全球不同國家的企業利得稅稅率一覽（北美、歐洲、其他地區）

在全球化的經濟格局下，瞭解各國的利得稅稅率對於跨國企業和投資者而言有利無害。利得稅，或稱為公司稅、企業所得稅，是指對公司或法人組織的利潤徵收的稅。各國的利得稅稅率和條款多樣化，直接影響著企業的財務規劃和國際投資決策。本文將帶你一探全球範圍內的利得稅稅率，以及相關的稅制條款，助你在全球經濟版圖上找到稅率優勢。

利得稅稅率概述

利得稅稅率是衡量一國對企業利潤徵稅程度的重要指標。不同國家根據其經濟發展水平、政策導向及國際貿易的需要，設定不同的稅率水平。

利得稅的英文通常被稱作 “Corporate Tax” 或 “Corporate Income Tax”。

北美、歐洲、其他地區利得稅概況

國家	標準企業所得稅率
澳大利亞	30% (小型企業為25%)
美國	21%（加州稅另計）
英國	19%
德國	約30% – 33%（含地方貿易稅）
法國	28% (計劃降至25%)
愛爾蘭	12.5%
南非	28%
俄羅斯	20%

澳大利亞的利得稅

澳大利亞的公司稅率一般為30%，但對於營業收入低於5000萬澳元的小型企業，稅率降低至25%。澳洲的稅制複雜，提供多種抵減和優惠。

南非的利得稅

南非的公司稅率為28%。南非稅法對於小型企業有所不同，提供較低的稅率和其他稅收優惠。

俄羅斯的利得稅

俄羅斯的企業所得稅率為20%。這包括2%上繳聯邦政府和18%上繳地方政府。俄羅斯各地區可能會提供稅收優惠以吸引投資。

美國的利得稅

美國聯邦企業所得稅率為21%，這是根據2017年稅改法案所設定的。除了聯邦稅之外，企業還可能需要支付州稅，州稅率因州而異。美國採用全球收入徵稅制度，意味著一家美國公司不僅要為其在美國的收入繳稅，也要為其全球收入繳稅，但通常可以獲得一定程度的外國稅收抵免。

英國的利得稅

英國的企業所得稅率為19%，是G20國家中最低的之一。英國也是執行全球收入徵稅的國家，對全球利潤徵稅，但允許某些外國稅款的抵免。

德國的利得稅

德國的公司稅包括一個固定的企業所得稅率，大約為15%，加上地方貿易稅，這可根據地區不同而有所變化，一般來說，綜合稅率大約在30%至33%之間。德國對全球收入徵稅，但提供外國稅收抵免。

法國的利得稅

法國企業的標準企業所得稅率為28%，對於2019年的收入超過500萬歐元的公司，其超出部分的稅率為31%。未來幾年計劃進一步降低標準稅率。法國對全球利潤徵稅，並允許外國稅款抵免。

愛爾蘭的利得稅

愛爾蘭的企業稅率非常有競爭力，標準稅率為12.5%，這對於吸引外國直接投資非常有利。愛爾蘭特別對知識產權的開發和利用提供稅收激勵，如有研發活動可享有稅收抵免。

以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為你提供免費的報價及諮詢服務。