首次報稅必讀的常見問題與解答！薪俸稅初哥簡易指南（BIR60／eTAX）評稅通知書、暫繳稅與修訂評稅
一般新手只知道「要交表」，但真正影響稅務體驗的，是三段式節奏：其一是報稅當下如何準備資料、選擇紙本 vs eTAX；其二是評稅通知書（稅單）出現後如何閱讀、核對與把握1 個月反對／修訂時窗；其三是如遇暫繳稅（Provisional Tax）或現金流壓力，如何在法定時限內申請暫緩（Holdover）。從「首次報稅」一路走到「評稅與繳稅」。亦可參考稅務局官方《BIR60 填表指南》。
剛踏入社會工作的你除了要面對新環境與人際關係的挑戰，也可能需要支付薪俸稅。你可能會問：何時以及如何向香港税務局申報收入？還有哪些需要特別注意的事項呢？對於這項看似複雜的稅務制度，你可能會有更多疑問。為此，我們整理了一些你可能常遇到的薪俸稅問題，讓你能夠更清楚地了解這個申報薪俸税。
報稅基礎：課稅年度、是否一定要報、兩種計稅邏輯
課稅年度是何時？
香港課稅年度以每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日為一個計稅單位；你在此期間所得的薪酬、花紅、津貼等，都計入該年度的薪俸稅。
是否一定要報？
通常每年都需要報稅，但如果你的薪俸收入沒有超過免稅額，就無需繳納薪俸稅或報稅。但是，如果你收到了税務局發出的報稅表，就必須在指定期限內報稅。此外，你可能需要繳納暫繳薪俸税。
只要收到個別人士報稅表（BIR60），即使全年收入低於免稅額，亦必須如期交表，否則可能構成違反《稅務條例》的遲交或不交。官方「完成與提交 BIR60」專頁清楚載明：收表即須在時限內提交及簽署（已婚按情況亦需配偶簽署）。
兩種計稅邏輯
薪俸稅採用兩種計稅方式擇其低：其一為累進稅率按應課稅入息實額（收入－扣除－免稅額）；其二為標準稅率按入息淨額（收入－扣除，不減免稅額）。
GovHK 與 IRD 的官方資料與計算器均以此原則試算，讀者可先在線試算作為報稅前的心理預期。
資料參考：《個別人士報稅表 BIR60：填表指南（PDF）》
資料參考：GovHK 稅款試算與 IRD 線上薪俸稅計算器，可先行比較累進 vs 標準稅率方案。
報稅方式與期限：紙本 vs eTAX（電子報稅通常有額外 1 個月）
紙本 BIR60 一般須在發出日起 1 個月內提交；若以 eTAX 電子報稅，多數年度官方均提供自動延長 1 個月的網上提交期限（以當年公告為準）。
eTAX 的優勢包括即時計算、錯誤提示、電子收據與ITP（Individual Tax Portal）集中管理稅務文件與訊息。對初次報稅者，提早開通 ITP 帳戶尤為重要（郵寄啟動碼需時）。
報稅表要自己申請嗎？
如果你需要繳納或可能需要繳納薪俸稅，税務局會寄送一份名為「報稅表 – 個別人士(BIR60)」的表格給你申報入息，請注意相關稅務規定和表格報稅的時間限制：
一般情況下，税務局會給予一個月的時間讓你填寫報税表。但是，如果你違反《税務條例》的相關規定，可能會面臨嚴重罰則和法律問題，以下為三項常見違例事情：
- 不填交報税表；
- 不依期填交報税表；
- 填交不正確的報税表。
首次繳税人士需要向税務局提供什麼資料？
如果你是首次繳税人士，你可能需要向税務局提供以下資料：
- 填妥的報税表(BIR60C表格)；
- 所有與你的薪俸有關的收據、發票、紅簿、薪俸表、付款記錄及其他文件；
- 你的個人資料，例如姓名、地址、香港身分證號碼、聯絡電話、電郵地址等；
- 你的銀行戶口資料，包括銀行名稱、戶口號碼、分行號碼等；
- 你的婚姻狀況及養兒數目等家庭情況；
你可以透過郵寄、電子申報或親身前往税務局提交報税表和所需文件。
需要保存稅務紀錄嗎？
資料清單與：把扣減與免稅額「有據可查」
首次報稅前，建議以「證據鏈」思維整理資料：個人與婚姻狀況、僱傭收入（糧單／佣金／花紅）、扣稅憑證（慈善捐款≥HK$100、合資格進修、強積金、自願醫保等），再到銀行資料（退稅入賬用途）。
BIR60 指南詳列填報口徑與所需證明；良好做法是電子化歸檔，往後如遇抽查或修訂評稅，即能即時提交。
同時，稅務局建議與行之有效的六年留底原則值得重申：與收入及扣減有關的單據應至少保存六年；否則一旦無憑證，已批扣減可能被撤回並補加評稅。
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延伸閱讀：〈僱主報稅表 IR56B 與 BIR56A 電子申報教學：新版工具取代舊軟件〉
遲交、漏報、資料不實：風險、補救與罰則
逾期或不交會面臨罰款甚至檢控；資料不實或漏報收入則可能觸發《稅務條例》第 82A 條額外稅（Additional Tax），按情節可科出相當高額的罰金。
IRD 的 Penalty Policy 與公佈表格清單均有明確說明，讀者應理解「主動補救＞被動查出」的重要性。
補救方向：
若發現遺漏或錯報，應盡快經 eTAX 補交資料；已出稅單的，可於法定時限內走反對／修訂評稅流程（見下一節）。
收到「評稅通知書」之後：讀法、核對與 1 個月關鍵時窗
評稅通知書（俗稱稅單）是稅務局就該課稅年度作出的正式評稅決定。
讀者應先核對個人資料、年度、收入與扣減是否正確，特別留意是否同時徵收暫繳稅（Provisional Tax）。
若對評稅結果有異議或需要修訂，必須在「發出日期起計 1 個月內」提出。可使用 IR831 表格（亦支援 e-Objection），並一併提供支持文件與計算。GovHK 的「Objections & Appeals」頁面和 IRD 的 IR831（PDF）均列出門檻、時限與所需資料。
暫繳稅與現金流管理：何時可申請「暫緩（Holdover）」？
香港薪俸稅多採「最後評稅＋暫繳稅」模式。若預計翌年收入顯著下降、或符合《條例》列明的其他法定理由，可在限期內申請暫緩繳付暫稅（Holdover）。
申請通常需於第一期暫稅到期前 28 天（或其他法定時限）提出，使用 IR1121 表格；GovHK 專頁載有時限與理由清單，可作實務對照。妥善使用 Holdover，有助紓緩短期現金流壓力，同時不影響最終依法納稅。
把合規做成習慣：年曆化管理與數碼化留痕
以 5 月出表、6–7 月交表、10 月出單、翌年 1 月與 4 月繳稅作節點（視年度公告微調），建立個人稅務年曆；以 eTAX／ITP 集中接收電子通知與文件，把每年 BIR60、稅單、支付憑證、IR831／IR1121 申請留存於同一資料夾或雲端庫，翌年複用。
以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為您提供免費的報價及諮詢服務。
