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怎樣利用合資格延期年金扣稅?怎樣知道年金保單合符資格?

目前香港人的預期壽命接近85歲,加上物價騰貴、醫療開支的預算,不少市民都會為退休後生活盤算。在眾多金融產品中,合資格延期年金保單是其中一項可以扣稅的項目,廣為香港人歡迎,趁早籌劃人生下半場儲蓄的前提下,這款產品如何持續減輕你的稅務負擔?以下文章將為你解構。

「合資格延期年金扣稅」的背景

由於香港的社會、經濟環境不斷變化,加上人口老化問題越趨嚴重,港府為提供誘因推動市民增加退休儲備,於2019年宣布推出新一輪稅務優惠政策《2019年稅務及強積金計劃法例》,其中包括讓延期年金保費扣稅、以及MPF自願性供款扣稅。

該年3月29日,上述建議正式刊憲成法,落實為2019/20以後的課稅年度,所有合資格年金保費的繳付,可以作為納稅人薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。此後「合資格延期年金」(QDAP)成為自製長糧且扣稅的代名詞。

怎樣知道延期年金合資格?

如果你有意投保延期年金,而又想以此作為扣稅項目申索,你需要知道哪些年金保單付合資格。而所謂「合資格」,其實是根據保險業監管局核證的延期年金保單,以及向上述保單負責的保險人繳付的淨款額,才可以扣稅。

而這些保單都有以下特徵:

  •  根據該保單,年金領取人在年金期內可領取定期款項;
  • 經保監局核證,符合指明的準則。
    (投保人可到保監局網站,按「產品」、「保險人」欄目,找尋合資格的延期年金保單、以及已經不再受局方核證的產品。

可以怎樣利用延期年金扣稅?

每名有投保合資格延期年金的納稅人,該課稅年度可獲容許的稅務扣除額為$60,000港元,扣除額以合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的合計金額計算。

如果納稅人有多於一份合資格延期年金保單,在申請扣稅時可以為多份合資格保單所繳付的保費申索扣除,不設上限。

延期年金扣稅的大原則是,可扣除的款額為已繳付的保費扣減已退還保費的淨額。由於有某些保單產品容許投保人在稅務扣除後再退還保費,按理納稅人有義務在保費退還後的3個月內通知稅務局局長,以便評稅主任可能作出補加評稅,否則在無合理辯解下,很可能會面臨徵收罰款、補加稅項等罰則。

另外,由於延期年金保費與強積金自願性供款合計計算扣除額上限,據稅務局網站資料,局方會依「可扣稅強積金自願性供款」為先;「合資格年金保費」為後的順序,計算扣除額。

為配偶投保可享扣稅優惠?

投保合資格延期年金的已婚納稅人,只要保單持有人、繳款人、年金領取人都為自己、配偶、或共同二人的情況下,已婚人士可以為本人或同住配偶申索合資格年金保費扣除,但同一筆款項不能為二人同時扣除。

換句語說,已婚納稅人可能要與其配偶協議如何分攤扣除總額,令雙方都可以盡享最多的稅務優惠。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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