如何申請科技券計劃(TVP)?申請政府科技券懶人包!

今年 4 月,在經濟下行風險及疫情持續的情況下,政府創新科技署將原來的科技券計劃(Technology Voucher Programm,TVP)升級,每個獲批項目的資助上限由 ⅔ 提高至 3/4,以此鼓勵資源有限的本港中小企,將業務升級,提高營運效率。

只要文件交齊一般一至三個月內就能獲批。這篇文章將會逐一拆解有關科技券的疑難,讓大家輕鬆申請科技券!

科技券計劃簡介
自 2016 年 11 月,創新科技署 (ITC) 的創新及科技基金以先導形式推行科技券計劃(TVP),並於 4 年後成功納入為該基金旗下的「恆常資助計劃」,全年接受申請。

科技券計劃(TVP)的主要目的,是為香港的中小型企業提供科技服務、技術發展的解決方案,以技術轉型為主軸,優化業務流程,加強企業長期競爭力。

科技券計劃的申請資格
一般而言,只要企業是在香港根據商業登記條例 (BRO)登記,非上市、且有實際業務營運的企業都符合資格申請。
而且,屬政府旗下的組織或任何下屬子公司都不得申請科技券計劃。

成功申請者最多獲60萬
需要留意,科技券的申請方最多可以有6個項目獲得資助,而項目內容性質也要與業務相關。假如6個項目都成功申請,最高累計資助額達60萬。

資助計劃將以 3:1 比例向合資格企業提供資助,即企業需承擔轉型成本的 25% 支出,餘下 75% 由科技券計劃資助。
另外,每家科技劵申請者最多只能同時處理1個計劃項目申請,而一旦科技券項目資助成功批出,該項目就不得再申請其他公共資助。

科技券計劃的資助範圍
申請TVP資金可以資助的範圍主要是科技服務及方案,其中包括:科技顧問服務、購買POS系統、庫存管理系統、網上銷售系統、客戶關係/信息管理系統、雲端眾籌平台等等。

科技券項目評審
每宗科技劵申請都有一套標準評審準則,大致會考量科技劵申請者的企業業務與項目的相關性、申請者過去是否具不良記錄、預算和計劃細節合理與否。
如果評審順利,一般每個科技劵項目預計會在一年內完成並批出資助,屆時創新科技署將以書面形式向申請者通知結果。

申請科技券及所需的文件

有意申請科技劵的企業,請先在計劃的資金管理系統註冊,並準備以下文件並提交至科技券計劃的官方網站:https://tvp.itf.gov.hk/

科技服務/方案提價競投者所提交的項目報價表(副本)
科技服務/方案的商業登記證(BR)(副本)
企業代表的簽字的有效香港身份證或護照(副本)
企業的商業登記證(BR) 或公司註冊處周年申報表(NAR1表格)(副本)
最近三個月企業在港實質營運的證明文件(副本)
已簽署的「誠信及不合謀報價或投標確認書」(副本)
在申請流程的後期,申請者或有可能需要附上其他相關文件﹐包括成果及報告,詳情請到科技券計劃官方網站查看。
以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

輕鬆報稅指南2021!企業及個人應該怎樣計算薪俸稅、利得稅?


每逢 4 月都是稅季,如果對於報稅有滿頭問號,很多疑問未解,例如作為僱主、僱員應該繳納多少稅項等?本篇就嘗試由淺入深,幫助因稅單而困惑的你。
閱讀本篇可了解更多香港報稅須知,但由於篇幅有限,本文先著重介紹薪俸稅及利得稅,物業稅容後再敘。

香港稅制簡介
首先,不論是在港創業或是任職僱員,都應該要了解香港稅制。

本港的入息稅是其中一個全球最優惠的稅收制度,在國際間享負盛名。而分類稅制亦將主要稅款分為三類:薪俸稅、利得稅、物業稅。

一言蔽之,報稅的時候,僱員繳納薪俸稅、從事業務者繳納利得稅、以房產物業作收入者繳納物業稅。

另外,常有聽聞的遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等,香港政府一概不會徵稅。

薪俸稅
先說薪俸稅。根據香港《稅務條例》,假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息,甚至是收取退休金,都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。

如果你並非以僱員身分擔任職務,將被視為自僱人士,應就入息繳納利得稅。

如何計算薪俸稅?
就 2019/20 的課稅年度計算,薪俸稅額以以下兩者取較低的款額徵收:

1.)「應課稅入息實額」乘以「累進稅率」
2.)「入息淨額」乘以「標準稅率」

「應課稅入息實額」 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
「入息淨額」= 入息總額 – 扣除總額

在香港報稅,薪俸稅的「標準稅率」為15%,而「累進稅率」則如下:

$0 – $40,000 HKD:2%
$40,001 – $80,000 HKD:7%
$80,001 – $120,000 HKD:12%
$120,001 HKD 以上:17%

換句話說,就 2020/19 年度而言,若年度入息高於港幣 $132,000,則應該超過免稅額,並須要向稅局報稅繳稅。

利得稅
簡而言之,《稅務條例》列明,任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務,對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體,只要是香港地域內產生或衍生的利潤(扣除開支後的凈收益),均須要向政府報稅及繳納利得稅。

補充一點,無論徵稅對象是否居於香港,只要根據事實而滿足上述條件,即使是海外人士也須納稅。

另外,如果該營利業務包含買賣樓宇或物業,對象會被視為經營業務,須就利潤繳納利得稅。

如何計算利得稅?
在利得稅兩級制下,就 2019/20 的課稅年度計算,假如企業賺取首二百萬港元利潤,則須要繳納 8.25% 的利得稅,及後的利潤則按 16.5% 稅率繳納利得稅。

相對地,假如是獨資或合夥的非法人企業,賺取的首二百萬利潤稅率將為標準稅率的一半— 7.5%,如利潤超過二百萬之後,稅率則為 15%。

與薪俸稅類似,企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。

稅務局在下列情況就不會接納以上安排:

  • 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損
  • 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的
  • 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的

付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。

 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

會計與審計/核數有什麼分別?各自有什麼工作?

會計與審計/核數有什麼分別?各自有什麼工作?


會計師和審計師(又稱核數師)都會處理企業的財務報表,確保其符合標準,讓投資者及政府參考。不過,千萬別把會計與審計混淆,兩者名字雖然相似,但會計與審計所處理的職責不盡相同。

繼續閱讀下文,你將會輕鬆了解會計與審計的區別。

工作內容

開宗明義,會計師的主要工作是準備財務文件,監控公司日常運營的簿記及準備稅單。因此,會計的工作較常在日常出現,如開支報銷。

至於審計師,主要負責核實財務和稅務的準確性,亦會尋嘗試解釋或質疑一些數字上表達不清晰的地方,所以通常一年只會見到他們幾次。

「會計」:記帳、編制財報

會計(英文:Accounting),一般作為首席財務官(CFO)或公司的財務部門,需要清楚地、明細地處理公司所有帳目記錄,並且編制財務報表。

企業中的活動開支都會計逐一整理和對帳,包括所有現金交易、支票往來、轉帳往來、銀行事務、利息款項、單據及繳稅、甚至與人事部有關的資薪項目,都要整理零碎。

受過會計專業培訓的會計師,會讓公司財政狀況一目了然,按未來趨勢計劃接下來的商業活動。

「審計」:審核、驗證財報

審計(英文:Auditing),顧名思義,審計的工作就是跟進會計師的財務紀錄,更要審核、驗證它們的財務狀況,以確保資料準確無誤,持平公允。

企業一般會每季或每年審計一次,透過審計師搜集所需資料,分析、審視會計部門所做的財務報表,查核當中有多合理、有多可信。

如果是上市公司的財務報表,更被要求每年都要讓審計師,以公認會計準則(GAAP)來進行評估,確保公司的財務狀況準確。

審計工作不一定要由內部職位處理,亦可以指定其他公司或第三方代勞。

另外,如果要細分審計類型,大致可分為:

一、財務報表審計(英文:Financial statement audit),依香港《公司條例》規定,不論公司規模大小,有限公司每年的財務報表均需作行審計,並將之作為報稅的佐證文件,於報稅表上列明。

二、審計與內部控(英文:Audit and internal review),主要建構一個檢查制度,以預防違法行為,例如舞弊。該制度亦需提供方案以保障公司的資產完整、真實及合法,付合管理效益。

三、特殊目的業務審計(英文:Audit report on special purpose engageme),因應特別原因,如上市計劃、首次公開募股(IPO)等,對公司的財務作出審查及預測。

專業資格

會計專業資格

會計師和審計師都是對公司的財政極為重要的職務,即使是剛入職的會計師,也要通過公認、統一的註冊會計師(CPA)考試,以獲取專業資格和職銜,替企業進行會計工作。

審計專業資格

審計師也要具備會計專業知識,也要通過註冊會計師(CPA)考試,成為執業會計師。因此,也要進行約150小時、幾近碩士程度的專上教育,一般執業要求較會計師高。

香港的法例列明,只有執業單位才可委任審計師,一般香港四大會計師事務所都會雇傭學士或以上的資格者,但不是規定。

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成立公司應該選「有限公司」還是「無限公司」?各自有什麼分別?

創業首要成立公司,沒經驗的朋友可能會感到困惑,不清楚「有限公司」與「無限公司」之間有什麼分別。

想知道成立哪一種公司才適合你?在滿頭問號之際,不妨看下去,本文將由淺入深地,逐一為你詳解。

法律地位

根據《公司法》,有限公司有如「人」一般的獨立法律地位,被視作一個法人組識 (Legal entity),因此這間公司可被視為被告或原告。

理論上,只要有限公司沒有被清盤,該公司可以永久地存在。

至於無限公司,它被視為「東主的延伸」,是東主以私人名義擁有的資產,並無獨立法律地位。

而且,一旦東主或合夥人去世或破產,經營的延續情況會視乎協議而改變。

訴訟或債務

開宗明義,兩者最大的分別,就是當公司面臨任何法律或債務問題的時候,股東需要承擔「有限」還是「無限」的責任。成立公司前,先要考慮後果。

有限公司的股東,其責任只限於股東的出資額。換句話說,假若公司不幸清盤,股東無須以個人名下的資產抵債,只是不能收回最初的投資金額。

如果是無限公司的情況,公司一旦資不抵債或面臨訴訟,東主也有共同及連帶責任,俗稱「上身」。東主除了會被視為被告或原告,亦有可能要以私人擁有的資產抵債。

股東人數

有限公司與無限公司的經營者並無國籍限制,但人數就有以下分別:

有限公司的股東可以是1人或以上。如果股東人數多於50位,該公司須登記為公眾公司。

無限公司又分為獨資公司及合夥公司。顯然,獨資公司的經營人數為1人;而合夥公司的經營人數為2至20人,但某些行業如會計、律師等除外。

稅務及審計

根據《公司法》,每年,有限公司需向稅局提交審計報告,並由獨立會計師審計,當中公司純利的16.5%會作為利得稅向政府繳交。

順帶一提,稅收可扣除公司日常開支,包括股東或董事的酬金開支,都可予以扣除,而該股東或董事亦可以為其個人薪俸稅獲得相應免稅額。

另一方面,無限公司毋須由專業核數師審計帳目,只需做帳報稅,政府會徵收純利的約15%作為利得稅。

而無限公司的東主或合夥人,以及其配偶的薪酬,將被視為私人開支而不能扣稅,不過他們仍可以申請個人薪俸稅的免稅額。

開業手續及費用

成立有限公司:

一)可以親身到公司註冊處,填妥3份表格:(i) 法團成立表格、(ii) 公司組織章程細則的文本及 

   (iii) 致商業登記署通知書(IRBR1);並將印本交到政府合署14樓收款處並付款。

二)網上申請,可到公司註冊處「註冊易」或「CR交表易」申請及提交表格。

相關費用包括公司註冊費、名義股本註冊費、商業登記費等;及往後每年之周年申報表註冊費、會計師核數費等等,一般約為HK$4,000起。

成立無限公司:

一)可以親身到稅務局,填妥獨資經營表格 1(a) 或合夥經營表格 1(c),並提交至稅務局。

二)網頁申請,可到稅務局網頁申請及提交表格。

相關費用包括商業登費及往後每年之更新費用,約為HK$2,250。

總結:成立「有限公司」還是「無限公司」?

主要視乎業務規模,小生意周轉不大的情況,較小成本及無須專業核數的無限公司,可能更適合你;但如果業務牽涉更多債項,甚至有被法律追究的風險,成立有限公司則可以更好地保障東主的權益。

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不同意評稅怎辦?

納稅人如果不同意評稅,可以向稅務局提出反對。但納稅人必須:

  • 以書面提出反對
  • 明確說明反對評稅的理由和有關的年度
  • 於評稅通知書發出日期後一個月內提出

請注意,稅務局不會接納過期反對通知書,除非納稅人能給予遲反對的合理原因,例如不在港或患病的理由。若評稅是因為納稅人沒有依時遞交報稅表的情況下發出的估算評稅,則納稅人在提出反對時,必須連同已填妥的報稅表一併遞交。以上全部適用於薪俸稅、物業稅和利得稅。

納稅人須特別留意,反對的期限是不能因選擇個人入息課稅而延長,因為個人入息課稅本身是集合了已評定的薪俸稅、物業稅及利得稅一起計算。個人入息課稅評稅通知書的發出日期並不能用作計算反對一個月的期限。

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不依時繳稅/申請分期繳稅

稅務局每年發出的評稅通知書,一般會分兩期向納稅人徵收稅款。如納稅人未能依時繳付第一期稅款,稅務局會加徵第一期和第二期的5%附加費,而全部稅款會被視為立即到期。如該到期日後6個月內納稅人仍未繳清所有稅款,稅務局會再加徵10%的附加費。如納稅人仍然欠稅,稅務局可向法院提出欠稅訴訟,納稅人須繳付法庭費用和利息(現時利率為8.125%)。稅務局最終有權就仍未還清的稅款申請扣押納稅人的所有資產、提出破產或清盤申請。

 納稅人如真的因財政困難而未有能力繳稅,可嘗試在第一期稅款到期前,向追討欠稅組申請分期繳稅。但納稅人要注意,該分期稅款會被加徵5%附加費。而第一期到期日後六個月內還未繳付的稅款和5 %附加費就會再被加徵10%附加費。

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儲稅券

為了避免在繳款到期日時沒有足夠資金繳稅,稅務局會鼓勵納稅人透過儲蓄繳稅計劃購買儲稅券繳稅。如果納稅人參加該計劃後,稅務局會於繳稅到期日自動為納稅人準時贖回儲稅券。儲稅券只能用作繳付納稅人本身的稅項,並且只有繳稅時才獲儲蓄利息。如果納稅人欲取回購買儲稅券的本金,是不會獲支付利息的。

另外,當稅務局收到納稅人對某評稅通知書的反對時,會考慮對於正在爭議中的稅款發出無條件或有條件暫緩繳納令。繳稅人在未能與稅務局達成協議前,未必願意按原先的評稅先繳清款項。在這個情況下,稅務局可要求納稅人購買按照指定款額的儲稅券。如果納稅人贏了反對,稅務局會退還多付的稅額及屬於多付稅額部分的儲蓄利息。

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申請暫繳物業稅的緩繳

稅務局在任何課稅年度會為應徵付物業稅的業主評估下一課稅年度須繳付暫繳物業稅的應評稅值。如果業主認為應評稅值過高,他可因以下理由申請緩繳暫繳物業稅:

  • 該暫繳物業稅課稅年度所估算的應評稅值可能會少於對上一年度的90%
  • 業主因在暫繳物業稅課稅年度已出售或轉讓物業,而令該應評稅值小於上一個課稅年度
  • 業主在暫繳物業稅的課稅年度選擇以個人入息課稅評稅會有利,從而令整體稅款減少
  • 業主已就上一個課稅年度的物業稅提出反對

業主欲申請緩繳暫繳物業稅必須留意有關限期。他須以書面提交申請,亦不能遲於:

  • 暫繳物業稅指定繳稅的日期前28天;或
  • 繳付暫繳物業稅通知書發出日期後14天

兩者以較遲為準。 

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有限公司-聘用員工支薪

很多時納稅人會成立有限公司然後聘用員工幫助營運公司。為了避稅,公司會聘用董事的配偶、子女、親屬或大量兼職員工打理公司業務,幫助公司運作,然後支付他們一筆薪金,公司總支出扣除數額因此而變得相當大。

公司作為僱主照常做法會向稅務局申報所支付的薪金。不過,通常這些員工的薪金會低於其所申索的免稅額,結果不用繳交薪俸稅。但實際上,這些員工可能沒有怎麼在公司工作,支付他們的薪金根本不是全部為產生公司的利潤而招致的,所以不應獲得扣除。

稅務局會定期抽查檔案,如果發現上述的情況,會要求公司提供所有員工的資料、支薪證據及工作細則以推斷支付的薪酬是否合理。

在此一提,稅例規定支付獨資東主或合夥業務合夥人的配偶薪金是不可以扣除的。

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