薪俸稅-申索扣除因賺取佣金的開支

於打工時需要支付的費用要符合三個準則才可申索,費用是已經招致,是完全及純粹產生工作入息及是工作必須的。員工應保留所有單據以證明申索的開支和記錄開支的目的。不過,一般來說,如果僱主會發還員工申報的開支,員工是不能申索扣除該開支的,而僱主發還給員工的開支也不會課稅。 有些行業員工除了底薪,也會因促成生意而賺取佣金。那些行業包括有地產經紀、保險業員、推銷員等…通常這些員工須要支付交通應酬費以產生佣金收入。員工在申索扣除交通應酬費時,必須證明該花費是完全與恰談業務有直接關係,稅務局一般都會批准這類員工佣金的10%為扣除開支的款額。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。 稅務局在下列情況就不會接納以上安排: 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的 付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

儲稅券

為了避免在繳款到期日時沒有足夠資金繳稅,稅務局會鼓勵納稅人透過儲蓄繳稅計劃購買儲稅券繳稅。如果納稅人參加該計劃後,稅務局會於繳稅到期日自動為納稅人準時贖回儲稅券。儲稅券只能用作繳付納稅人本身的稅項,並且只有繳稅時才獲儲蓄利息。如果納稅人欲取回購買儲稅券的本金,是不會獲支付利息的。另外,當稅務局收到納稅人對某評稅通知書的反對時,會考慮對於正在爭議中的稅款發出無條件或有條件暫緩繳納令。繳稅人在未能與稅務局達成協議前,未必願意按原先的評稅先繳清款項。在這個情況下,稅務局可要求納稅人購買按照指定款額的儲稅券。如果納稅人贏了反對,稅務局會退還多付的稅額及屬於多付稅額部分的儲蓄利息。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

有限公司-聘用員工支薪

很多時納稅人會成立有限公司然後聘用員工幫助營運公司。為了避稅,公司會聘用董事的配偶、子女、親屬或大量兼職員工打理公司業務,幫助公司運作,然後支付他們一筆薪金,公司總支出扣除數額因此而變得相當大。 公司作為僱主照常做法會向稅務局申報所支付的薪金。不過,通常這些員工的薪金會低於其所申索的免稅額,結果不用繳交薪俸稅。但實際上,這些員工可能沒有怎麼在公司工作,支付他們的薪金根本不是全部為產生公司的利潤而招致的,所以不應獲得扣除。 稅務局會定期抽查檔案,如果發現上述的情況,會要求公司提供所有員工的資料、支薪證據及工作細則以推斷支付的薪酬是否合理。 在此一提,稅例規定支付獨資東主或合夥業務合夥人的配偶薪金是不可以扣除的。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-佣金、回佣和折扣支出須知

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要在帳目中清楚分開列出,提供該付款款額和有關收款人的各項資料。不過,也有例外,在以下情況,納稅人可以不須跟稅務局的規定而披露資料:在一般營商中付款人和收款人均為主事人的原則下所容許的佣金、回佣或折扣,而該佣金、回佣或折扣將在各方的帳目中反映出來。個別人士是付款人和收款人各主事人的僱員或其他人士所獲支付的佣金、回佣或折扣,該佣金、回佣或折扣支出已填報在BIR表格第56A號(僱主填報的薪酬及退休金報稅表),從而披露了收款人的姓名和地址。如果納稅人其實是須要提供支付佣金、回佣或折扣的資料,但又未能夠或拒絕提供,稅務局是不會批准扣除該佣金,回佣或折扣的扣除。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

利得稅-披露佣金、回佣和折扣支出的資料

納稅人經營業務需要支付佣金、回佣或折扣而符合稅務條例,是為了賺取應評稅利潤而招致的,就可以獲得扣除。但納稅人在填交利得稅報稅表時須根據稅務局的規定提供以下資料:納稅人不能把佣金、回佣或折扣支出包括在購貨成本或從入息扣除出來。而是要清楚把佣金、回佣或折扣支出的項目分開顯示在帳目表,清楚列明該付款的款額。納稅人須提供一份明細表列明佣金、回佣或折扣每筆付款的收款人名稱、地址、身分證號碼或商業登記證號碼、與納稅人的關係、款額、服務詳情、計算基礎等…以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

有限公司-支付董事酬金和房屋褔利

根據稅務條例,納稅人經營業務為產生任何期間的應課稅利潤而招致一切的管理開支及支出,均可獲得扣除。納稅人很多時會透過成立有限公司,以公司聘用他為董事的角色,為公司打理業務,幫助營運公司,從而得到公司支付的董事酬金。除此之外,公司亦可以提供董事住所褔利(例如支付租金)。公司扣除了支付他的酬金和住所褔利固然可以節省了利得稅。公司作為他的僱主,會向稅務局填報他在有關課稅年度的酬金和住所褔利。他須要在個別人士報稅表薪俸稅部份填報這筆酬金和住所褔利。由於他可於薪俸稅下申索有關免稅額,這樣可大大減低他整體的稅款。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

僱員保險代理人收取預付款項須否納薪俸稅?

 除了受僱期間的薪酬和佣金,保險公司亦有機會預付保險代理人一筆款項,誘使他簽定僱傭合約及繼續在將來為其公司提供服務。他們會協議如果代理人在未滿受僱期限離職,代理人須按比例退還部分當初的預付款項。  以上所提到的預付款項是: 受僱工作的入息 與代理人的職務有關 為未來所提供的服務預支的薪酬 所以須全數課繳薪俸稅。  至於代理人後期退還的部分預付款項,由於該退還款額不是完全、純粹及必須為產生應評稅入息而招致的支出,所以不會獲扣除。不過,稅務局可能會考慮修訂薪俸稅評稅以反映有關退還部分的金額。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

可轉化為金錢的利益要納薪俸稅?

員工獲得由僱主所給予的資產,而該資產又能轉換為金錢價值,此等福利其實是僱傭合約工資的一部分,須課繳薪俸稅。該金錢價值可藉著出售僱主給予的資產 而得到,這款項就是應評稅的款額。最明顯的例子就是僱主贈送員工超市現金券,現金券的價值便是須課稅的款額。不過,如果僱主給予員工某些資產的使用權,例如讓員工可以使用僱主的汽車,這種使用權是不能轉換為金錢價值的福利,其金錢數額是無法確定的,此等福利便無須課稅。另一種情況是僱主給予員工的福利也是無法確定其金錢價值,就是僱主向員工提供貸款,員工只需支付較市場利率低的款項,這種情況的福利也是無須課稅。以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

保險代理人-薪俸稅或利得稅?

保險代理人的業務開支較高,會以自僱形式申請商業登記證,開立獨資公司,然後把收入和佣金填報在利得稅,從而獲得更大的支出扣除。事實上,稅務局會查問清楚保險代理人與保險公司的關係,才可以確定到底保險代理人士是以僱員或是自僱身份代表保險公司推銷及商議保險合約。稅務局會考慮以下多點以確定雙方的關係:保險公司是否要求代理人不能僱用其他人作出服務,而是一定要代理人親自作出服務?代理人會否執行職務時受到保險公司控制或監督?保險公司是否定期支付報酬,該報酬是怎樣計算的? 代理人有否參與管理工作,會否承擔財務風險,有否須要自行提供主要工作設備? 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢 

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