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現時以離岸公司避稅可行嗎?

現時成立離岸公司已不及往時般多優點了,納稅人需要考慮清楚當中的利與弊。 一向以來,納稅人會利用離岸公司將香港的應評稅利潤轉移到離岸公司去,從而避免繳交利得稅,但這種安排現時已經不可行了。 事實上,香港稅務局早年已察覺納稅人以離岸公司避稅,非常過份,涉及的金額亦非常大。 稅務局會定期檢討稅務條例對付這種情況,因此稅務局可引用有關條例,把避稅交易的利潤納入應評稅利潤。 離岸公司避稅 稅務局有專責小組抽查懷疑納稅人利用離岸公司避稅的個案,令現時以離岸公司進行避稅計劃相當困難。  再者,近年離岸國家因歐盟壓力下實施了新稅法,要求離岸公司證明本身不是一間空殼公司,否則便要繳稅,令這些過去被譽為避稅天堂的離岸公司名存實亡。 事實上,越來越多國家訂立了反避稅條例,國家與國家之間也訂立了轉移協議,避免離岸公司把利潤從高稅率的國家轉移到低稅率國家,令逃稅方案更加難實行。 另一方面,有些離岸國家對離岸公司有經濟實質的規定,離岸公司須要證明: 在當地有辦公室有足夠的營業額境內有支付足夠金額的開支有進行生意業務活動境內有僱用了一定數量的員工 倘若當地向離岸公司或離岸公司的母公司或最終控制人的地方在交換稅務資料時,發現離岸公司根本沒有履行實體經濟要求,該離岸公司可能被要求強制結束公司。  經濟實質規定其實是要提高離岸公司的企業管治質素,公司透明度,保障小股東及社會利益、打擊洗黑錢活動等… 雖然利用離岸公司避稅已經不可行,由於它不用公開董事及股東身份,這種保密獨特性仍然令離岸公司有一定的商業價值。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

法團持有出租物業-納利得稅或是物業稅呢?

根據稅務條例,法團出租、分租或轉租物業也構成一項業務,其所收取的租金是須要繳納利得稅,但就不會再徵收物業稅。雖然如此,但稅務局通常在以下情況是會發出物業稅單: 法團以受託人或代理人的身份代其他個別擁有人持有物業 法團已被稅務條例第24條視為没有經營業務的會社或恊會 管有承按人 該法團是外地法團 法團與其他人士共同擁有業權 如果法團的租金收入確實已繳收利得稅,但同時稅務局又向法團發出物業稅單,那麼法團已支付的物業稅是可以用作抵銷利得稅。法團其實是可以在物業稅報稅表BIR58內提出申索豁免物業稅的意願。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

稅務局是否容許分攤(海外)利潤徵稅?

現時稅例是没有為源自海外利潤作出分攤的規定。事實上,稅務局如果認為納稅人的利潤不能全數豁免利得稅,亦會考慮分攤應課稅利潤的可行性。例如在服務行業,納稅人於海外提供部分服務,則海外利潤便會從總利潤撇除課稅。另一例子是製造業於內地來料加工貿易的型式下,稅務局會以出售製成品利潤的50%徵收利得稅。不過,根據稅務條例釋義及執行指引第21號,貿易利潤就沒有攤分利潤的必要。  稅務局在確定源自海外利潤部份時,納稅人需要為產生源自香港及海外各部分的間接支出給予調低,並向稅務局解釋清楚調低支出的準則,通常納稅人應以毛利額分攤開支。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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