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現時以離岸公司避稅可行嗎?

現時成立離岸公司已不及往時般多優點了,納稅人需要考慮清楚當中的利與弊。 一向以來,納稅人會利用離岸公司將香港的應評稅利潤轉移到離岸公司去,從而避免繳交利得稅,但這種安排現時已經不可行了。 事實上,香港稅務局早年已察覺納稅人以離岸公司避稅,非常過份,涉及的金額亦非常大。 稅務局會定期檢討稅務條例對付這種情況,因此稅務局可引用有關條例,把避稅交易的利潤納入應評稅利潤。 離岸公司避稅 稅務局有專責小組抽查懷疑納稅人利用離岸公司避稅的個案,令現時以離岸公司進行避稅計劃相當困難。  再者,近年離岸國家因歐盟壓力下實施了新稅法,要求離岸公司證明本身不是一間空殼公司,否則便要繳稅,令這些過去被譽為避稅天堂的離岸公司名存實亡。 事實上,越來越多國家訂立了反避稅條例,國家與國家之間也訂立了轉移協議,避免離岸公司把利潤從高稅率的國家轉移到低稅率國家,令逃稅方案更加難實行。 另一方面,有些離岸國家對離岸公司有經濟實質的規定,離岸公司須要證明: 在當地有辦公室有足夠的營業額境內有支付足夠金額的開支有進行生意業務活動境內有僱用了一定數量的員工 倘若當地向離岸公司或離岸公司的母公司或最終控制人的地方在交換稅務資料時,發現離岸公司根本沒有履行實體經濟要求,該離岸公司可能被要求強制結束公司。  經濟實質規定其實是要提高離岸公司的企業管治質素,公司透明度,保障小股東及社會利益、打擊洗黑錢活動等… 雖然利用離岸公司避稅已經不可行,由於它不用公開董事及股東身份,這種保密獨特性仍然令離岸公司有一定的商業價值。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

反避稅條例-打擊獲稅務利益為主要目的的交易

納稅人為了獲得稅務利益,會訂立或實行某一些避稅交易。稅務條例的反避稅條例第61A條強調只會打擊有關交易的唯一或主要目的是從中獲得稅務利益。若果有關交易顯然是為了多過一個目的而安排,而又確定不到其中一個目的稅務利益是主要的,稅務局未必可引用第61A條。在推斷有關交易的唯一或主要目的是稅務利益時,稅務局會考慮以下事宜:交易訂立或實行的方式交易的形式及實質交易進行最終可達到的稅項結果交易前後的財政狀況,發生的改變所有有關人士因交易進行而產生的財政變化交易前後所產生的權利和義務的變化有關海外人士參與交易的情況由於上述每項事宜都是重要,所以稅務局在作出結論前會徹底考慮所有事宜。 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

反避稅條例-何謂稅務利益?

納稅人為了獲得稅務利益,會訂立或實行某一些避稅交易。稅務局認為與納稅人之間的利益須保持平衡,所以會引用稅務條例第61A條以評定納稅人應有的繳稅法律責任,將該納稅人的交易部分或全部當作從未發生過,作出適當的評稅,以撤銷從中可獲得的稅務利益。 稅務條例有給予稅務利益以下的定義: 降低其評稅入息或增加支出扣除以減少稅款就安排的交易,最終可逃避繳稅法律責任就安排的交易最終可推遲繳稅法律責任至一年甚至數年後 稅務條例亦說明交易包括任何交易、行動或計劃,不論這些交易行動或計劃是否要經法律程序而要強制執行的。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

反避稅條例-虛假或虛構的交易

納稅人很多時會安排一些虛假或虛構的交易,最終的目的是減低或減免稅款(避稅)。稅務局會引用稅務條例第61條以視這些交易不存在,不予理會。稅務局會考慮以下各項從而判斷該項交易是否屬於虛假或虛構: 該項交易實際上在營商環境會否出現 安排該項交易有沒有商業的原因 有沒有有關的正式文件 交易是否因應事後結果而安排的 有沒有意圖實行該交易,是否正常商人會做的 任何有關產權處置行為有沒有真正實行 稅務條例第61條不是徵稅條文,它主要是保障其他條文所確立的繳稅責任。稅務局在處理避稅個案時會參閱交易的條款,研究定立和實行交易的情況。稅務局最終會視乎付款的真實情況及參與交易人士的關係,然後作出評稅。  以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

專利或版權費付給相聯者

一般而言,如果在香港上影電影、電視、錄音和使用或授權使用專利、設計、商標、方程式等…而收取款項,稅務局會視該筆款項的30%為應評稅利潤。以往,有些納稅人會計劃一些避稅方案,從而令到收款一方只須就款項的30%評稅,而付款一方可以獲得款項全數扣除。在這些避稅方案,支付一方和收取一方有相聯關係。做法是付款一方會首先轉讓例如商標的擁有權予收款一方,收款一方把使用權租回給付款一方。這個安排令整體上,該公司可獲得70%的款項扣除。 稅務局後來修訂稅務條例,打擊以上避稅方案,規定得自相聯者的款項要全數當作應評稅利潤。相聯者包括親屬、合夥人、納稅人控制的法團、相聯法團等… 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

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