強制電子報稅2025將啟動：中小企利得稅網上報稅準備指南
香港稅務局配合全球數碼化趨勢及經合組織（OECD）要求，自2021年修訂《稅務條例》後，開始推動利得稅電子報稅。2023年4月起，稅務局推出自願性電子報稅措施，納稅人可透過稅務局的「稅務易」平台以電子方式提交利得稅報稅表，連同以網頁內嵌式可擴展商業報告語言（iXBRL）格式編製的財務報表及稅項計算表。政府計劃分階段推行強制電子報稅，旨在2030年前全面實施，以配合稅務透明化及防逃稅的國際標準。
2025年電子報稅推行時間表
| 課稅年度 | 電子報稅安排 |
| 2023/24 | 推出自願性電子報稅措施，企業可選擇透過線上系統提交利得稅報稅表。 |
| 2025/26 | 首階段強制電子報稅從此年度起生效，主要針對符合全球最低稅率收入門檻的跨國企業集團。 |
| 2030年前後 | 階段性擴展至所有企業，期望2030年全面實施電子報稅。 |
首階段強制電子報稅將於2025/26課稅年度起生效。
稅局表示，首階段對象以大型跨國企業為主，符合全球最低稅及香港最低補足稅機制收入門檻的企業必須以電子方式報稅。
中小企暫時並未納入第一波強制對象，後續會在分階段計劃中陸續涵蓋。換言之，中小企（營業額相對較低的公司）目前可享有過渡期，但仍應盡早做好準備，因為未來也會被納入電子報稅安排。
利得稅電子報稅平台：註冊與登入
要進行利得稅電子報稅，需要使用稅務局提供的電子服務平台──「稅務易」下的商業稅務網站 (BTP)。BTP是為企業（包括公司和合夥）提供的網上稅務服務入口，企業只需開立一個BTP公司帳戶，即可隨時查閱公司稅務資料並使用各項網上報稅服務。相比傳統郵寄報稅，BTP平台操作方便、環保又省時。
- 開設BTP公司帳戶：企業負責人（即公司註冊負責人RP，如公司秘書或董事）可在「稅務易」平台上開立BTP公司帳戶。每家公司只需一個BTP帳戶，開戶後可委任最多五名BTP帳戶管理員。帳戶管理員擁有管理權限，可以使用BTP提供的所有網上服務。
- 開設BTP用戶帳戶：BTP帳戶管理員及被委任的人士需各自開立BTP用戶帳戶，供處理公司稅務事務使用。開戶前須先擁有個人稅務網站（ITP）帳戶，並確保用戶名稱和密碼與個人帳戶不同。開戶成功後，系統會通知相關負責人與管理員。
註冊BTP帳戶後，企業即可隨時登入平台，提交報稅表、上載文件、查看評稅通知等全方位網上服務。以下是註冊與使用BTP的主要步驟：
步驟1：公司帳戶註冊
公司負責人在「商業稅務網站」申請開立BTP公司帳戶。提交必要企業資料後，系統核准即可建立帳戶。
步驟2：指派管理員
在BTP公司帳戶中，你（或他人）可以被委任為BTP帳戶管理員。所委任的人須先有自己的BTP用戶帳戶，以啟動權限。管理員可為公司分配其他BTP用戶，以使用部分或全部網上服務。
步驟3：登入使用
管理員及授權用戶取得登入憑證後，即可使用BTP平台的上傳、填寫和提交等服務。若忘記使用者名稱或密碼，可透過BTP登入頁面的「忘記密碼」功能重置，連接至ITP系統驗證身分。
電子報稅申報流程詳解
利得稅電子報稅主要分為三大步驟：上傳補充文件、填寫報稅表、提交報稅表。
第1步：準備並上傳文件
首先，收集所有應附於利得稅報稅表的資料，包括各類補充表格（S1至S22）、經核數的財務報表及稅項計算表。這些文件須轉換成稅務局指定的數據檔案格式（PDF或XML），然後利用BTP的「上傳服務」上載並驗證。需要注意的是，不論你最終是以電子、半電子或紙本文本方式提交報稅表，所有補充表格（S1至S22）均必須以電子方式提交。
第2步：填寫報稅表
準備好文件後，在BTP平台選擇「填寫報稅表」服務，按步驟逐項填寫利得稅報稅表。填寫界面會自動連接前一階段已上傳的數據檔案（若已上傳），並要求填入公司資料、收入項目、扣除項目等。
第3步：提交報稅表
填寫完成後，確認資料無誤，即可使用「提交報稅表」服務將報稅表連同已上載的佐證文件一併提交至稅務局。提交成功後，系統會提供確認書，你可儲存或列印作存檔，也可以透過BTP的「稅務狀況」查閱已提交報表的紀錄。
電子報稅優惠與合規要點
利用電子報稅可享有若干優惠和便利，企業和稅務代表應予以留意：
- 延長申報期限：稅務局鼓勵納稅人使用電子方式報稅，凡以電子方式提交利得稅報稅表的法團或業務，稅務局會批準比正常截止日多一個月的延期申請。換言之，你的報稅和繳稅期限可自動延後1個月，有助於爭取更多準備時間。
- 環保與效率：電子報稅省去紙本文本的交付和寄送，可減少錯漏和郵寄成本，同時方便日後查閱、列印電子收據等。這對企業經營效率有幫助，也符合政府推廣無紙化辦公的目標。
- 電子通知與提醒：開通BTP帳戶後，稅務局會將提交報稅表、評稅通知、繳稅通知等各類電子通知書存入你的BTP「信息匣」，並可選擇電郵提醒檢查。電子通知及提示信息會保留至少六年，便於日後查閱和追蹤稅務狀況。
- 留意合規義務：一旦到了強制期，不按規定以電子方式提交可能涉及法律責任（如遭罰款或不批准延期等）。雖然目前首階段強制對象為大型企業，但未來全港企業皆須遵守，因此中小企宜先行演練，避免到時手忙腳亂。
