報稅服務 / 企業報稅 2023

Mexus 了解香港的稅務 / 報稅法則，憑藉報稅相關的專業知識與經驗，為企業在報稅過程中提供最全面的報稅咨詢與報稅服務，以此取得最大的稅收優惠，減少因報稅而來的負債，並提高企業盈利能力。

2023 年，稅務局一如以往將向個人，獨資經營者，合夥企業，業主和有限公司發放納稅申報單/報稅表。

這些個人和公司應在報稅表發出之日起1至3個月內填妥報稅表，以及將所需文件提交給稅務局報稅及評稅。

2023年報稅須知：報稅時間？計算薪俸稅？免稅額／扣稅項目

報稅季節又到了，每位打工仔都可能要面對稅務局寄來，俗稱「綠色炸彈」的稅單。報稅之前，不少人都想瞭解更多有關報稅的問題，不論你是否第一次報稅，以下綜合的幾大常見問題，都可以幫助為稅單苦惱的你，參考本篇文章瞭解更多報稅資訊。

2023報稅丨何時要交薪俸稅？

每一個課稅年度中，報稅月份即是每年的4月1日至明年的3月31日，為止的12個月內，所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。假設你在該課稅年度中的某一天開始工作，報稅日期就應以該日至明年3月31日期間的收入申報薪俸稅。

參考往年稅務局的情況，報稅表會於 5 月第一個工作天起發出，並陸續送達納稅人手中；而6月至7月，納稅人約需要按時把填妥的報稅表交回稅務局；及後稅務局會於10月發出交稅通知；納稅人需於1月繳交第一期稅款、4月繳交第二期稅款。

2023報稅丨未收到報稅表？

如果尚未收到2022/23年的報稅表，可向稅務局查詢：

致電187 8022，詢問當局是否已發出該年度的報稅表；

在辦公時間內親自前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組，索取報稅表的副本。

登入「税務易」帳戶的「税務狀況」部分進行全天候查詢，以確認是否還有未提交的報稅表。

2023報稅丨延長交稅期限？

市民收到報稅表後，必須在6月2日或之前提交報稅表。然而，經營獨資業務的人士有較長的提交期限，即在8月2日或之前提交報稅表。如果選擇在網上進行報稅，則可以自動獲得一個月的延期。一般市民的截止日期將延至7月3日，而經營獨資業務人士的截止日期則延至9月2日。

2023報稅丨如何計算薪俸稅？

薪俸稅的計算很簡單，在課稅年度中，將入息按兩種方法計算，取較低者為準。

1）應課稅入息實額：入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

2）入息淨額： 入息總額 – 扣除總額

2023報稅丨多少年薪要交薪俸稅？

只要你在課稅年度中的年薪/入息，不超過 $132,000 港元的基本免稅額的話，基本上不需要交稅。不過如果你仍然收到稅局向你發出的報稅表，那麼你仍然需要將資料如實填妥、並如期交回，以通知入息。

2023報稅丨稅免稅額

以下為稅務局以2023/24年度計算的免稅額：

基本免稅額	$132,000
已婚人士免稅額	$264,000
單親免稅額	$132,000
傷殘人士免稅額	$75,000
傷殘受養人免稅額（每名計算）	$75,000
子女免稅額：第 1 名至第 9 名子女（每名計算）	$130,000
在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加	$130,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名計算）：   (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母	$50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母／外祖父母	$25,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額：   (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母	$50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母／祖父母／外祖父母	$25,000
供養兄弟姊妹免税額（每名計算）	$37,500

2023報稅丨扣稅項目

以下為稅務局以2023/24年度的扣除項目及最高扣稅額：

個人進修開支	$100,000
長者住宿照顧開支	$100,000
居所貸款利息	$100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款	$18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算)	$8,000
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款	$60,000
住宅租金扣除	$100,000
認可慈善捐款	35%

2023報稅丨如果你是首次繳稅者？

如果你是首次投身社會，入職公司成為僱員，由於稅務局會事先替你設立檔案，才有辦法處理報稅事宜，因此一般首次報稅的報稅表並不是固定日期寄出。而僱主亦應在新僱員入職的3個月內向稅務局提交IR56E的表格，以及有關須繳納薪俸稅的通知，並在5個月內將報稅表寄給你以便首次報稅。

2023報稅丨非全職、無收入、收不到報稅表都要報稅？

即使你並非全職僱員，不論是兼職、自由工作者、或經營行業、從事買賣貨品、提供專業或個人服務以賺取入息的自僱人士，都需要報稅。

課稅年度中，應課稅收入其實亦包括薪金、津貼及花紅等，如果年收入低於基本免稅額的 $132,000 港元、或預計收入不超過免稅額，只要收到報稅表的話，則都需要申報。

那麼如果收不到報稅表，而在往年亦經常需要報稅，其實你有責任在課稅年度結束後 4 個月內，主動聯絡稅務局查詢，途徑可以是以電話、或親身到稅務局通知，並索取報稅表複本，同時可以使用網上「稅務易」服務查詢，並覆核一切稅務、報稅表事宜。

報稅2023｜漏報？或想修改報稅表？

根據稅務局的要求，你可以透過提交經簽署的文本通知書的方式與税務局長進行聯繫。在撰寫這份通知書時，請務必包含以下重要資訊：您的姓名、檔案號碼、相關課稅年度，以及需要更正或補充的資料事項詳情，有助迅速處理修改報稅表事宜。

2023報稅丨漏報、遲交報税表有什麼後果？

據報稅香港《稅務條例》中列明，納稅人應當盡其責任，正確地填寫報稅表的內容，並依時地遞交至稅務局以便當局準確評稅。

同時，稅務局為打擊所有蓄意逃稅或協助他人逃稅的一切行為，一旦發現納稅人有漏報、或疑似逃稅等的行為，都可以根據《稅務條例》的第80條、及第82條，並對其進行檢控。

若然是遲交報稅表，最嚴重會被罰款港元$10,000及被檢控。再者，稅務局因為未能收到「免稅額」及「扣除」項目申報，變相令納稅人只得「基本免稅額」，不再享有強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等稅務扣除。

Mexus 會計事務所

Mexus 是一家成熟、具經驗的會計事務所，以創新和持久的會計業績而聞名。

Mexus 會計事務所由香港會計師公會認可的執業會計師主理，於會計/審計 Audit、理帳核數、商業咨詢及信息技術領域均有相關專業服務經驗。

Mexus 會計事務所致力為不同企業客戶提供會計、財務資料記帳、核查及報稅服務，以持續優化的精神，兌現所有客戶的承諾。

執業會計師 

Mexus 會計事務所的執業會計師，在與客戶深入溝通及符合會計準則的前提下，透過專業、穩健的會計技巧，助客戶定立最佳的會計方案，讓客戶可以無後顧之憂地專注拓展其業務。

會計與安排審計

無論企業是需要專業的會計服務，還是對業務進行全面的審核及會計報稅，Mexus 會計事務所和我們經過培訓的執業會計師、及相關專業人士，都能應對任何情況，進行會計與安排審計。

Mexus 會計事務所的服務內容包括：

• 處理企業日常會計財務，存檔入帳
• 按年、按季或按月的財務報表對帳
• 安排會計師審計報告
• 報稅服務/報稅咨詢
• 成立公司及相關服務
• 申請工作簽證和特別計劃簽證
• 商業諮詢
• 信息技術諮詢

（顧問分析業務網絡基礎設施，為未來發展創建信息技術計劃）

為什麼企業需要會計？

會計是一門針對分析企業的財務狀況的專業，也是管理企業不可或缺的一環，不論是初創，還是營運多年的企業，都需要會計事務所、執業會計師的會計服務。

再者，​據香港政府的《稅務條例》第51C條規定，所有在港經營業務、專業、行業者，必須就其入息及開支備存紀錄，並至少為期7年，以確定其應評稅之利潤。

如未能遵辦相關條例而無合理辯解者，最高可被罰款$100,000港元。

為什麼需要會計事務所？

會計事務所提供的會計服務，有助企業核算、督察企業的現金流及有關的會計信息，可視化財務會計報告，讓企業決策者更全面地瞭解財務狀況。

企業將可持續優化和規劃未來的財務策略，完善風險管理，以此確保營運果碩。

而且，透過專業執業會計師幫忙進行「記賬、算賬及報賬」，以及提供相關分析和建議，都能為企業的盈利和管理能力大大提升。

同時，由會計事務所代理的會計服務更節省成本，並確保符合會計準則。

報稅（2023年）

「報稅」 是每位納稅人每年都必須進行的財稅義務，不論你是全職員工、兼職、自由工作者，或是自僱人士，只要在課稅年度中有收入，都需要填寫報稅表並按時交回稅務局。課稅年度的時間範圍是每年的4月1日至明年的3月31日，而在香港，如果年薪/入息不超過 $132,000 港元的基本免稅額，基本上不需要交稅。然而，即便你的收入低於免稅額，只要你收到稅局發出的報稅表，也需要如實填寫並提交，以通知稅務局你的收入情況。對於首次繳稅者，僱主需在新僱員入職的3個月內向稅務局提交相關表格，並在5個月內將報稅表寄給員工。專業的會計事務所如Mexus，可以提供專業的會計與報稅服務，協助納稅人處理各種稅務問題。

以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為你提供免費的報價及諮詢服務。

Mexus 稅務服務包括：

無論是個人報稅、自僱人士報稅、企業經營者報稅（獨資/合夥）、業主報稅、有限公司報稅、無限公司報稅等，Mexus 報稅服務公司都能夠向客戶提供最專業的報稅建議，以安排最優質的會計報稅服務。

稅務服務包括：

• 香港報稅務服務（Tax Planning and Tax Advices.）；
• 企業利得稅報稅、諮詢服務（Corporate Profits Tax Return Consulting Services）；
• 有限公司、無限公司報稅服務（Company Profits Tax Return）；
• 企業報稅稅務代表（Acting as Tax Representative）；
• 個人報稅務籌劃（Tax planning and Advices for Individual Tax）；
• 申請延期報稅、分期繳稅、退稅（Applying for Hold-over of Provisional Tax, Tax Payment by Instalment or Tax Refund）；
• 提出反對估稅 / 評稅（Lodging objection against improper Tax Estimation）；
• 解決報稅爭議等（Handling Tax Litigation）。 

香港稅制簡介

如果你每逢稅季都對報稅有滿頭問號，不論是你是僱主、僱員身份，在繳納稅項上可能因報稅稅表而感到困惑，而了解香港的稅制就變得非常重要。

香港的稅收制度在國際間享負盛名，本港採取分類稅制，主要稅項是以下三種：

• 薪俸稅（Salaries Tax）；
• 利得稅（Profits Tax）；
• 物業稅（Property Tax）。

而某些外國常有聽聞的稅項，在本港並未徵稅，例如遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等。

報稅表及編號

報稅表（英文：Income Tax Return）。

為方便納稅人報稅，常見報稅表編號整合為以下幾項：

• 有限公司報稅表 (BIR51)；
• 合伙企業報稅表 (BIR52)；
• 個人及獨資企業報稅表 (BIR60)；
• 僱主報稅表 (BIR56A；IR56B；IR56E；IR56F)。

稅務局會向個別人士發出（BIR60）表格，亦即是納稅人俗稱的「綠色炸彈」，供納稅人填報及簽署。在該課稅年度中，納稅人須就其薪俸收入、全權物業的租金收入、以及獨資業務的利潤申報入息，以便評稅主任評稅。

報稅 2023 時間表 / 報稅月份

參考往年的報稅情況，2022/23 課稅年度的個人報稅表應在 5 月份陸續寄出，一般會於 5月的第一個工作天起發出。

如無意外，2023年的報稅月份、報稅日期會依以下時間進行：

• 2023 年 5 月起，稅務局寄出報稅表；
• 6 月、7 月，納稅人將按時把填妥的報稅表交回稅務局；
• 10 月，稅務局將向納稅人發出交稅通知；
• 2024 年 1 月，納稅人將繳交第一期稅款；
• 2024 年 4 月，納稅人將繳交第二期稅款。

另外，所謂「課稅年度」，其實是指每年的 4 月 1 日至明年的 3 月 31 日，為止的 12 個月內，所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。如果納稅人在該課稅年度中的某一天開始工作，就應以該日至明年 3 月 31 日期間的收入申報薪俸稅。

薪俸稅計算方法

就 2022/23 的課稅年度計算，薪俸稅額以以下「累進稅率」、「標準稅率」兩個方法計算，取兩者較低的款額徵收：

1.）累進稅率計算法：「應課稅入息實額」X「累進稅率」

2.）標準稅率計算法：「入息淨額」X「標準稅率」

其中，

• 「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income） = 入息總額 （Total Income）– 扣除總額（Deductions）– 免稅額總額（Allowances）
• 「入息淨額」（Net Income）= 入息總額（Total Income） – 扣除總額（Deductions）

香港薪俸稅報稅的「標準稅率」統一為 15%，而「累進稅率」則視乎「應課稅入息實額」而變化，如下所示：

• $0 – $40,000 HKD：2％
• $40,001 – $80,000 HKD：7％
• $80,001 – $120,000 HKD：12％
• $120,001 HKD 以上：17％

免稅額及扣稅項目（2022/23 課稅年度）

填寫報稅表時，除了將入息金額填妥，亦要計算各種免稅額及扣稅項目，適用於以薪俸稅或個人入息課稅方式報稅人士。

以下列出常見免稅額，納稅人只要滿足條件即可在報稅表上申索：

• 基本免稅額（$132,000）
• 已婚人士免稅額（$264,000）
• 子女免稅額（每名）

（第1至9名子女 – $120,000）

（每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 – $120,000）

• 供養兄弟姊妹免稅額（$37,500）
• 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 （每名）

（如年齡為55歲或以上但未滿60歲 – $25,000）

（如年齡為60歲或以上 – $50,000）

（未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 – $50,000）

• 單親免稅額（$132,000）
• 傷殘受養人免稅額（$75,000）、傷殘人士免稅額（$75,000）

以下列出常見扣除項目，納稅人只要滿足條件即可在報稅表上申索：

• 個人進修開支（扣稅上限$10,000）
• 認可慈善捐款（扣稅上限為應評稅入息35%）
• 強積金（MPF）或認可職業退休計劃（ORSO）供款（扣稅上限$18,000）
• 自願醫保計劃（VHIS）（扣稅上限$8,000）
• 合資格年金、可扣稅強積金自願性供款（TVC）（扣稅上限$60,000）
• 居所貸款利息（扣稅上限$10,000）

基本上，所有免稅額、扣稅項目都要自行申報，其中很多人誤以為強積金（MPF）強制性供款是由僱主填報，但實質不然，而且僱員如果不申報該項扣除項目，可能被視作放棄扣稅權利。

報稅計算機 2023

為協助納稅人簡化報稅過程，稅務局製作的「報稅計算機（2022/23）」可以計算應繳薪俸税或個人入息課稅稅款。只要輸入婚姻狀況、總入息等資料，按下底部的「計算」按鈕，就可以列出納稅人估計應繳稅款。

「報稅計算機」的計算，按每個課稅年度可能有異，而且謹供參考，其準確性視乎納稅人的資料是否輸入正確，對於個別稅務情況，仍然建議向專業的報稅服務公司查詢。

報稅方法：網上報稅 VS 實體表格報稅

報稅方法可分為實體方式（填表報稅）與網上方式（稅務易 ETax 平台）。

依實體方式填妥報稅表，須在報稅表發出日期的 1 個月內填妥交至稅務局，因此郵件寄回報稅表時，務必要留意郵票是否足額，免得退回重寄，費神失事。

依網上報稅，可經港府設立的稅務管理系統「稅務易」（ETAX）平台網上報稅，方便環保。一般在稅務局的「稅務易」平台上開立個人帳戶只需2個工作天，開通帳戶後可享多項稅務服務，包括查看未清繳稅款，提交的報稅表與評稅等。

而且港府為鼓勵市民使用網上報稅，使用服務的納稅人將自動享有一個月交表寬限期，即可在報稅表發出日期的 2 個月內報稅。

網上報稅/設立「稅務易」帳戶教學

• 先到訪 「稅務易」網頁；
• 點選「申請通行密碼」，一般經郵遞會於 2 個工作天內收到啟動密碼；
• 進入「稅務易」網站，選擇「開立稅務易帳戶」的連結；
• 輸入「稅務編號」及「稅務易啟動密碼」（稅務編號可在「報稅表」或「評稅通知書」上找到）；
• 自訂個人的「稅務編號」及「通行密碼」；
• 設立「密碼提示」；
• 提供電郵地址及電話號碼等資料；
• 選擇以電子方式收取通知書及文件即可開通。
• 企業報稅/利得稅須知
• 據《稅務條例》列明，任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務，對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體，只要是香港地域內產生或衍生的利潤（扣除開支後的凈收益），均須要向政府報稅及繳納利得稅。

另外，如果有人以「出售樓宇或物業」作為營利的計劃，這也會複視為一項業務經營，同樣要為利潤納稅。而為自己工作的自僱人士，同樣有責任要繳交利得稅。

至於利得稅報稅表，每年 4 月的第一個工作天起，稅務局將對香港的所有有限公司發出獨立報稅表，或需進行審計核數；

而無限公司（只進行商業登記， BR）的獨資企業，則於個人報稅表報稅即可。

企業報稅期限？

當企業收到稅務局發出的報稅表，須在該報稅表發出日起 1 個月內填妥並交回稅務局。該期限亦列明於報稅表的第 1 頁上。

企業首次報稅？

一般而言，首次報稅的企業，稅務局會在公司成立後 18 個月內，發出首份利得稅報稅表（BIR51）。如企業沒有收到報稅表，東主有責任通知稅務局發出報稅表。

相對次年或之後的報稅表，東主的首份報稅為 3 個月內遞交，值得留意的是，首份報稅表的報稅期限比非首次報稅多出 2 個月，故無法申請報稅延期。

面對首份報稅表，其檔案號碼將以以下形式展示：

「23/」+ 公司商業登記號碼前8位數字

（如：23/51130044）

首份報稅表，企業可以註明公司成立日期（在課稅年度內），而不一定要將這18個月的財務狀況逐一說明。

利得稅計算方法

在香港的「兩級制稅率」中，就 2021/22 的課稅年度計算，利得稅的計算方法如下：

所有法團業務：

• 賺取利潤首200萬港元，利得稅應評稅利潤的稅率為8.25%；
• 利潤超過200萬港元的部分，利得稅應評稅利潤稅率則為16.5%。

法團以外人士：

• 賺取利潤首200萬港元，利得稅應評稅利潤的稅率為7.5%
• 利潤超過200萬港元的部分，利得稅應評稅利潤稅率則為15%。

與薪俸稅類似，企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。

企業報稅須知

企業「休眠」無營運需要報稅嗎？

按稅務局的定義，如果香港有限公司在該課稅年度中並無「重大會計交易」，即會計記錄中未有一筆交易（公司註冊處的年費、發行股票的款項不計在內），即可視之為「休眠」公司。

企業雖然「休眠」並無營運，惟仍然需要填寫利得稅報稅表，以屨行應有的稅務義務，只是在申報稅項時，可申請豁免核數過程，不須要提交經過審核的財務報表和稅收計算表。

企業「未開始營業」需要報稅嗎？

東主可能會預先設立有限公司，但未真正開始營業。同樣，企業仍然需要填寫報稅表，並向稅務局提供業務未開始營運的業務聲明，及申報該年度並沒無任何業務利潤，以及無須遞交審計報告。

企業「虧損」需要報稅嗎？

一旦企業/業務東主在上個課稅年度上出現虧損，企業不一定收到利得稅報稅表。不過報稅表可能在任何時候發出。

只要該年度企業具有「應評稅利潤」，即使沒有收到利得稅報稅表，企業仍有責任通知稅務局發出相關報稅表。

另外，虧損出現的課稅年度，東主可以考慮把本年度虧損結轉到下年度，以抵銷該業務在往後年度的利潤，同樣適用於經營多個行業的法團，詳細情況可以向專業報稅公司查詢。

入息超過 $2,000,000，需連同其他資料報稅

不論企業是獨資還是合夥，假如刻財政年度的企業入息超過 2 百萬，企業報稅時須將報稅表、利潤表、資產負債表一併交回稅務局。

以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為您提供免費的報價及諮詢服務。

2023年的個人報稅及企業報稅代表著每年稅務季度，我們必須依法向政府的稅務相關部門申報前一年的收入和利潤，並按照稅法規定支付應繳稅款。在報稅過程中，選擇專業的報稅服務公司進行稅務諮詢和報稅服務，不僅可以節省您寶貴的時間，更可以減少報稅過程中可能出現的錯誤，讓您能夠獲得最大的稅務優惠，進一步降低您的稅賦負擔。讓我們在2023年的稅務季度，一起面對稅務挑戰，達成最優化的稅務策略。

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