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什麼是「扣稅三寶」?報稅恩物:自願醫保、TVC強積金、延期年金

來到一年一度的稅季,不少人都會四處尋找慳稅方法,而其實香港政府早於2019年度起,推出3項可扣稅項目,俗稱「扣稅三寶」,分別是自願醫保計劃 (VHIS)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 、以及合資格延期年金 (QDAP),以下就是有關它們的介紹。

什麼是「扣稅三寶」?

市場上俗稱的「扣稅三寶」,其實就是在指「自願醫保計劃」、「合資格延期年金」以及「強積金可扣稅自願性供款」,提倡市民更多的退休、醫療保障之餘,更可受惠於稅務上。

所幸,於2019/20課稅年度,港府宣佈新增3項可扣稅項目,亦即是上述的「扣稅三寶」,自 2019 年起,市民購買相關產品後,可以享有三者合共的扣稅上限為$68,000港幣。只要能夠靈活運用,就可以幫助慳稅。

自願醫保計劃(VHIS)扣稅

最初,食物及衞生局於2019年4月提出自願醫保計劃(VHIS),作為公共醫療措施,計劃的目的是為了鼓勵香港市民,更多地投資個人住院保險,一方面幫助個人提升醫療保障,另一方面緩減公共醫療系統的整體負荷。

而為了推動自願醫保計劃(VHIS),政府亦配合提出「扣稅優惠」作為大眾的誘因。在醫療保險產品的市場,合資格的扣稅產品就只有自願醫保計劃。

如果想利用自願醫保計劃(VHIS)扣稅,保單持有人就需要在報稅時,在報稅表、或網上方法填入該項目作為稅務扣減。而在稅務局的指引下,根據每名受保人的保費支出,最高扣除上限為$8,000港幣,而受保人的數目不設上限。

不過,在申請扣稅時,一定要留意受保人是否保單持有人的指明親屬,例如父母、子女等

唯一需要注意,如果想利用受保人的保費申請扣稅,受保人必須是保單持有人的指明親屬,至於親屬的定義,一般是指納稅人的子女、配偶、父母、配偶的父母、祖父母或外祖父母等,否則可能不獲受理。

強積金供款(MPF)扣稅

第二項可以扣稅的項目是強積金供款(MPF)。雖然以往強積金供款(MPF)這個扣稅項目一直存在,但自2000年12月1日的政策更新後,每名合資格納稅人/打工仔,都可以利用每月強積金強制供款(收入的5%),作為扣稅之用。政府指此舉可以減輕社會福利負擔,幫助市民計劃退休生活。

強積金供款的每月扣稅上限與供款上限一致,都是$1,500港幣;即是每年最高可以扣稅達$18,000港幣。

還有,自2019年4月起,納稅人亦可以從TVC 帳戶—「可扣稅自願性供款帳戶」扣稅,而一旦納稅人未購買合資格退稅年金,TVC供款帳戶的最高扣除額上限為60,000港幣。要謹記的是,若果想同時申請年金及強積金供款扣除額,務必要率先扣除強積金自願性供款,然後再扣除合資格年金保費。

合資格延期年金 (QDAP)扣稅

作為常見的退休理財產品,合資格延期年金自2019年4月起就成為可扣稅項目,只要投保指定年金,即可申請扣稅。

利用合資格年金扣稅,其保單申請數目未有上限,不過每年合共的最高扣除額則是$60,000港幣,而保單持有人可與配偶自由分配保單數目或支付的保費。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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