年薪幾多要交稅？香港薪俸稅全攻略：一文看清免稅額、稅率及計算方法
對於香港的「打工仔」來說，每年最關心的財務問題之一，莫過於：「我今年的年薪需要交稅嗎？」以及「年薪到底要達到多少才需要開始繳納薪俸稅？」
這個問題的答案並非一個固定數字，而是取決於您在該稅務年度（Tax Year）可享有的免稅額（Allowances）總額。
作為紮根香港的專業會計師事務所，Mexus (https://mexus.com.hk/) 經常處理客戶關於個人稅務的查詢。在這篇詳細的指南中，我們將以 2025 年（即 2024/25 稅務年度）的最新稅務資料為基礎，為您深入拆解香港薪俸稅的起徵點、計算方法以及相關的重要概念。
核心問題：年薪幾多要交稅？
在香港，您是否需要繳納薪俸稅，關鍵在於您的「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income）是否大於零。
如果我們假設一個最簡單的情況：一名單身人士，沒有任何其他免稅額（如供養父母、子女等），亦沒有申請任何扣除（如強積金 MPF、認可慈善捐款等）。
在 2024/25 稅務年度，香港的基本免稅額（Basic Allowance）為 HK$132,000。
答案： 理論上，如果您的年薪（總入息）高於 HK$132,000，您就達到了需要繳稅的門檻。
然而，這只是最基本的情況。在現實中，幾乎所有受薪人士都會有法定的強積金（MPF）供款，而這部分供款（上限內）是可以作為扣除項目的。
因此，一個更實際的「起徵點」計算如下：
- 基本免稅額： HK$132,000
- MPF 僱員強制性供款（作扣除用）： 每年最高 HK$18,000
實際起徵點（單身人士）： $132,000 + $18,000 = HK$150,000
結論： 如果您是一名單身人士，在 2024/25 稅務年度的年薪不超過 HK$150,000（假設您有足額的 MPF 供款扣除），您的應課稅入息實額將為 $0 或負數，即無需繳納薪俸稅。
為什麼「免稅額」如此重要？
上述的 HK$132,000 只是「基本」免稅額。香港稅制提供了多種免稅額，用以減輕不同背景人士的稅務負擔。當您的總免稅額高於您的年薪（經扣除後）時，您便無需交稅。
「年薪幾多要交稅」這個問題，對每個人來說答案都不同，關鍵就在於您能享有多少免稅額。
2024/25 稅務年度主要免稅額
以下是 2024/25 年度最常見的免稅額（資料來源：香港稅務局）：
- 基本免稅額： HK$132,000
- 已婚人士免稅額： HK$264,000（適用於配偶沒有應課稅入息，或二人選擇合併報稅）
- 子女免稅額： 每名 HK$130,000
- 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（60 歲或以上）： 每名 HK$50,000
- 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（55-59 歲）： 每名 HK$25,000
- 單親免稅額： HK$132,000
- 傷殘受養人免稅額： 每名 HK$75,000
舉例：
如果一位已婚人士，其配偶沒有工作，並且他們育有一名子女。
他可享有的免稅額總和為： $264,000（已婚） + 130,000（子女）=HK394,000。
在這種情況下，只要他的年薪（扣除 MPF 後）低於 HK$394,000，他都無需繳納薪俸稅。
薪俸稅是如何計算的？（兩步計算）
了解自己是否需要交稅後，下一步是了解「如果要交，要交多少？」。香港薪俸稅的計算遵循一個清晰的流程：
步驟一：計算「應課稅入息實額」
這是整個計算的核心。公式是：
總入息 (Total Income)
減去 可扣除項目 (Deductions) (例如：MPF 供款、認可慈善捐款、個人進修開支等)
減去 總免稅額 (Total Allowances) (例如：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等)
等於 應課稅入息實額 (Net Chargeable Income)
步驟二：套用「累進稅率」
計算出「應課稅入息實額」後，政府會按此金額，分層套用「累進稅率」（Progressive Rates）。
2024/25 稅務年度薪俸稅稅率：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
| 首 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
重要概念：標準稅率 (Standard Rate)
香港設有「標準稅率」，即 15%。稅局會為您計算兩種稅款：
- 按上述的「累進稅率」計算。
- 按您的「總入息 減去 扣除項目」（即未減免稅額前）x 15% 標準稅率計算。
稅局會以兩者中較低者為您的最終應繳稅款。這確保了高收入人士的實際稅率不會超過 15%（2024/25 年度起，高收入人士的稅制有調整，即「兩級制標準稅率」，但對大部分中產及基層市民影響不大）。
實際案例分析 (Case Studies)
讓我們通過幾個例子，看看不同年薪和家庭背景下，應繳稅款的差異。
（所有案例均假設已扣除 $18,000 MPF 供款）
案例一：單身人士陳先生
- 年薪（扣除 MPF 後）： HK$200,000
- 可享免稅額： $132,000 (基本)
- 應課稅入息實額： $200,000 – $132,000 = $68,000
- 應繳稅款：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 餘下 $18,000 x 6% = $1,080
- 總稅款： $2,080
案例二：已婚人士李先生（配偶無收入，育有 1 名子女）
- 年薪（扣除 MPF 後）： HK$450,000
- 可享免稅額： $264,000 (已婚) + $130,000 (子女) = $394,000
- 應課稅入息實額： $450,000 – $394,000 = $56,000
- 應繳稅款：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 餘下 $6,000 x 6% = $360
- 總稅款： $1,360
案例三：單身人士王小姐（供養 1 名 60 歲以上同住父親）
- 年薪（扣除 MPF 後）： HK$300,000
- 可享免稅額： $132,000 (基本) + $50,000 (供養父母) = $182,000
- 應課稅入息實額： $300,000 – $182,000 = $118,000
- 應繳稅款：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 次 $50,000 x 6% = $3,000
- 餘下 $18,000 x 10% = $1,800
- 總稅款： $5,800
總結：Mexus 專業建議
「年薪幾多要交稅？」這個問題的答案，在 2025 年（2024/25 稅務年度）的香港，對於一個沒有額外免稅額的單身人士而言，門檻約為年薪 $150,000（已考慮 MPF 扣除）。
但對於大多數人來說，這個數字會因為您的婚姻狀況、子女人數、是否供養長輩以及其他扣除項目（如自願醫保、年金、進修開支）而大幅提高。
Mexus 會計師事務所提醒您：
- 準確申報免稅額： 了解並申報所有您合資格的免稅額和扣除項目，是合法減低稅務負擔的關鍵。
- 保留證明文件： 稅務局隨時可能抽查您申報的扣除項目（如進修、捐款收據），請務必保留相關文件至少 7 年。
- 及時提交報稅表： 即使您計算後認為自己無需交稅，只要收到稅務局發出的「報稅表（BIR60）」，您仍有法律責任準時填妥並提交。
稅務計算可能因個人情況而變得複雜。如果您對自己的稅務狀況、免稅額資格或稅務規劃有任何疑問，尋求專業協助是確保準確無誤的最佳途徑。
歡迎隨時聯繫 Mexus (https://mexus.com.hk/) 的專業稅務顧問，我們樂意為您提供個人化的稅務諮詢與申報服務。
