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輕鬆報稅指南2021!企業及個人應該怎樣計算薪俸稅、利得稅?

每逢 4 月都是稅季,如果對於報稅有滿頭問號,很多疑問未解,例如作為僱主、僱員應該繳納多少稅項等?本篇就嘗試由淺入深,幫助因稅單而困惑的你。

閱讀本篇可了解更多香港報稅須知,但由於篇幅有限,本文先著重介紹薪俸稅及利得稅,物業稅容後再敘。

香港稅制簡介
首先,不論是在港創業或是任職僱員,都應該要了解香港稅制。

本港的入息稅是其中一個全球最優惠的稅收制度,在國際間享負盛名。而分類稅制亦將主要稅款分為三類:薪俸稅、利得稅、物業稅。

一言蔽之,報稅的時候,僱員繳納薪俸稅、從事業務者繳納利得稅、以房產物業作收入者繳納物業稅。

另外,常有聽聞的遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等,香港政府一概不會徵稅。

薪俸稅
先說薪俸稅。根據香港《稅務條例》,假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息,甚至是收取退休金,都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。

如果你並非以僱員身分擔任職務,將被視為自僱人士,應就入息繳納利得稅。

如何計算薪俸稅?
就 2019/20 的課稅年度計算,薪俸稅額以以下兩者取較低的款額徵收:

1.)「應課稅入息實額」乘以「累進稅率」
2.)「入息淨額」乘以「標準稅率」

「應課稅入息實額」 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
「入息淨額」= 入息總額 – 扣除總額

在香港報稅,薪俸稅的「標準稅率」為15%,而「累進稅率」則如下:

$0 – $40,000 HKD:2%
$40,001 – $80,000 HKD:7%
$80,001 – $120,000 HKD:12%
$120,001 HKD 以上:17%

換句話說,就 2019/20 年度而言,若年度入息高於港幣 $132,000,則應該超過免稅額,並須要向稅局報稅繳稅。

利得稅
簡而言之,《稅務條例》列明,任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務,對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體,只要是香港地域內產生或衍生的利潤(扣除開支後的凈收益),均須要向政府報稅及繳納利得稅。

補充一點,無論徵稅對象是否居於香港,只要根據事實而滿足上述條件,即使是海外人士也須納稅。

另外,如果該營利業務包含買賣樓宇或物業,對象會被視為經營業務,須就利潤繳納利得稅。

如何計算利得稅?
在利得稅兩級制下,就 2019/20 的課稅年度計算,假如企業賺取首二百萬港元利潤,則須要繳納 8.25% 的利得稅,及後的利潤則按 16.5% 稅率繳納利得稅。

相對地,假如是獨資或合夥的非法人企業,賺取的首二百萬利潤稅率將為標準稅率的一半— 7.5%,如利潤超過二百萬之後,稅率則為 15%。

與薪俸稅類似,企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

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