香港納稅人會面對雙重課稅問題嗎?

香港的稅務優惠聞名中外,為不少企業營業者提供實惠的營商環境。然而,企業還需要留意有否抵觸雙重課稅的問題嗎?香港政府其實一直都有政策來協助香港納稅人避免重複徵稅?

什麼是雙重課稅?

若果一位納稅人的同一收入、利潤需要在兩個或以上不同國家的稅務轄區中繳交稅項,就會因為稅制、法制的差異,而可能出現雙重課稅、或稱重複徵稅的現象。

簡單地說,就是納稅人有可能要承擔多於一個稅務轄區的稅務義務。

在香港會有雙重課稅問題嗎?

一般而言,在香港經營業務之東主,都不會面對被雙重課稅的問題。這是由於香港的徵稅原則按地域劃分,即是只有來自香港的收入和利潤才需要課稅,一切來自香港以外的利潤均無需課稅。

如果是其他國家的居民來到香港經商,而其賺得的利潤或收入是需要在香港課稅的,某些國家亦會向其居民作全球徵稅,不過可能提供稅收抵免。

那麼,如果某項收入須同時在香港、及外地課稅,一般香港方面會在稅款計算時,將已繳交的外地稅款,作為營運開支予以扣除,故無須擔心被雙重課稅。

全面性避免雙重課稅協定

雖然香港商戶不會面對雙重課稅的問題,但去年港府在網上日誌中表示,與鄰國制定「全面性避免雙重課稅協定」(Comprehensive Double Taxation. Agreements,簡稱 CDTA),將有其「可取之處」,而且有助吸引外資,減低稅務負擔,同時降低香港及海外居民被雙重課稅的機會,並促進雙方人才流通。

截至 2020 年 8 月,香港已經與合共 43 個稅務轄區、經濟體簽署同類協定,包括:

奧地利、意大利、巴基斯坦、白俄羅斯、日本、葡萄牙、比利時、澤西島、卡塔爾、文萊、韓國、羅馬尼亞、柬埔寨、科威特、俄羅斯、加拿大、拉脫維亞、沙特阿拉伯、捷克、列支敦士登、南非、愛沙尼亞、盧森堡、西班牙、芬蘭、澳門特別行政區、瑞士、法國、中國內地、泰國、根西島、馬來西亞、阿拉伯聯合酋長國、匈牙利、馬耳他、英國、印度、墨西哥、越南、印尼、荷蘭、愛爾蘭、新西蘭、印度、墨西哥、越南、印尼、荷蘭、愛爾蘭及新西蘭。

而港府目前尚在談判協議的地區,還包括德國、挪威、柬埔寨、及塞浦路斯。

以上資料,謹供參考。如有任何有關雙重課、或者稅務的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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