香港僱主稅務指南：了解作為僱主的稅務責任

香港僱主必須履行一系列稅務責任，是法律規定必須遵守的。僱主報稅的責任尤為重要，包括正確計算及申報僱員的薪酬、提供僱主報稅表以及適時支付應繳稅款。香港法律要求僱主為僱員報稅，確保稅收合規。為簡化流程，稅務局提亦提供僱主電子報稅服務，包括稅務昜和其他專業服務，可輔助稅務申報。

除了直接稅務申報外，僱主還須處理強制性公積金（MPF）相關責任，即僱主MPF供款。根據法例，僱主都應為僱員進行MPF供款，除非特定條件，僱員屬於僱主無供MPF的範疇。

文中，我們會討論稅務局僱主報稅表的具體填寫方法。針對香港僱主報稅的特殊規定，本文將詳細介紹，以確保您能夠準確無誤地為自己的企業和僱員處理稅務事宜。

僱主稅務責任一）保留僱員薪酬記錄

在香港，僱主稅務責任是重要法律義務，包括保留僱員薪酬記錄的要求。為遵守相關稅法，僱主必須系統地儲存相關文件，需要時能提供給稅務局。香港僱主應如何妥善管理這些文件，以滿足僱主報稅的要求？

根據香港稅務法，僱主需要保存以下這些紀錄至少七年：

• 個人詳情，如名字、地址、香港身份證或護照編號及其發出地、婚姻狀態；
• 僱用狀況，包括是全職還是兼職；
• 擔任的職位，如營業經理、營業員、工人、公司內部律師、會計、董事等；
• 以現金或其他方式支付的薪酬，不論是用港幣、外幣，還是在香港以外地方支付；
• 非現金和其他額外福利，例如住房、假期旅行、股份獎勵、股份購買權等；
• 由僱員和僱主支付的強積金計劃（或類似計劃）的供款；
• 僱傭合約及其後續的修改條款；
• 僱傭期間。

此外，你還需要向稅務局提供更新信息，包括：

• 僱員個人信息的變更，如新的住址、聯絡地址或婚姻狀態；
• 僱用條件的變動，如由全職變為兼職等；
• 僱員的香港身份證編號。

*僱主須證明他們已確實為僱員繳納薪酬，這些紀錄將在稅務審計期間被審查。

*僱主須注意保存與強積金計劃（MPF）相關的供款資料。因為MPF供款紀錄是僱主報稅的一部分，也是稅務局僱主報稅表中必填的內容。

僱主稅務責任二）申報已支付的僱員薪酬

僱主報稅責任不僅限於留存薪酬紀錄，還包括按時向香港稅務局提交僱主報稅表（BIR56A）。

• 按時申報：
  僱主須在收到稅務局發出報稅表後的一個月內，填妥並提交 BIR56A 表格。確保稅務局能夠及時收到所有必要薪酬資料。

• 無員工也須申報：
  即使評稅年度內沒有僱用僱員，僱主仍需在 BIR56A 表格上標記「沒有」選項，以表明沒有僱員薪酬。

• 業務狀態無關：
  不論業務是否已開始營業、暫停營業或已結束生意，僱主都需要遵守申報規定。

• 主動索取報稅表：
  如評稅年度結束後，僱主還未收到 BIR56A 表格，僱主有責任主動聯繫稅務局索取報稅表。

• 為僱員提供報稅表副本：
  當完成 BIR56A 報稅表時，僱主也需為僱員提供一份已填寫的 IR56B、IR56E、IR56F或 IR56G 表格副本。這允許僱員擁有必要的資料，以準確填寫個人報稅表。

為方便僱主，香港稅務局提供僱主電子報稅服務，透過互聯網更快捷地提交報稅表格，旨在簡化報稅流程，鼓勵準時、正確地申報稅務。

僱主報稅教學：僱員不同受僱情況怎麼辦？

在香港，處理僱員薪酬過程嚴格，僱主需按照稅務局規定行事：

1. 持續受僱僱員

對於以下類別的僱員，僱主須在年度僱主報稅表（BIR56A及IR56B表格）中報告：

• 全年收入總額為$132,000或以上的單身員工
• 已婚員工，無論其收入為多少
• 兼職員工，無論其收入為多少
• 公司董事，無論其收入為多少

2. 新聘僱員

對於新聘僱員工，如果他們可能需要繳納薪俸稅，僱主需要：

• 在3個月內提交一份IR56E表格，或者透過僱主電子報稅系統提交。

3. 僱員停止受僱（或死亡）

如果僱員停止受僱或者去世，僱主必須：

• 在僱員停止受僱前的1個月內提交一份IR56F表格，或者透過僱主電子報稅系統提交。

4. 僱員長期或永久離開香港

對於計劃長期或永久離開香港的僱員，僱主需要：

• 了解他們的預計離港日期。
• 在員工預計離港日期前的1個月內提交兩份IR56G表格，或者透過僱主電子報稅系統提交。
• 提交IR56G表格後，直到僱員完成清稅手續並提供稅務局發出的「同意釋款書」，僱主不得向僱員支付任何形式的薪酬。

僱主需遵守上述稅務規定以確保合法合規，避免可能的罰款和法律後果。另外，使用電子報稅系統可簡化流程，同時確保資料的準確性和即時性。

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