香港商業登記證年費最新指南：費用結構、寬免措施及合規要點，業務形性質寫上「CORP」代表什麼？原來後果可大可小

在香港經營業務，商業登記證（Business Registration Certificate）是每間公司或商戶必備的法定文件。創業者需要了解商業登記的年費結構以及政府提供的優惠措施，以確保公司維護符合規定並避免不必要的罰款。本指南將詳述香港商業登記費用的最新標準、小型業務的豁免申請方法，以及其他相關稅務合規與法定責任，包括營業地址要求、周年申報等重要事項，幫助您全面掌握香港公司的合規維護要點。

如果發現在商業登記證中的業務性質一欄中，印有「CORP」的字樣，究竟是什麼意思呢？一旦發現自己的商業登記證上面有「CORP」，原來後果可大可小，如果不妥善處理，隨時會導致被罰款和監禁？本文會為你釋除以上疑慮。

商業登記證是什麼？為何重要？

商業登記證是由香港稅務局簽發的證明文件，表明該業務已在商業登記署註冊。根據《商業登記條例》，凡在香港開展任何業務（包括有限公司、獨資、合夥等），都須在開業起計一個月內辦理商業登記，否則屬違法。商業登記證載有業務名稱、商業登記號碼、業務性質、地址及有效期限等資訊。在日常經營中，商業登記證具有以下重要性：

• 合法經營憑證：持有有效商業登記證意味著業務已合法註冊，可受法律保障並履行納稅義務。沒有登記的業務可能面臨罰款或法律後果。
• 政府聯繫依據：商業登記證上的資料是政府與公司聯繫的依據，例如稅務局寄發報稅表、稅單和其他通知都會寄往證上所示的地址。因此商業登記上的營業地址（註冊辦事處地址）務必有效可靠。根據《香港公司條例》，公司註冊地址必須是香港的實體地址，不可使用郵政信箱，住宅地址則可以作為公司註冊地址。許多小型企業會租用虛擬辦公室作註冊地址，這在香港是合法且常見的做法，只要服務提供商持有信託或公司服務提供者牌照（TCSP）即可。
• 公開資訊：商業登記號碼和公司註冊地址等屬於公開資料，市民可透過公司註冊處查冊取得相關資訊。銀行、投資者等也經常要求企業提供有效的商業登記證，以核實公司身份和營業狀況。

此外，依據法例要求，公司的註冊證書（公司註冊處發出的公司成立證明書）和商業登記證正本都必須在公司註冊地址的辦事處內展示，以供有關當局查閱。換言之，商業登記證是香港公司每年必須維持並更新的核心證明文件之一，屬於香港公司年費的一部分。

商業登記費用結構與最新收費

年費構成：登記費 + 徵費

香港商業登記證可以按一年期或三年期來申請或續期。其收費由兩部分組成：登記費（Registration Fee）和徵費（Levy）。

登記費是基本的登記費用，而徵費則用於相關政府服務的支出。例如，一年期商業登記的標準收費過去為登記費HK$2,000加上徵費HK$150。

三年期則相應地包含HK$5,200登記費及HK$450徵費。主業務與分行業務的收費一致，分行登記證的費用結構與主公司相同。

2023年4月1日起最新費率：

由於早前的財政預算案不再延續寬免措施，自2023年4月1日起申請或續期一年期商業登記證需繳交 HK$2,150（登記費2,000 + 徵費150），三年期商業登記證則為 HK$5,650（登記費5,200 + 徵費450）。企業應將這筆開支納入年度預算，以確保按時繳費續證，維持業務合法運作。

寬免期結束：以往減免措施回顧

在2019至2023年間，香港政府曾多次透過財政預算案 寬免商業登記費HK$2,000，以紓緩企業經營壓力。例如，2018/19財政年度首次推出此措施，此後幾年延續，使得在2022年4月1日至2023年3月31日的寬免期內，新申請或續期一年期商業登記證實際只需繳付HK$250（即免除了$2,000登記費，只繳$250徵費）。然而，2023/24年度財政預算未再提及新的商業登記費減免政策，因此上述寬減措施已於2023年3月31日結束，商業登記費用全面恢復至原標準水平。這意味著從2023年起，所有公司必須按時繳付全額的商業登記年費，以免因未繳年費而違法。

延伸閱讀：想了解更多商業登記費用調整的背景，可參考我們的專文《2023年商業登記費寬免期已結束，最新香港商業登記證費用？》

小型業務豁免商業登記費：資格與條件

寬免期雖已結束，但香港稅務局其實一直提供另一項「商業登記費及徵費豁免」的申請途徑，供符合條件的業務減免年費。這對於規模很小、利潤有限的生意可謂一大福音。按照《商業登記條例》第9條規定，以下類別的業務可申請豁免繳交商業登記費及徵費：

• 個體戶經營的獨資業務 – 由個人名義經營的小生意，如自由職業者、小商店等。
• 合夥業務 – 由數人合夥經營但未註冊為有限公司的業務。
• 其他非法人團體的業務 – 組織形式非公司的業務（例如家庭生意、臨時組織等）。
• 非本地公司在港經營的業務 – 即並非根據《公司條例》在香港註冊成立，但在港營運的公司業務（通常指海外公司在香港的分支或辦事處）。

以上業務若要符合豁免資格，還需同時滿足營業額和獨立經營方面的條件：

• 每月平均營業額上限：申請豁免的業務，其每月平均營業額不得超過 HK$10,000（若業務主要收入來自提供服務）或 HK$30,000（其他類型業務）。這個金額門檻旨在鎖定真正小規模經營者。
• 不得有其他並行業務：獨資業務的東主在聲稱豁免的業務之外，不可同時經營另一獨資業務；合夥業務的所有合夥人也不可另外共同經營其他合夥業務。此要求是為防止申請人拆分業務來迴避費用——簡言之，每人只能擁有一門符合資格的小生意來享受豁免。

換言之，本豁免主要針對本地小本經營者（如小攤販、小型顧問、生意剛起步者等），而香港本地註冊的有限公司則通常不符合上述條件，不能透過此途徑減免商業登記費（因有限公司屬於在《公司條例》下成立的法人團體）。政府希望透過該措施減輕微小型非公司業務的負擔，同時維持公平：規模較大的公司應繳交正常費用。

注意：即使符合資格，豁免也不是自動享有，必須每年自行提出申請並獲批核後才能免繳該年度費用。如果企業某年營業額超出上限或不再符合條件，就需繳回正常年費。

豁免申請方法與期限

滿足資格的小型業務需要按規定程序申請豁免商業登記費。申請管道包括線上電子服務和傳統書面申請兩種方式：

• 電子申請： 登入香港政府一站通（GovHK）的「稅務易」系統，使用個人或業務稅務帳戶進入「申請豁免繳付商業登記費及徵費」服務頁面。填入所需資料，例如商業登記號碼、擬申請豁免的年度等，線上提交申請即可。這是最方便快捷的方式。需注意的是，現有業務須在其現有商業登記證有效期屆滿前不少於1個星期提出電子申請；而新開業的業務則須在辦理商業登記後不遲於7個星期內提交豁免申請。請務必遵守這個時限，以免錯過減免資格。
• 書面申請： 下載並填妥稅務局指定的申請表格（可向商業登記署索取或於稅務局網站下載），連同相關證明文件，親身遞交至商業登記署辦事處，或以郵寄/傳真方式提交書面申請也可行。申請表通常需要提供業務的詳細資料及聲明符合上述營業額等條件。選擇郵寄或傳真的申請者，務必預留足夠時間讓表格送達並處理，並保留寄件或傳真的記錄以備查。

申請批核：稅務局在收到豁免申請後，會審核業務類型及營業額證明等資料，確定資格無誤即可批出豁免。一般而言，符合條件者獲批沒有太大難度。申請結果可透過GovHK帳戶查詢或等待書面通知。一旦豁免獲批，該業務當年的商業登記費和徵費將予以豁免（如果已繳費的可按比例退還）。如果未及時提交申請或不獲批，則需正常繳費以續期商業登記證。

延伸閱讀：更多有關豁免申請的詳情（包括所需文件、表格下載等），可參考香港政府一站通網站的官方說明頁面以及我們的文章《如何申請豁免繳交商業登記費及徵費？》。

維持公司合規的其他年費與法定義務

申領和續期商業登記證只是公司維護工作的其中一環。要保持公司良好運作並符合法律要求，還有幾項法定表格處理與年費義務務必留意：

• 周年申報表（Annual Return，表格NAR1）： 每間在香港註冊的有限公司每年都必須向公司註冊處提交一次周年申報表，以更新公司資料。私人有限公司需在公司成立周年日後42日內遞交NAR1。這是另一項香港公司年費（年報登記費）的組成部分，費用為HK$105（私人公司準時提交的情況下）。
• 若逾期提交，登記費將大幅飆升：超過42日不超過3個月遞交費用增至HK$870，超過3個月則依次升至HK$1,740／$2,610／最高$3,480。
• 而且公司註冊處明確指出對逾期費用「處長無權豁免」——換言之，罰款沒有豁免空間。長期不提交年報除了罰款，違規記錄還會留在公開查冊上，影響公司信譽及日後融資、投標等。因此，請務必將周年申報表按時辦妥。如需指引，可參閱我們的《NAR1 周年申報表指南》了解填寫重點、電子提交及常見錯誤。
• 法定資料變更申報： 公司關鍵資訊若有變更，需及時向相關機關報備並辦理法定文件。例如，公司註冊地址變更後，須在變更發生後一個月內以書面通知商業登記署（稅務局商業登記主任），提交載明新舊地址的通知書或表格「IRC3111A」以更新商業登記紀錄。同時，也需向公司註冊處提交更改註冊辦事處地址的表格（NR1）。
• 又如董事或公司秘書人選更替、公司名稱變更等，都有相應的指定表格須在法定期限內遞交（如更換董事須提交表格ND2A等）。這些法定表格的處理是公司秘書的重要職責，千萬不可忽略。若未按時提交，公司註冊處和稅務局都有權採取行動甚至罰款。建議在提交周年申報表前，先核對公司內部紀錄與公眾紀錄是否一致，如有變動，務必先行提交相關更改通知。
• 維持有效公司牌照與其他費用： 除商業登記和年報外，香港公司每年通常還涉及其他維持費用，例如：商業登記證上的商業地址服務費（若使用秘書公司提供的註冊地址或虛擬辦公室服務，每年需繳納服務費用，市價約HK$1,000左右起，視服務內容而定）、公司秘書服務費（如聘請專業公司秘書代行法定義務）、強制性公積金（MPF）供款等。這些都屬公司正常營運的年度成本，應預留預算以確保準時繳付，維持公司正常運作。
• 利得稅申報與稅務合規： 香港有限公司還須每年依時向稅務局提交利得稅報稅表（一般在公司年結日後18個月內首次收到BIR51表格，其後每年一份）。按時報稅是法定責任，逾期報稅或漏報收入會招致嚴重後果。
• 【香港《稅務條例》】規定納稅人須盡責如實申報並準時交表；違者稅務局可根據條例第80條、82條提出檢控。常見報稅罰款包括：遲交報稅表可被科處港幣$10,000的罰款，另加應繳稅款的最高3倍罰金；情節嚴重或蓄意逃稅者更可面臨刑事起訴（最高可判罰$50,000及監禁3年，另加補繳稅款等罰金）。
• 因此，公司務必要在限期前提交正確無誤的稅表並繳清稅款。若在提交後、收到評稅通知書之前發現報稅表有資料錯漏，可主動透過「稅務易」網上服務更正，或致函稅務局要求錯誤更正。
• 主動糾正錯誤通常可從輕處理並避免刑罰。而若直到收到稅單後才發現問題，則可在一個月內向稅務局提出異議或更正申請。

總之，保持稅務合規不僅避免罰款，對公司商譽和長遠發展亦十分重要。可參閱我們的專文《發現漏報稅、錯報報稅表？如何向稅務局提出修改？》瞭解詳細處理方法和稅務局罰則政策。

不處理「CORP」的罰則

一旦經查核過後，仍然發現東主未有於商業登記證上添加「業務性質」的話，即屬違法，法院將會發出傳票予相關事主，以向該公司處以罰款或監禁。

如果不遵辦上述事項的後果，最高可被判處$5,000港元罰款及監禁一年。

總結

香港公司的商業登記證年費及相關合規義務，是每位商戶和公司負責人不可忽視的重要課題。2023年起商業登記費寬減結束，企業須恢復繳納全額的登記費和徵費，同時也要善用政府為小型業務提供的豁免申請渠道，減輕負擔。在日常營運中，務必要按時續期商業登記證、妥善處理周年申報表等法定表格，並保持公司註冊資料（如營業地址、董事等）的及時更新，確保公司維護工作面面俱到。另外，遵守稅務申報時限、避免瞞漏誤報，主動履行稅務合規責任，方能免除罰款風險，維護公司聲譽。

以上資訊旨在協助您全面了解香港商業登記及公司年費的重點要求，並提供實用指引以避免常見陷阱。守法合規雖需投入時間和成本，但這是企業長遠穩健經營的基石。如對商業登記、營業地址、報稅罰款或其他公司法定責任有任何疑問，歡迎隨時聯絡我們的專業顧問。我們【Mexus會計事務所】樂意為您提供咨詢和協助，確保您的企業在香港的運作合規無憂，健康發展。

以上資料，謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問，我們歡迎閣下的查詢。

#業務性質 corp #業務描述及業務性質 #商業登記業務性質 #公司業務性質