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現時以離岸公司避稅可行嗎?

現時成立離岸公司已不及往時般多優點了,納稅人需要考慮清楚當中的利與弊。 一向以來,納稅人會利用離岸公司將香港的應評稅利潤轉移到離岸公司去,從而避免繳交利得稅,但這種安排現時已經不可行了。 事實上,香港稅務局早年已察覺納稅人以離岸公司避稅,非常過份,涉及的金額亦非常大。 稅務局會定期檢討稅務條例對付這種情況,因此稅務局可引用有關條例,把避稅交易的利潤納入應評稅利潤。 離岸公司避稅 稅務局有專責小組抽查懷疑納稅人利用離岸公司避稅的個案,令現時以離岸公司進行避稅計劃相當困難。  再者,近年離岸國家因歐盟壓力下實施了新稅法,要求離岸公司證明本身不是一間空殼公司,否則便要繳稅,令這些過去被譽為避稅天堂的離岸公司名存實亡。 事實上,越來越多國家訂立了反避稅條例,國家與國家之間也訂立了轉移協議,避免離岸公司把利潤從高稅率的國家轉移到低稅率國家,令逃稅方案更加難實行。 另一方面,有些離岸國家對離岸公司有經濟實質的規定,離岸公司須要證明: 在當地有辦公室有足夠的營業額境內有支付足夠金額的開支有進行生意業務活動境內有僱用了一定數量的員工 倘若當地向離岸公司或離岸公司的母公司或最終控制人的地方在交換稅務資料時,發現離岸公司根本沒有履行實體經濟要求,該離岸公司可能被要求強制結束公司。  經濟實質規定其實是要提高離岸公司的企業管治質素,公司透明度,保障小股東及社會利益、打擊洗黑錢活動等… 雖然利用離岸公司避稅已經不可行,由於它不用公開董事及股東身份,這種保密獨特性仍然令離岸公司有一定的商業價值。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

反避稅條例-打擊獲稅務利益為主要目的的交易

納稅人為了獲得稅務利益,會訂立或實行某一些避稅交易。稅務條例的反避稅條例第61A條強調只會打擊有關交易的唯一或主要目的是從中獲得稅務利益。若果有關交易顯然是為了多過一個目的而安排,而又確定不到其中一個目的稅務利益是主要的,稅務局未必可引用第61A條。在推斷有關交易的唯一或主要目的是稅務利益時,稅務局會考慮以下事宜:交易訂立或實行的方式交易的形式及實質交易進行最終可達到的稅項結果交易前後的財政狀況,發生的改變所有有關人士因交易進行而產生的財政變化交易前後所產生的權利和義務的變化有關海外人士參與交易的情況由於上述每項事宜都是重要,所以稅務局在作出結論前會徹底考慮所有事宜。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

稅務局是否容許分攤(海外)利潤徵稅?

現時稅例是没有為源自海外利潤作出分攤的規定。事實上,稅務局如果認為納稅人的利潤不能全數豁免利得稅,亦會考慮分攤應課稅利潤的可行性。例如在服務行業,納稅人於海外提供部分服務,則海外利潤便會從總利潤撇除課稅。另一例子是製造業於內地來料加工貿易的型式下,稅務局會以出售製成品利潤的50%徵收利得稅。不過,根據稅務條例釋義及執行指引第21號,貿易利潤就沒有攤分利潤的必要。  稅務局在確定源自海外利潤部份時,納稅人需要為產生源自香港及海外各部分的間接支出給予調低,並向稅務局解釋清楚調低支出的準則,通常納稅人應以毛利額分攤開支。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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