不依時繳稅/申請分期繳稅

稅務局每年發出的評稅通知書,一般會分兩期向納稅人徵收稅款。如納稅人未能依時繳付第一期稅款,稅務局會加徵第一期和第二期的5%附加費,而全部稅款會被視為立即到期。如該到期日後6個月內納稅人仍未繳清所有稅款,稅務局會再加徵10%的附加費。如納稅人仍然欠稅,稅務局可向法院提出欠稅訴訟,納稅人須繳付法庭費用和利息(現時利率為8.125%)。稅務局最終有權就仍未還清的稅款申請扣押納稅人的所有資產、提出破產或清盤申請。  納稅人如真的因財政困難而未有能力繳稅,可嘗試在第一期稅款到期前,向追討欠稅組申請分期繳稅。但納稅人要注意,該分期稅款會被加徵5%附加費。而第一期到期日後六個月內還未繳付的稅款和5 %附加費就會再被加徵10%附加費。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-佣金、回佣和折扣支出須知

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要在帳目中清楚分開列出,提供該付款款額和有關收款人的各項資料。不過,也有例外,在以下情況,納稅人可以不須跟稅務局的規定而披露資料:在一般營商中付款人和收款人均為主事人的原則下所容許的佣金、回佣或折扣,而該佣金、回佣或折扣將在各方的帳目中反映出來。個別人士是付款人和收款人各主事人的僱員或其他人士所獲支付的佣金、回佣或折扣,該佣金、回佣或折扣支出已填報在BIR表格第56A號(僱主填報的薪酬及退休金報稅表),從而披露了收款人的姓名和地址。如果納稅人其實是須要提供支付佣金、回佣或折扣的資料,但又未能夠或拒絕提供,稅務局是不會批准扣除該佣金,回佣或折扣的扣除。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-披露佣金、回佣和折扣支出的資料

納稅人經營業務需要支付佣金、回佣或折扣而符合稅務條例,是為了賺取應評稅利潤而招致的,就可以獲得扣除。但納稅人在填交利得稅報稅表時須根據稅務局的規定提供以下資料:納稅人不能把佣金、回佣或折扣支出包括在購貨成本或從入息扣除出來。而是要清楚把佣金、回佣或折扣支出的項目分開顯示在帳目表,清楚列明該付款的款額。納稅人須提供一份明細表列明佣金、回佣或折扣每筆付款的收款人名稱、地址、身分證號碼或商業登記證號碼、與納稅人的關係、款額、服務詳情、計算基礎等…以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

租約頂手費要納稅?

納稅人經營出租或買賣物業可能會因舊租客轉讓未終止的租約給新租客,而租客付給納稅人一筆過頂手費。該租約頂手費其實是營運性質的,須要課利得稅。不過,根據會計準則,頂手費須按租約的年期攤分入帳,因而相應地課繳利得稅。  另一方面,納稅人收到的頂手費,亦會根據物業稅稅例評稅,但規定該筆頂手費最多只能攤分36個月。若果頂手費真的雙重評利得稅和物業稅,納稅人可申請把已繳付的物業稅用作抵銷因頂手費已課利得稅而已繳付的稅項。如果物業稅未能完全抵銷利得稅稅款,稅務局會把多付的物業稅退還給納稅人。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

稅務局會在什麼情況下同意有限公司撤銷註冊?

申請人呈交申請撤銷有限公司註冊表格後大約21個工作天會收到稅務局通知是否同意接納申請。稅務局如確定有限公司是以下情況就會立即批准撤銷: 公司從成立至結業也未曾經營業務 公司不會在結業後一段時間再重新經營 公司在過去一年內沒有物業買賣 公司有租金收入而該收入不應課利得稅 公司沒有未出售的存貨、物業或證券 沒有未繳清的欠稅 已經處理所有稅務局要求填報的表格、要求提供的資料和要求回覆的查詢 所有就公司評稅提出的反對和上訴已經終結 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢  

法團持有出租物業-納利得稅或是物業稅呢?

根據稅務條例,法團出租、分租或轉租物業也構成一項業務,其所收取的租金是須要繳納利得稅,但就不會再徵收物業稅。雖然如此,但稅務局通常在以下情況是會發出物業稅單: 法團以受託人或代理人的身份代其他個別擁有人持有物業 法團已被稅務條例第24條視為没有經營業務的會社或恊會 管有承按人 該法團是外地法團 法團與其他人士共同擁有業權 如果法團的租金收入確實已繳收利得稅,但同時稅務局又向法團發出物業稅單,那麼法團已支付的物業稅是可以用作抵銷利得稅。法團其實是可以在物業稅報稅表BIR58內提出申索豁免物業稅的意願。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

保險代理人經營業務須知

保險公司可能在保險代理人經營業務期間,會要求他放棄合約的某些權利並支付他一筆款項作為補償。這筆款項如果不構成代理人業務的資本資產或不影響業務的整體結構,則是屬於營運性質而不是資本性質,須課繳利得稅。另外,代理人在報稅時須要留意以下幾點: 代理人因自己或家人跟保險公司簽訂保單而獲得佣金收入,其實是屬於他的業務範圍內,所以也要課繳利得稅通常可獲扣除的營運支出包括有支付分代理人的佣金和獎金、支付僱員薪金和福利、購買禮品給客人、應酬開支等…把支出分攤為營業和私人部份,私人部份是不可以申索扣除的資本性質的開支或資本是不獲給予扣除的代理人謹記須保存所有業務記錄最少七年 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢 

自僱保險代理人收取預付款項繳納利得稅?

除了一般的佣金、花紅、酬金等…保險代理人可能會從保險公司收取預付款項,例如最初的簽名費、加盟獎金或簽約花紅,他會與保險公司協議該款項抵消某段時間所賺取的佣金,及如果代理人未能在有關期限或服務期留任,就須退還公司部分或全部預付款項。這筆款項完全沒有欠債性質的,是營業收入,須於獲得該款項的年度課繳付利得稅。 若代理人最終未能留任而須提早終止合約不再提供服務,他向保險公司退還的預付款項是可於退還的年度獲得扣除。他須提供文件證明退還款項的確實課稅年度以支持申索扣除。如果代理人過了會計年度才退還預付款項,則曾於該會計年度損益表作出的撥備,可於預留資金的年度扣除。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

保險代理人-薪俸稅或利得稅?

保險代理人的業務開支較高,會以自僱形式申請商業登記證,開立獨資公司,然後把收入和佣金填報在利得稅,從而獲得更大的支出扣除。事實上,稅務局會查問清楚保險代理人與保險公司的關係,才可以確定到底保險代理人士是以僱員或是自僱身份代表保險公司推銷及商議保險合約。稅務局會考慮以下多點以確定雙方的關係:保險公司是否要求代理人不能僱用其他人作出服務,而是一定要代理人親自作出服務?代理人會否執行職務時受到保險公司控制或監督?保險公司是否定期支付報酬,該報酬是怎樣計算的? 代理人有否參與管理工作,會否承擔財務風險,有否須要自行提供主要工作設備? 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢 

利得稅-分攤開支

在任何課稅年度,納稅人經營業務產生應評稅利潤而招致的開支及支出,可獲得扣除。開支及支出有時會同一時間為兩種或多於兩種用途而支付。用途部分如屬私人性質或跟業務無關的,是不能申索扣除。因此,納稅人須以分攤的方式分別出與業務用途有關的開支及支出部分的比例。如有需要,稅務局可能會要求該納稅人呈交基本文件以支持分攤的基準。 另一種情況是,有時納稅人業務的利潤會得自香港和海外兩部分。為了合理和公平,經營業務的開支及支出應該只限於產生得自香港利潤的部分。因此,納稅人在報稅時須對開支及支出作出合理的分攤。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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