6項特殊扣稅額「為入息而招致的支出」:服裝費、應酬費、助手費都可以扣稅?

6項特殊扣稅額「為入息而招致的支出」:服裝費、應酬費、助手費都可以扣稅?

每年打工仔最不想面對的可能是稅務局寄來的稅單,俗稱「綠色炸彈」。在報稅的時候,很多人都想瞭解更多有關扣稅額的問題。原來很多人都不知道,只要是「為產生應評稅入息而招致的支出和開支」,只要符合以下條件,一些特殊支出如服裝費、應酬費、專業學會的會費等都是可以扣稅的。

特殊支出及開支項目扣稅

納稅人除了可以申索個人進修開支、認可慈善捐款的扣稅項目,亦可以申索「完全、純粹及必須為產生該評稅入息」而招致的所有支出及開支,詳情可以到稅務局的指引詳看。

這項「特殊支出及開支」不可以家庭性質或私人性質進行。即是說,這些開支通常要與工作直接相關開支,例如服裝費、應酬費、專業學會的會費等。

1)服裝費扣稅

僱員因受僱工作,而需要穿着的工作服、特殊服裝,其更換費用是可以在報稅過程中扣除的。除此以外 ,其他服裝費用則不符合「完全及純粹」的準則,不可扣稅。

2)佣金-服務費用開支扣稅

對於賺取佣金的僱員,只要符合「完全、純粹及必須為產生該評稅入息」的條件,在向其他人支付佣金的時候,佣金開支可以獲准扣稅,不過需要向稅務局提供佣金開支和收受人的詳盡資料。

3)應酬費扣稅

納稅人在申索人應酬費扣稅的時候,應要證明有關開支是「必須招致」的,否則不可能從工作中產生入息。而單純為社交應酬的費用不能獲准扣除。

因此,任何應酬費扣稅都必須證明是與業務洽談有直接關係的,亦需要保存列出這些費用的詳情、和接受款待人士的姓名、以及載明業務性質。一旦一筆過應酬津貼,較可扣除應酬費為多時,超出的部分便會計算為來自職位或受僱工作的應評稅入息。

4)助手費扣稅

雖然「助手」相關費用一般並非工作上「必須」招致的,但如果僱員以佣金計算薪酬,只要能夠證明工作量繁重,需且必須由助手協助處理,其支付的款額亦屬合理的話,有關開支便可以獲得扣稅。

5)專業學會會費扣稅

按《稅務條例》規定,專業學會等的會費一般不可以獲准扣稅。但如果該僱員受聘的必要條件是獲得該專業資格,而保留會籍和了解行內最新發展是不時有用且有利於執行職務,該等會費 便可以獲准扣稅。不過,扣稅額只限於「一個專業學會的會費」,工會的會費不能獲得扣稅。

6)交通/汽車開支扣稅

除了從居所到辦事處的交通開支,只要是因為執行職務時必須招致的、往返兩個工作地點的合理交通開支都可以獲准扣稅。

而在申索交通/汽車開支扣稅個案中,局方會衡量扣除額是否合理,包括會考慮公共交通及的士服務的比較。

如果因為工作性質必須以汽車來執行職務,申索人應向僱主提供這些開支的依據,亦應將汽車的修理費用和日常開支按公事和私人用途攤分。

相關問題

  • 我可以在報稅時扣除哪些類型的服裝費用?

    答案:在報稅時,您可以扣除那些「完全、純粹及必須為產生該評稅入息」而購買的工作服或特殊服裝的費用。這包括您因工作需求而必須穿著的制服或安全服裝。根據稅務局的規定,這類服裝費用必須是直接與您的職業活動相關的支出。然而,日常穿著的西裝、普通襯衫或其他非特定工作專用的服裝則不可扣稅。

    實例: 如果您是一名廚師,您購買的廚師服或安全鞋等專為工作環境設計的服裝可以作為扣稅項目。但如果您購買一般商務休閒服裝用於工作,則不能申請扣稅。

  • 申索專業學會會費扣稅的條件是什麼?

    答案:根據稅務條例,如果您受聘於某個職位並且該職位要求必須持有特定的專業資格,這時您支付的專業學會會費可以作為扣稅項目。這類會費必須與您的職業發展直接相關,且有助於您維持專業資格或了解行業最新發展。

    實例: 如果您是一名註冊會計師,且您的職業要求必須保持會計師協會的會籍以符合聘僱條件,則這筆會費可以申請扣稅。

    注意: 您只能扣除支付給一個專業學會的會費。如果您同時是多個專業組織的會員,則需要選擇與您的主要職業最相關的一個組織的會費來申請扣稅。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、扣稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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