僱主報稅表 IR56B 與 BIR56A 電子申報教學:新版工具取代舊軟件 (2024)

Current image: 僱主報稅表 IR56B 與 BIR56A 電子申報教學:新版工具取代舊軟件

Taxation Q&A
Advanced Tax Laws And Court Cases Sharing

每年報稅季節，中小企業僱主都需要處理香港的僱主報稅表。IR56B 和 BIR56A 作為僱主申報僱員收入的核心文件，關係到員工薪俸稅的核算，重要性不言而喻。近年來稅務局推行電子申報，更新了相關規定和工具。本文將為你全面解析 2025 年的 IR56B 及 BIR56A 電子申報要點，包括最新規定、關鍵截止日期、常見錯誤及避免方法，以及逾期或報錯的罰則與補救方法，助你輕鬆應對報稅季。

什麼是 IR56B 及 BIR56A？

僱主報稅表（Employer’s Return）是香港僱主每年向稅務局提交、有關僱員薪酬及退休金的法定申報文件。

主要包括兩部分：BIR56A 和 IR56B（即俗稱的「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」）。

透過這些表格，稅務局收集上一課稅年度（通常為每年4月1日至次年3月31日）所有受僱人士的收入資料，用於評估每位僱員的薪俸稅。

BIR56A：僱主報稅表主表，也可視為所有 IR56B 附表的「封面信」。

BIR56A 列明公司資料（如公司名稱、地址、僱主檔案號碼等）及本年度提交的 IR56B 表格數量。僱主需在 BIR56A 上作出聲明並簽署，彙總申報本年度所屬僱員的收入。

若公司沒有任何需申報的僱員，亦須在 BIR56A 上勾選「沒有僱員」(No)欄並簽署，以進行零申報。
IR56B：僱員收入明細表。每位在有關年度受聘於公司的僱員或董事，都需要各自一份 IR56B 表格。

IR56B 詳細列出該僱員的個人資料（姓名、身分證/護照號碼、職位等）以及全年收到的薪金、花紅、佣金、津貼、供款和應課稅福利等。

透過 IR56B，稅務局可以準確掌握每名員工的收入情況，用以評稅。

值得注意的是，香港的課稅年度（又稱評稅年度）以每年4月1日至翌年3月31日為一周期計算。因此，每年的僱主報稅表（BIR56A 連同 IR56B）涵蓋的是上一年度（截至該年3月31日）員工的收入。

表格名稱	用途 / 適用情況	提交期限
BIR56A (僱主報稅表主表)	僱主每年向稅務局提交的主要申報表格，概括公司資料及所附 IR56 表格數量。需與所有 IR56附表一同提交。	表格於每年4月初發出後一個月內提交（通常為當年4月30日之前）。
IR56B (年度僱員薪酬明細表)	為每名在該課稅年度受聘的僱員或董事填報收入及福利詳情。	與 BIR56A 一併在發出後一個月內提交。
IR56E (新僱員受僱通知)	僱員首次受僱時使用，向稅局報告新入職員工資料。	僱員受僱開始後3個月內提交。
IR56F (僱員離職通知)	僱員終止僱傭或去世時使用。報告該員工最後的收入資料。	僱員離職或服務終止前1個月提交。
IR56G (僱員離港通知)	僱員計劃永久離開香港或長期離境時使用。	僱員離港前至少1個月提交。
IR56M (非僱員支付申報)	報告支付給非僱員的服務酬金（如顧問、自由職業者等）超過指明金額者。通常另附 IR6036B 控制表格提交。	與年度僱主報稅一併提交（隨 BIR56A 在年度結束後一個月內），或根據稅務局要求的其他期限提交。

2025 年最新電子申報規定與截止日期

稅務局通常在每年4月1日（該年度第一個工作日）向所有僱主發出新的 BIR56A 表格。

2025年的 IR56B/BIR56A 申報截止日期按規定為發出後一個月內，也就是 2025年4月30日左右（IR56B deadline 2025）。僱主務必要在限期前填妥並提交 BIR56A 及所有 IR56B 表格。

如因特殊原因未能如期提交，必須在限期前以書面形式向稅務局申請延期，說明需要延長的時間和理由。未經批准而逾期提交，可能面臨罰款甚至檢控風險。

電子申報新規定：

為方便及鼓勵電子化，稅務局近年對僱主報稅電子提交方式作出更新。重點包括：

終止可攜存儲媒介提交：自2024年4月1日起，稅務局不再接受透過CD/DVD/USB等實體媒介遞交 IR56B 電子紀錄。
新版網上工具取代舊軟件：稅務局開發了「IR56表格準備工具」（IR56表格準備工具）作為全新的線上填表程式，取代舊有的 IRD IR56B 桌面軟件。從2023年起，舊版 IR56B 軟件產生的檔案已不被接受。
授權電子簽署與提交：電子報稅服務提供「網上模式」及「混合模式」兩種提交途徑。
- 網上模式下，獲授權簽署人使用其稅務易（eTAX）或「智方便」（iAM Smart）帳戶登入，直接線上填報並電子簽署提交 BIR56A/IR56B。
- 混合模式下，僱主可先由指定人員上傳 IR56 資料檔案（無需登入），系統會產生一頁帶有交易編號和 QR 碼的控制清單（Control List）。僱主再將該控制清單列印並由授權簽署人簽署，連同紙質 BIR56A 一併寄交稅務局，以完成申報。

常見錯誤與避免方法

在填報 IR56B/BIR56A 時，僱主經常會不小心出現一些錯誤。以下列出幾項常見錯誤以及對應的避免方法，供你參考：

僱員個人資料錯誤：

例如拼寫錯誤的姓名、填錯身分證號碼/護照號碼，或職位資料不符等。這類錯誤可能導致日後稅局與員工對賬不符。

利用電子工具時，可善用其內置的格式檢查功能來減少輸入錯誤。
遺漏應報收入項目：

有些僱主可能只填報了基本薪金，卻遺漏了花紅、佣金、津貼或非現金福利（如住房津貼、公司車輛等）。遺漏任何應課稅收入都屬於不完整申報。

確保將薪金、花紅、雙糧、佣金、津貼（交通、膳食等）、獎金、股份獎勵、免息貸款利益、住房福利等全部納入 IR56B。可以參考公司財務報表或每月薪酬記錄來核實。
表格未填滿或資料不全：

例如漏填必填欄位（如沒有填寫僱員的身分證號或收入總額），或者附表數量不符。在紙本填報時，常見有人漏簽名蓋章。

電子填報工具通常會標示未完成的項目，請確保無任何紅色警告提示再提交。紙本表格務必由負責人簽署並蓋公司印章（如適用）。
錯過申報期限：

最遲提交日期沒趕上，導致逾期報稅。這可能由於僱主不清楚期限、內部流程延誤或臨時忙碌疏忽造成。逾期會帶來罰款風險。

善用電子日曆、郵件提醒或報稅工具的通知功能，確保在期限前數日內完成提交。若臨近截止仍無法完成，務必提前向稅局申請延期。
重複或錯誤提交：

有時僱主可能誤報某員工兩次，或者在已提交 IR56F/IR56G 的情況下又提交 IR56B，導致重複。另外，使用錯誤年度的表格模板也是疏失之一。

確認每位員工每年只提交一份 IR56B（若該員工該年曾經離職並已報 IR56F/IR56G，則不需再報 IR56B）。