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利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。 稅務局在下列情況就不會接納以上安排: 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的 付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

有限公司-聘用員工支薪

很多時納稅人會成立有限公司然後聘用員工幫助營運公司。為了避稅,公司會聘用董事的配偶、子女、親屬或大量兼職員工打理公司業務,幫助公司運作,然後支付他們一筆薪金,公司總支出扣除數額因此而變得相當大。 公司作為僱主照常做法會向稅務局申報所支付的薪金。不過,通常這些員工的薪金會低於其所申索的免稅額,結果不用繳交薪俸稅。但實際上,這些員工可能沒有怎麼在公司工作,支付他們的薪金根本不是全部為產生公司的利潤而招致的,所以不應獲得扣除。 稅務局會定期抽查檔案,如果發現上述的情況,會要求公司提供所有員工的資料、支薪證據及工作細則以推斷支付的薪酬是否合理。 在此一提,稅例規定支付獨資東主或合夥業務合夥人的配偶薪金是不可以扣除的。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-披露佣金、回佣和折扣支出的資料

納稅人經營業務需要支付佣金、回佣或折扣而符合稅務條例,是為了賺取應評稅利潤而招致的,就可以獲得扣除。但納稅人在填交利得稅報稅表時須根據稅務局的規定提供以下資料: 納稅人不能把佣金、回佣或折扣支出包括在購貨成本或從入息扣除出來。而是要清楚把佣金、回佣或折扣支出的項目分開顯示在帳目表,清楚列明該付款的款額。納稅人須提供一份明細表列明佣金、回佣或折扣每筆付款的收款人名稱、地址、身分證號碼或商業登記證號碼、與納稅人的關係、款額、服務詳情、計算基礎等… 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

僱主支付要員(Keyman)保險計劃的保費可扣稅?(一)

為了保障僱主公司的營業收入,僱主可能會為員工購買要員保險計劃的保單,僱主所繳付的保費是可以扣稅。但要員保險計劃要有下面特點:  保單是為員工因受傷、疾病或死亡而影響僱主的營業收入而投保 保險只是提供員工壽險保障 保險只限於僱主聘請員工的時段 僱主是受益人  由於來自這類保單的賠償是補償僱主營業收入,因此這些賠償是須予課稅。不過,如果受保人是獨資或是合夥人經營業務者,所支付的保費是不能扣稅的,因為當中並沒有僱主與僱員的關係,而此類保單的賠償也不用課稅。另外,假如保單本身是或是支付額外保費保障當員工死亡時家屬的利益,那該本身保費或額外保費就不能扣稅,來自該情況所得到的賠償也不用課稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

工業建築物免稅額

納稅人經營業務購買物業的開支是屬於資本性質的,不能一次過扣除,但可獲工業建築物或商業建築物免稅額。其中只有工業建築物第一年可獲初期免稅額20%,較商業免稅額多,而兩類免稅額每年可獲4%的免稅額。根據稅務條例,納稅人的工業樓宇須符合以下用途和用於有關行業,才可獲得工業建築物免稅額:經營工場或工廠,如工業生產之類行業公共服務的運輸、隧道、水務、氣體或電力企業整個行業都是工業製造和加工業整個行業是從事儲存貨品或物料,該貨品或物料會使用於製造和加工業農業業務研發活動假若物業有部份是非工業建築物性質,則這部份的資本開支要不多於整個建築物的資本開支十分之一,該建築物才能被完全視為工業建築物。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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