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現時以離岸公司避稅可行嗎?

現時成立離岸公司已不及往時般多優點了,納稅人需要考慮清楚當中的利與弊。 一向以來,納稅人會利用離岸公司將香港的應評稅利潤轉移到離岸公司去,從而避免繳交利得稅,但這種安排現時已經不可行了。 事實上,香港稅務局早年已察覺納稅人以離岸公司避稅,非常過份,涉及的金額亦非常大。 稅務局會定期檢討稅務條例對付這種情況,因此稅務局可引用有關條例,把避稅交易的利潤納入應評稅利潤。 離岸公司避稅 稅務局有專責小組抽查懷疑納稅人利用離岸公司避稅的個案,令現時以離岸公司進行避稅計劃相當困難。  再者,近年離岸國家因歐盟壓力下實施了新稅法,要求離岸公司證明本身不是一間空殼公司,否則便要繳稅,令這些過去被譽為避稅天堂的離岸公司名存實亡。 事實上,越來越多國家訂立了反避稅條例,國家與國家之間也訂立了轉移協議,避免離岸公司把利潤從高稅率的國家轉移到低稅率國家,令逃稅方案更加難實行。 另一方面,有些離岸國家對離岸公司有經濟實質的規定,離岸公司須要證明: 在當地有辦公室有足夠的營業額境內有支付足夠金額的開支有進行生意業務活動境內有僱用了一定數量的員工 倘若當地向離岸公司或離岸公司的母公司或最終控制人的地方在交換稅務資料時,發現離岸公司根本沒有履行實體經濟要求,該離岸公司可能被要求強制結束公司。  經濟實質規定其實是要提高離岸公司的企業管治質素,公司透明度,保障小股東及社會利益、打擊洗黑錢活動等… 雖然利用離岸公司避稅已經不可行,由於它不用公開董事及股東身份,這種保密獨特性仍然令離岸公司有一定的商業價值。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

薪俸稅-申索扣除因賺取佣金的開支

於打工時需要支付的費用要符合三個準則才可申索,費用是已經招致,是完全及純粹產生工作入息及是工作必須的。 員工應保留所有單據以證明申索的開支和記錄開支的目的。 不過,一般來說,如果僱主會發還員工申報的開支,員工是不能申索扣除該開支的,而僱主發還給員工的開支也不會課稅。 薪俸稅: 底薪 + 佣金 有些行業員工除了底薪,也會因促成生意而賺取佣金。 那些行業包括有地產經紀、保險業員、推銷員等…通常這些員工須要支付交通應酬費以產生佣金收入。 員工在申索扣除交通應酬費時,必須證明該花費是完全與恰談業務有直接關係,稅務局一般都會批准這類員工佣金的 10% 為扣除開支的款額 (薪俸稅)。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。 稅務局在下列情況就不會接納以上安排: 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的 付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

僱主支付要員(Keyman)保險計劃的保費可扣稅?(一)

為了保障僱主公司的營業收入,僱主可能會為員工購買要員保險計劃的保單,僱主所繳付的保費是可以扣稅。但要員保險計劃要有下面特點:  保單是為員工因受傷、疾病或死亡而影響僱主的營業收入而投保 保險只是提供員工壽險保障 保險只限於僱主聘請員工的時段 僱主是受益人  由於來自這類保單的賠償是補償僱主營業收入,因此這些賠償是須予課稅。不過,如果受保人是獨資或是合夥人經營業務者,所支付的保費是不能扣稅的,因為當中並沒有僱主與僱員的關係,而此類保單的賠償也不用課稅。另外,假如保單本身是或是支付額外保費保障當員工死亡時家屬的利益,那該本身保費或額外保費就不能扣稅,來自該情況所得到的賠償也不用課稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

獲扣除居所貸款利息的條件

納稅人自置物業,物業用途為自住,取得貸款而繳付的利息是可申索扣除。由2017/18年度起,可獲扣除的年期已經延至20年(可以連續或不是連續),可享有最高的扣稅額為$100,000。 納稅人須符合以下條件才可作出申索: 納稅人為物業的聯權或分權持有人 貸款是完全用作購買自住的物業 貸款的利息是在申索該年所支付的 貸款是得自認可機構 貸款必須是以一項香港住宅做按揭 物業的用途是住宅,而不是商用或工業 物業必須為納稅人的主要居所 須注意以上第3點,貸款利息扣除的年份並不是視乎該利息所招致的年份,而應該是利息付款的年份。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

申索夫婦居所貸款利息扣除須知

一對夫婦其中一人持有居所,他沒有任何入息須要報稅,便不能申索居所貸款利息扣除。不過,他可提名他的配偶申索利息扣除,而他作為提名人的居所貸款利息扣除年數就會減一年。 就已婚夫婦的居所貸款利息扣除,稅務局不會接納他們各自有自己持有的居所。稅務局只允許扣除其中一個主要居所的供樓利息。相反來說,夫婦分居或離婚後各自遷往自己的居所是可以接納的。因此他們可以各自申索由分居或離婚日期開始的供樓利息扣除。 離婚的日期是有法律文件可依據,但分居個案未必有辦理法律文件,所以分居的日期有可能沒有依據,因此夫婦各方都須要提供足夠的證據證明分居的日期 。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

用於經營業務的工具、器具或物件支出扣除

納稅人經營業務為賺取應評稅利潤而招致一切營運開支可獲得扣除。除了稅例特別條文所提的扣除,資本性質開支如機械工業裝置或工業商業建築物及構築物就不能全數扣除,但可申索折舊免稅額。  有一類項目如工具、器具或物件的首次購置是不能全數扣的,它雖然是屬於資本性質,但未能列入可申索折舊免稅額的類別。該項目包括有餐具、廚房器具、布製品、活動工具、幕簾或地氈。不過此類項目日後的修理費或更換費用就可獲全數扣除。  一般修理費用扣除只限於將已壞掉的部份修妥恢復功能,如果是修理好改進或增加了物件的功能便不能獲扣除。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

扣除居所貸款利息-加按或轉按

納稅人購買居所時會向銀行申請按揭,銀行所批出的貸款通常都是全數用以支付該居所的樓價尾數,所以每年由銀行發出年結通知書上的利息總額是屬於購買該居所的,可全數扣除。若果貸款有部分是用作其它方面如投資、裝修等…則相對這部份貸款所產生的利息便不能獲得扣除了。 日後納稅人再申請加按套現的貸款,所支付的利息是不屬於購買居所的,所以不能申索扣除。除了加按,為了節省利息,納稅人可能會安排居所樓宇轉按。如新轉按借款超過舊有按揭尚欠的貸款,那麼多出借款所產生的利息是不可以獲扣除的。納稅人須注意保留所有舊有按揭最後的文件,以供給稅務局計算實際可扣除的利息金額。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

工業建築物免稅額

納稅人經營業務購買物業的開支是屬於資本性質的,不能一次過扣除,但可獲工業建築物或商業建築物免稅額。其中只有工業建築物第一年可獲初期免稅額20%,較商業免稅額多,而兩類免稅額每年可獲4%的免稅額。根據稅務條例,納稅人的工業樓宇須符合以下用途和用於有關行業,才可獲得工業建築物免稅額:經營工場或工廠,如工業生產之類行業公共服務的運輸、隧道、水務、氣體或電力企業整個行業都是工業製造和加工業整個行業是從事儲存貨品或物料,該貨品或物料會使用於製造和加工業農業業務研發活動假若物業有部份是非工業建築物性質,則這部份的資本開支要不多於整個建築物的資本開支十分之一,該建築物才能被完全視為工業建築物。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

扣除居所貸款利息的數個情況

納稅人如欲申索居所貸款利息扣除,請留意(如適用)以下幾種情況:樓花由於樓花仍然是興建中的大廈,納稅人未能用作居住,所以由樓花至納稅人正式入住(發出入伙紙後)期間的供樓利息是不可獲得扣除的。全年只有部分時間持有居所納稅人於一個課稅年度內只有部分時間持有物業,並用途是住宅,仍然是可獲得最高供樓利息扣除額。只有居所一部分用作住宅納稅人可能會把持有物業的一部分租出,而只用另一部分為自己住宅,供樓的利息扣除便須根據住宅和出租的比份而調整。至於出租部分(租金納物業稅)的供樓利息扣除可以於選擇個人入息課稅時申索。僱主提供宿舍由於工作地點偏遠,有些納稅人須要長時間住在僱主提供的宿舍,但同期他本身與家人有一個固定的居所。他的宿舍不是他主要的居所,而他的固定居所才是主要的,所以其供樓按揭利息可以獲得扣除。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢 

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