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薪俸稅-申索扣除因賺取佣金的開支

於打工時需要支付的費用要符合三個準則才可申索,費用是已經招致,是完全及純粹產生工作入息及是工作必須的。 員工應保留所有單據以證明申索的開支和記錄開支的目的。 不過,一般來說,如果僱主會發還員工申報的開支,員工是不能申索扣除該開支的,而僱主發還給員工的開支也不會課稅。 薪俸稅: 底薪 + 佣金 有些行業員工除了底薪,也會因促成生意而賺取佣金。 那些行業包括有地產經紀、保險業員、推銷員等…通常這些員工須要支付交通應酬費以產生佣金收入。 員工在申索扣除交通應酬費時,必須證明該花費是完全與恰談業務有直接關係,稅務局一般都會批准這類員工佣金的 10% 為扣除開支的款額 (薪俸稅)。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。 稅務局在下列情況就不會接納以上安排: 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的 付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

不依時繳稅/申請分期繳稅

稅務局每年發出的評稅通知書,一般會分兩期向納稅人徵收稅款。如納稅人未能依時繳付第一期稅款,稅務局會加徵第一期和第二期的5%附加費,而全部稅款會被視為立即到期。如該到期日後6個月內納稅人仍未繳清所有稅款,稅務局會再加徵10%的附加費。如納稅人仍然欠稅,稅務局可向法院提出欠稅訴訟,納稅人須繳付法庭費用和利息(現時利率為8.125%)。稅務局最終有權就仍未還清的稅款申請扣押納稅人的所有資產、提出破產或清盤申請。  納稅人如真的因財政困難而未有能力繳稅,可嘗試在第一期稅款到期前,向追討欠稅組申請分期繳稅。但納稅人要注意,該分期稅款會被加徵5%附加費。而第一期到期日後六個月內還未繳付的稅款和5 %附加費就會再被加徵10%附加費。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

儲稅券

為了避免在繳款到期日時沒有足夠資金繳稅,稅務局會鼓勵納稅人透過儲蓄繳稅計劃購買儲稅券繳稅。如果納稅人參加該計劃後,稅務局會於繳稅到期日自動為納稅人準時贖回儲稅券。儲稅券只能用作繳付納稅人本身的稅項,並且只有繳稅時才獲儲蓄利息。如果納稅人欲取回購買儲稅券的本金,是不會獲支付利息的。 另外,當稅務局收到納稅人對某評稅通知書的反對時,會考慮對於正在爭議中的稅款發出無條件或有條件暫緩繳納令。繳稅人在未能與稅務局達成協議前,未必願意按原先的評稅先繳清款項。在這個情況下,稅務局可要求納稅人購買按照指定款額的儲稅券。如果納稅人贏了反對,稅務局會退還多付的稅額及屬於多付稅額部分的儲蓄利息。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

申請暫繳物業稅的緩繳

稅務局在任何課稅年度會為應徵付物業稅的業主評估下一課稅年度須繳付暫繳物業稅的應評稅值。如果業主認為應評稅值過高,他可因以下理由申請緩繳暫繳物業稅: 該暫繳物業稅課稅年度所估算的應評稅值可能會少於對上一年度的90% 業主因在暫繳物業稅課稅年度已出售或轉讓物業,而令該應評稅值小於上一個課稅年度 業主在暫繳物業稅的課稅年度選擇以個人入息課稅評稅會有利,從而令整體稅款減少 業主已就上一個課稅年度的物業稅提出反對 業主欲申請緩繳暫繳物業稅必須留意有關限期。他須以書面提交申請,亦不能遲於: 暫繳物業稅指定繳稅的日期前28天;或 繳付暫繳物業稅通知書發出日期後14天 兩者以較遲為準。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

有限公司-聘用員工支薪

很多時納稅人會成立有限公司然後聘用員工幫助營運公司。為了避稅,公司會聘用董事的配偶、子女、親屬或大量兼職員工打理公司業務,幫助公司運作,然後支付他們一筆薪金,公司總支出扣除數額因此而變得相當大。 公司作為僱主照常做法會向稅務局申報所支付的薪金。不過,通常這些員工的薪金會低於其所申索的免稅額,結果不用繳交薪俸稅。但實際上,這些員工可能沒有怎麼在公司工作,支付他們的薪金根本不是全部為產生公司的利潤而招致的,所以不應獲得扣除。 稅務局會定期抽查檔案,如果發現上述的情況,會要求公司提供所有員工的資料、支薪證據及工作細則以推斷支付的薪酬是否合理。 在此一提,稅例規定支付獨資東主或合夥業務合夥人的配偶薪金是不可以扣除的。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-佣金、回佣和折扣支出須知

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要在帳目中清楚分開列出,提供該付款款額和有關收款人的各項資料。不過,也有例外,在以下情況,納稅人可以不須跟稅務局的規定而披露資料: 在一般營商中付款人和收款人均為主事人的原則下所容許的佣金、回佣或折扣,而該佣金、回佣或折扣將在各方的帳目中反映出來。個別人士是付款人和收款人各主事人的僱員或其他人士所獲支付的佣金、回佣或折扣,該佣金、回佣或折扣支出已填報在BIR表格第56A號(僱主填報的薪酬及退休金報稅表),從而披露了收款人的姓名和地址。 如果納稅人其實是須要提供支付佣金、回佣或折扣的資料,但又未能夠或拒絕提供,稅務局是不會批准扣除該佣金,回佣或折扣的扣除。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

經營業務借貸利息的扣除

納稅人借款以經營業務而支付利息,如該利息是產生業務利潤是可以扣稅的,但要符合以下條件:  該借款是由財務機構或公用事業公司借入 該借款是向非財務機構或海外財務機構借入,而所支付的利息須課繳利得稅 貸款是由借款人本身或其相聯者在財務機構或另一間財務機構的存款作擔保 借入的貸款是完全和純粹資助購買 機械或工業裝置,而此開支是符合申請折舊免稅額的資格 用作研發活動的機械或工業裝置 營業存貨 根據稅務條例第16G(6)所訂明的固定資產,例如電腦軟件硬件 環保機械或環保車輛  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

商業建築物免稅額

納稅人會購買物業以營運公司業務,該資本性質的開支是不能全數扣除,但可申索免稅額,其中一類是商業建築物免稅額。符合這類免稅額是工業建築物除外的商業建築物,即是非工業建築物。每年的商業建築物免稅額是建築物建築成本的4%。 納稅人從發展商購買物業,其購買總額會包括地價、建築成本和發展商所賺取的利潤。稅務局通常不會翻查發展商的帳目,從而定出建築成本的金額。因此,稅務局的一般做法會以物業購買價的一半作為建築成本,用以計算4%的商業免稅額。日後當納稅人賣出物業時如果建築成本承前結算大於售價的一半,納稅人可獲全數差額扣除。但如果是相反,物業售價的一半大於建築成本承前結算,當中的差額須予課稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢  

非住宅翻新或改建開支

納稅人經營業務為非住用建築物或構築物翻新或翻修招致非首次資本開支,而該等非首次開支是為賺取應評稅利潤的,可全數攤分五年扣除。翻新或翻修的定義是指改建或增加/改進功能,沒有功能改變或改建其實是維修性質,可全數扣除。 翻新或翻修支出在以下情況是不能全數或攤分五年扣除: 建築物是自住用途,即私人住宅但不包括酒店開支是開業前所招致的,即是首次資本開支開支令建築物或構築物的用途和功能有別於緊接招致該支出之前所作的用途或功能 雖然如此,以上情況支出的類別是可以申索商業樓宇免稅額,直至該建築物或構築物不再使用時,納稅人可於停止使用的年份申索所有剩餘的商業樓宇免稅額。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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