有限公司-聘用員工支薪

很多時納稅人會成立有限公司然後聘用員工幫助營運公司。為了避稅,公司會聘用董事的配偶、子女、親屬或大量兼職員工打理公司業務,幫助公司運作,然後支付他們一筆薪金,公司總支出扣除數額因此而變得相當大。

公司作為僱主照常做法會向稅務局申報所支付的薪金。不過,通常這些員工的薪金會低於其所申索的免稅額,結果不用繳交薪俸稅。但實際上,這些員工可能沒有怎麼在公司工作,支付他們的薪金根本不是全部為產生公司的利潤而招致的,所以不應獲得扣除。

稅務局會定期抽查檔案,如果發現上述的情況,會要求公司提供所有員工的資料、支薪證據及工作細則以推斷支付的薪酬是否合理。

在此一提,稅例規定支付獨資東主或合夥業務合夥人的配偶薪金是不可以扣除的。

 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

有關合夥業務稅務

兩位或以上納稅人共同經營業務的模式是合夥業務,但合夥業務的合夥人數不能超過20人。稅務局會就該合夥業務的應評稅利潤計算稅款,並以該合夥的名義徵收稅款。

合夥業務的利潤須依各合夥人所佔比例分攤,各合夥人的薪金、貸款給合夥業務或投入資本所得的利息也須包括在其分攤的利潤。如果其中一位合夥人分攤的結果是虧損,這虧損須再依餘下有利潤的合夥人所佔比例再分攤。

合夥業務的首席合夥人(即協議內或商業登記表上名列首位的合夥人)如果沒有負責報稅和繳稅,則其他合夥人也須代他報稅和清還稅款。在稅例上,稅務局發給合夥業務通知書會顯示首席合夥人,除非該人能證明有另一位居港的人是首席合夥人,否則,他不能逃避稅務責任。

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

 

保險代理人經營業務須知

保險公司可能在保險代理人經營業務期間,會要求他放棄合約的某些權利並支付他一筆款項作為補償。這筆款項如果不構成代理人業務的資本資產或不影響業務的整體結構,則是屬於營運性質而不是資本性質,須課繳利得稅。另外,代理人在報稅時須要留意以下幾點:

 代理人因自己或家人跟保險公司簽訂保單而獲得佣金收入,其實是屬於他的業務範圍內,所以也要課繳利得稅

  • 通常可獲扣除的營運支出包括有支付分代理人的佣金和獎金、支付僱員薪金和福利、購買禮品給客人、應酬開支等…
  • 把支出分攤為營業和私人部份,私人部份是不可以申索扣除的
  • 資本性質的開支或資本是不獲給予扣除的
  • 代理人謹記須保存所有業務記錄最少七年

 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

 

要課繳薪俸稅的入息包括什麼呢?

稅務條例列明從任何香港職位或受僱的工作所獲得的收入都要繳納薪俸稅。該收入包括有以下:

  • 工資和薪金       根據僱傭合約或口頭承諾的時薪、日薪或月薪等…
  • 假期工資          用工資取替員工並沒有放的假期
  • 費用                 僱主幫員工償還的債項如信用卡簽賬或貸款
  • 佣金                 速成生意或成功促銷所賺取的佣金
  • 花紅                 員工工作為僱主帶來成果所得的花紅
  • 酬金                 一般僱傭合約年期完結後可獲得的酬金
  • 賞賜                 客人因滿意員工服務而給予的賞金或小費,
  • 額外賞賜          僱主給予員工有金錢價值的額外賞賜
  • 津貼                 僱主提供膳食、交通或子女的教育費津貼
  • 賠償                 僱主將員工辭退而另聘請其他人,因此給予辭退員工的賠償
  • 薪俸稅              僱主代員工支付的入息薪俸稅
  • 居所租值          僱主提供員工免費的居所

至於不需繳納薪俸稅的收入就包括有陪審員的津貼及根據僱傭條例規定所收取的遣散費或長期服務金

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢