稅務局審計來襲?教你應對稅務審查全攻略(2024/25年度)

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收到香港稅務局嘅「查稅信」,不少納稅人即時心慌意亂。其實,只要了解稅務審計嘅原因、流程同處理方法,就可以輕鬆專業地應對。今篇攻略會從原因講到處理方法,教你從容應對稅務審查。

一、稅務局審計常見原因

香港稅務局透過數據分析及隨機抽查,揪出可疑個案。以下係常見引發稅務調查嘅8個原因

  • 收入與資產明顯不符(如收入低但資產多)
  • 長期遲交或漏交報稅表
  • 異常高額扣除或免稅額(進修、慈善捐款)
  • 自行申報收入與僱主提供薪金資料不符
  • 虛報家庭狀況(供養父母、配偶、子女免稅額)
  • 頻繁修改報稅內容
  • 濫用稅務優惠(刻意製造業務虧損)
  • 第三方舉報或取得可疑資料(銀行、物業資料)

以上因素都是稅務局常見的監察重點,納稅人應避免上述錯誤,減少被查稅機會。

二、稅務審查實際流程

當稅務局發現可疑情況,會展開以下流程

  1. 收到「查稅信」
    • 列明稅務局要求提供的文件或資料
    • 務必於指定期限內回覆
  2. 準備所需文件
常見需準備文件例子
收入證明僱主發出的 IR56 表格
銀行對賬單存摺、銀行月結單
支出證明進修、醫療、慈善捐款收據
業務紀錄帳簿、財務報表(如有經營業務)

根據稅務條例,必須保存紀錄至少7年,方便稅局查核。

  1. 書面查詢
    • 如文件不足,稅務局會發信要求補充
    • 清楚解釋有助盡快完成調查
  2. 會面及實地審核
    • 若需要,稅務局會邀請納稅人到辦公室會面
    • 涉及自僱或經營業務人士,稅務局可能進行實地審核
  3. 磋商及評稅調整
    • 磋商階段,稅務局提出問題,納稅人有機會解釋
    • 確認後發出補加評稅通知,須按期繳交補稅及罰款

三、審計可能帶來嘅後果與處理方法

可能後果處理建議與注意事項
補稅(追繳稅款)收到通知後及時繳付,避免額外滯納金;有困難可主動要求分期付款
補加稅/罰款積極配合調查,主動承認錯誤可減輕罰款;若不服可於21日內書面陳述或上訴
刑事調查/檢控即時尋求專業協助(稅務顧問/律師);配合調查,爭取從寬處理

補加稅或罰款一般為欠稅額10%至35%,最嚴重情況可高達欠稅額3倍及另罰HK$50,000(參考稅務條例第80條)。

四、香港稅務審計常見迷思破解

1 「只要冇犯錯,唔會被稅局查」

稅局有權隨機抽查,並非只針對犯錯人士。

2 「稅務局唔會追究太耐以前嘅錯誤」

一般情況可追溯最近6年;欺詐逃稅情況最多可追溯10年。

3 「收到查稅信可以唔回覆,拖得就拖」

不回覆會加劇稅局懷疑,甚至被罰款;應積極回應以免問題惡化。

五、預防勝於治療:報稅必做清單

為避免稅務局審查,每年報稅時應:

  • 如實、準時報稅
  • 收入、開支項目須備齊單據
  • 報稅完成後,保存資料至少7年
  • 有疑問及早諮詢稅務專業人士意見

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