官(CFO)或公司的財務部門,需要清楚地、明細地處理公司所有帳目記錄,並且編制財務報表。 企業中的活動開支都會計逐一整理和對帳,包括所有現金交易、支票往來、轉帳往來、銀行事務、利息款項、單據及繳稅、甚至與人事部有關的資薪項目,都要整理零碎。 受過會計專業培訓的會計師,會讓公司財政狀況一目了然,按未來趨勢計劃接下來的商業活動。 「審計」:審核、驗證財報 審計英文:Auditing,顧名思義。 核數師是什麼? 核數工作就是跟進會計師的財務紀錄,更要審核、驗證它們的財務狀況,以確保資料準確無誤,持平公允。 企業一般會每季或每年審計一次,透過審計師搜集所需資料,分析、審視會計部門所做的財務報表,查核當中有多合理、有多可信。 如果是上市公司的財務報表,更被要求每年都要讓審計師,以公認會計準則(GAAP)來進行評估,確保公司的財務狀況準確。 審計工作不一定要由內部職位處理,亦可以指定其他公司或第三方代勞。 另外,如果要細分審計類型,大致可分為: 專業資格 會計專業資格 會計師和審計師都是對公司的財政極為重要的職務,即使是剛入職的會計師,也要通過公認、統一的註冊會計師(CPA)考試,以獲取專業資格和職銜,替企業進行會計工作。 審計師資格 審計師也要具備會計專業知識,也要通過註冊會計師(CPA)考試,成為執業會計師。因此,也要進行約150小時、幾近碩士程度的專上教育,一般執業要求較會計師高。 香港的法例列明,只有執業單位才可委任審計師,一般香港四大會計師事務所都會雇傭學士或以上的資格者,但不是規定。 以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。 #會計師工作內容 #核數公司 #auditing做咩

成立公司應該選「有限公司」還是「無限公司」?各自有什麼分別?

創業首要成立公司,沒經驗的朋友可能會感到困惑,不清楚「有限公司」與「無限公司」之間有什麼分別。 想知道成立哪一種公司才適合你?在滿頭問號之際,不妨看下去,本文將由淺入深地,逐一為你詳解。 法律地位 根據《公司法》,有限公司有如「人」一般的獨立法律地位,被視作一個法人組識 (Legal entity),因此這間公司可被視為被告或原告。 理論上,只要有限公司沒有被清盤,該公司可以永久地存在。 至於無限公司,它被視為「東主的延伸」,是東主以私人名義擁有的資產,並無獨立法律地位。 而且,一旦東主或合夥人去世或破產,經營的延續情況會視乎協議而改變。 訴訟或債務 開宗明義,兩者最大的分別,就是當公司面臨任何法律或債務問題的時候,股東需要承擔「有限」還是「無限」的責任。成立公司前,先要考慮後果。 有限公司的股東,其責任只限於股東的出資額。換句話說,假若公司不幸清盤,股東無須以個人名下的資產抵債,只是不能收回最初的投資金額。 如果是無限公司的情況,公司一旦資不抵債或面臨訴訟,東主也有共同及連帶責任,俗稱「上身」。東主除了會被視為被告或原告,亦有可能要以私人擁有的資產抵債。 股東人數 有限公司與無限公司的經營者並無國籍限制,但人數就有以下分別: 有限公司的股東可以是1人或以上。如果股東人數多於50位,該公司須登記為公眾公司。 無限公司又分為獨資公司及合夥公司。顯然,獨資公司的經營人數為1人;而合夥公司的經營人數為2至20人,但某些行業如會計、律師等除外。 稅務及審計 根據《公司法》,每年,有限公司需向稅局提交審計報告,並由獨立會計師審計,當中公司純利的16.5%會作為利得稅向政府繳交。 順帶一提,稅收可扣除公司日常開支,包括股東或董事的酬金開支,都可予以扣除,而該股東或董事亦可以為其個人薪俸稅獲得相應免稅額。 另一方面,無限公司毋須由專業核數師審計帳目,只需做帳報稅,政府會徵收純利的約15%作為利得稅。 而無限公司的東主或合夥人,以及其配偶的薪酬,將被視為私人開支而不能扣稅,不過他們仍可以申請個人薪俸稅的免稅額。 開業手續及費用 成立有限公司: 一)可以親身到公司註冊處,填妥3份表格:(i) 法團成立表格、(ii) 公司組織章程細則的文本及     (iii) 致商業登記署通知書(IRBR1);並將印本交到政府合署14樓收款處並付款。 二)網上申請,可到公司註冊處「註冊易」或「CR交表易」申請及提交表格。 相關費用包括公司註冊費、名義股本註冊費、商業登記費等;及往後每年之周年申報表註冊費、會計師核數費等等,一般約為HK$4,000起。 成立無限公司: 一)可以親身到稅務局,填妥獨資經營表格 1(a) 或合夥經營表格 1(c),並提交至稅務局。 二)網頁申請,可到稅務局網頁申請及提交表格。 相關費用包括商業登費及往後每年之更新費用,約為HK$2,250。總結:成立「有限公司」還是「無限公司」? 主要視乎業務規模,小生意周轉不大的情況,較小成本及無須專業核數的無限公司,可能更適合你;但如果業務牽涉更多債項,甚至有被法律追究的風險,成立有限公司則可以更好地保障東主的權益。 以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

不同意評稅怎辦?

納稅人如果不同意評稅,可以向稅務局提出反對。但納稅人必須: 以書面提出反對明確說明反對評稅的理由和有關的年度於評稅通知書發出日期後一個月內提出 請注意,稅務局不會接納過期反對通知書,除非納稅人能給予遲反對的合理原因,例如不在港或患病的理由。若評稅是因為納稅人沒有依時遞交報稅表的情況下發出的估算評稅,則納稅人在提出反對時,必須連同已填妥的報稅表一併遞交。以上全部適用於薪俸稅、物業稅和利得稅。 納稅人須特別留意,反對的期限是不能因選擇個人入息課稅而延長,因為個人入息課稅本身是集合了已評定的薪俸稅、物業稅及利得稅一起計算。個人入息課稅評稅通知書的發出日期並不能用作計算反對一個月的期限。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

數碼港培育計劃 – 安排會計師審計報告

接受申請時期: 數碼港培育計劃全年均接受申請 簡介 數碼港培育計劃提供全面的創業支持,幫助創業者和初創企業加速業務增長。 除了數碼港提供的全方位業務支持外,協助公司亦可獲港幣500000元的最高資助,以支持其24個月的業務發展潜伏期。協助公司可選擇數碼港的常駐公司或非常駐公司。 加入數碼港孵化計畫後,數碼港還提供一個創業支持平臺,促進数位科技創業者的發展。 無論是「居港」公司或「非居港」公司,都會獲得數碼港全方位的業務支持及財務支持,兩者唯一不同之處是,獲晋昇的公司可免費租用數碼港辦事處。 如何審批申請? 評審準則及權重 獨立審計委員會將根據以下標準和權重,選擇有潜力的培育項目: 市場可行性連同里程計劃及對數碼港策略群組的貢獻(30%) 項目管理團隊的質素及能力(20%) 業務的擴展性(20%) 試驗雛型或安全設計產品是否解決真實問題(20%) 創新性(10%) 最終決定 評估結束後,審查委員會將就經費問題作出最終決定,不接受任何上訴或解釋决定的請求。 詳情請看政府官方網頁: 基金申請詳情 — 數碼港培育計劃 以及數碼港培育計劃申請指南

不依時繳稅/申請分期繳稅

稅務局每年發出的評稅通知書,一般會分兩期向納稅人徵收稅款。如納稅人未能依時繳付第一期稅款,稅務局會加徵第一期和第二期的5%附加費,而全部稅款會被視為立即到期。如該到期日後6個月內納稅人仍未繳清所有稅款,稅務局會再加徵10%的附加費。如納稅人仍然欠稅,稅務局可向法院提出欠稅訴訟,納稅人須繳付法庭費用和利息(現時利率為8.125%)。稅務局最終有權就仍未還清的稅款申請扣押納稅人的所有資產、提出破產或清盤申請。  納稅人如真的因財政困難而未有能力繳稅,可嘗試在第一期稅款到期前,向追討欠稅組申請分期繳稅。但納稅人要注意,該分期稅款會被加徵5%附加費。而第一期到期日後六個月內還未繳付的稅款和5 %附加費就會再被加徵10%附加費。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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