收到稅務局抽查信點算？2026實地審核與稅務調查應對全攻略
收到稅務局印有「實地審核及調查科」字樣的信件，相信是所有企業主和自僱人士最不想面對的噩夢。不僅是一般查詢，更可能是一場長達數年、涉及巨額罰款，甚至刑事檢控的拉鋸戰。
踏入2026/27年度，稅務局全面引入AI 數據分析系統，以及加強與銀行、外地稅局的情報交換，查稅的精準度已大幅提升。如果你不幸成為「被選中的人」，本文將由 Mexus 稅務專家為你拆解最新的查稅趨勢、應對流程及減低罰款的策略。
實地審核 vs 稅務調查：有什麼分別？
很多客戶會將一般的「稅務查詢」與「審核調查」混淆。一般的查詢可能只是要求你解釋某個數字，但如果案件被轉介至 「第四科」(Unit 4)，即實地審核及調查科，情況便嚴峻得多。
什麼是實地審核？實地審核的定義
通常針對公司或業務。稅務局人員會親自到訪營業場所，實地視察運作模式，並核對會計記錄與實際運作是否相符。
- 檢查會計帳目是否正確，有無漏報收入或誇大支出。
- 利潤率是否長期低於同業平均水平？營業額大增但利潤沒變？沒有合理的商業理由下持續虧損？
什麼是稅務調查？稅務調查的定義
稅務調查是更深層次的調查，通常涉及懷疑蓄意逃稅。調查對象往往是個人（及其控制的公司），範圍涵蓋個人的所有銀行戶口、資產及生活開支。
- 透過「資產審查分析」(Assets Betterment Statement, ABS) 方法，推算你有沒有隱瞞收入。
- 最高可被判入獄及罰款稅款的三倍。
無論是哪一種，切忌在此階段自行回覆稅局的「試探性問題」。一句無心的說話（例如：「我唔記得有無入呢條數」）可能會成為日後指控你「未能保存足夠業務記錄」的證據。建議立即聯絡專業 稅務代表 介入。
2026 稅務局查稅新趨勢：為何我會被選中？
以往稅局可能依靠隨機抽查，但根據 2025 年的觀察，稅務局的選案機制已變得高度智能化。
稅務局已升級其電腦系統，利用大數據比對不同行業的基準。
例如
- 如果你公司申報的毛利率 (Gross Profit Margin) 是 10%，但同業平均是 30%，系統會自動彈出警示。
- 系統能更有效地追蹤關聯公司之間的轉讓定價 (Transfer Pricing) 問題。
銀行與第三方情報
在 CRS (共同匯報標準) 及銀行合規要求下，銀行若發現戶口有大額現金進出且與業務性質不符，會向執法機構匯報，這些資訊最終可能流向稅務局。
收到查稅信後的黃金應對期：首 14 天該做什麼？
當你收到稅務局的信件（通常是預約面談），這就是案件的開始。
準備「初次面談」(Initial Interview)
這是整個調查中最關鍵的一步。稅務局會要求會見董事或東主。
- 不要單獨赴會，稅局人員受過專業盤問訓練，你最好由會計師或稅務代表陪同。
- 保持沈默的權利，你有責任提供資料，但對於不確定的記憶，不要胡亂猜測作答。
- 了解指控範圍，會議中，探聽稅局究竟掌握什麼資料，是針對某一年的帳目，還是跨年度的調查？
整理會計憑證
稅務局通常會要求提供過去 6 至 7 年的帳簿、銀行月結單、發票等。如果你遺失單據，這將會非常麻煩。我們會協助客戶盡量透過銀行記錄重組帳目，或向供應商索取副本，強調日常 會計記帳 的重要性。
資產審查分析表
稅務調查中，如果你無法提供完整的帳目，或者稅局不相信你的帳目，他們會使用「資產審查分析法」來評稅。
簡單來說，稅局會計算你的 「資產增加 + 生活開支 – 已申報收入」。
如果算出來的數字是正數，而你無法解釋資金來源（例如中六合彩、父母贈與），稅局就會假設這筆差額是 「未申報的應課稅收入」。
常見的爭議點
- 私人貸款：
「這是朋友借給我的錢，不是收入。」（你有借據證明嗎？） - 博彩彩金：
「我在澳門賭場贏的。」（你有賭場證明或詳細的出入境及存款記錄對照嗎？） - 代收代付：
「這筆錢是幫親戚過數的。」（有無書面協議？）
Mexus 團隊擅長協助客戶編制和抗辯這類報表，找出合理解釋以減低評稅金額。
罰款政策與減刑策略 (Section 82A)
根據《稅務條例》第 82A 條，稅務局可對違規者徵收罰款。罰款金額取決於違規的性質及納稅人的態度。
| 違規類別 | 罰款參考 (佔少收稅款的 %) | 情況描述 |
| 類別 A | 10% – 35% | 非蓄意、無心之失、主動申報 |
| 類別 B | 35% – 60% | 疏忽、未能提供合理解釋 |
| 類別 C | 60% – 200%+ | 蓄意逃稅、偽造文件、不合作 |
如何爭取最低罰款？
- 全面自首：
在稅局開始調查前，或在調查初期主動披露所有漏報事項，是減低罰款的最有效方法。 - 充分合作：
準時提交文件，積極回應提問，並在可能的情況下支付「安家費」（Deposit）以示誠意。 - 合理辯解：
雖然「我不懂會計」通常不被接納為理由，但如果有客觀因素（如患病、文件被火災燒毀），我們會協助你撰寫求情信。
有關稅務局的詳細罰款政策，可參考官方指引：稅務局罰款政策。
面對實地審核或稅務調查，時間就是金錢，焦慮於事無補。自行處理往往因為不熟悉稅例和程序，導致罰款倍增，甚至面臨刑事起訴。
Mexus 的稅務調查服務流程：
- 初步評估： 分析你的風險及潛在稅務責任。
- 策略制定： 決定採取「妥協和解」還是「據理力爭」的策略。
- 代為應對： 代表你與稅務局官員溝通、出席面談及書信往來。
- 結案談判： 為你爭取最有利的罰款減免及分期付款方案。
如果你已收到稅務局的查詢信，請立即 聯絡 Mexus 預約緊急諮詢。
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