薪俸稅評稅通知書是什麼?繳稅期限是幾時?有什麼注意事項?

香港稅務局(IRD)會在每年 7 月起,陸續寄出薪俸稅評稅通知書給在 5 月時填妥個別人士報稅表(BIR60)的納稅人。收到稅單後,需要留意哪些關鍵日期?又該如何查閱內容、處理可能出現的問題?
薪俸稅評稅通知書
在香港,大部分打工仔於每年 5 月左右會收到個別人士報稅表(BIR60),並在限期前填妥提交。稅務局會依據納稅人在報稅表中填報的收入、扣除及免稅額,結合僱主所提交的員工收入紀錄(例如 IR56B、IR56E 等),計算出該納稅年度最終應繳的薪俸稅,以及下一年度的暫繳稅(預繳稅)。
隨後,稅務局自每年 7 月起便會陸續寄出薪俸稅評稅通知書至你在報稅表上所填的通訊地址(若你申請了電子稅務服務「eTAX」,則會收到電子版本)。
通常在通知書上,你會看到:
- 最終評稅金額:以你最新一個稅務年度的實際收入及扣除計算。
- 暫繳稅金額:根據上一個稅年度資料,推算出下一年度應預繳稅金額。
- 評稅明細表、稅款繳款單以及反對評稅或修訂評稅的申請方式等資訊。
如果你對通知書中列出的金額或免稅額有疑慮,可以在規定期限內提出修訂或反對評稅申請,以免錯失更正機會。
繳稅期限幾時?
當你打開薪俸稅評稅通知書時,最先映入眼簾的,通常就是幾個關鍵日期。以下 4 個日期錯過任何一個,都可能導致產生逾期罰款、失去更正機會,或影響你能否申請暫緩繳稅。
重要日期 | 位置 | 重要性 |
通知書發出日期 | 通知書右上角或最上方位置 | • 反對或修訂評稅的申請期限(通常一個月內)從發出日期開始計算• 發現錯漏需在此期限內以書面或網上方式提出 |
申請暫緩繳付暫繳稅的限期 | 通知書首頁或第二頁右下角,註明確切截止日期 | • 若估計下一年度收入減少,可在此期限前申請暫緩繳付預繳稅• 錯過時限通常不獲受理,仍需繳付預繳稅 |
第一期繳稅期限 | 評稅明細表附近或繳款單上,以醒目方式標註 | • 需在此日期前繳納本年度最終稅款及第一期暫繳稅(若有)• 申請暫緩繳付暫繳稅須在繳稅日前28天提出 |
第二期繳稅期限 | 與第一期繳稅期限位置相近,通常一並列出 | • 這是第二期暫繳稅的繳稅截止日• 如下一年度收入會大幅減少,可及早申請修訂暫繳稅 |
薪俸稅評稅通知書注意事項
薪俸稅評稅通知書的細節,往往會在第二頁(或之後的頁數)清楚羅列。除了注意關鍵日期,以下 4 個欄位亦務必仔細確認:
(1) 最後評稅計算表
- 包含你的本年度收入、扣除、免稅額、稅務寬減(如有)等項目。
- 重點:
- 檢查收入金額是否正確
- 核對是否有遺漏任何扣除項目(如租金扣除、教育開支等)
- 稅務寬減(若政府有推出)是否已反映
若發現與實際情況不符,一定要在「發出日期起計一個月內」提出更正或反對評稅申請。
(2) 暫繳稅(預繳稅)計算表
- 以你上一個納稅年度的應課稅收入為基礎,估算出下一年的預繳稅額。
- 重點:
- 如果你預計下一年度收入將大幅減少(例如轉工、停職、退職等),應盡早在「暫緩繳稅申請限期」內向稅務局提出申請或修訂。
- 若資料正確,則需在第一、第二期繳稅日如期付款。
(3) 稅款繳款單
- 顯示應繳稅金額、檔案號碼、收款編號等。
- 重點:
- 若金額正確,請務必在限期前繳納
- 收款編號對於網上繳稅、PPS、或其他電子交稅方式至關重要,勿遺漏或填錯
(4) 檔案號碼、稅務編號與聯絡資訊
- 包含:
- 檔案號碼:適用於致電或書信聯繫稅務局時使用
- 稅務編號(TIN):用來開設「稅務易」帳戶
- 收款編號:用於網上或電子方式交稅時輸入
- 評稅主任電話:如需進一步查詢,可直接致電詢問
常見疑問與小貼士
- 如果對評稅結果不滿意,該怎麼做?
- 在通知書「發出日期起計 1 個月內」,以書面或稅務局指定方式(如電子途徑),提出反對評稅或修訂申請。若逾期很可能不被受理。
- 如何申請暫緩繳付暫繳稅?
- 納稅人若預計下一年收入會減少、或有其他正當原因,需要先繳付「最後評稅」部分,而向稅務局申請緩繳「預繳稅」部分。記得務必在稅單上所列明的期限(第一期稅款前 28 天)內申請。
- 繳稅逾期會有什麼後果?
- 通常會產生「附加費」或「罰款」,嚴重者甚至會出現法律追討。若因臨時經濟困難未能準時繳稅,應盡早與稅務局聯絡,尋求可行解決方案。
- 政府有提供任何薪俸稅計算懶人包或線上工具嗎?
- 是的,政府一站通(GovHK)及稅務局官網有提供簡易的薪俸稅試算工具,可快速測算應繳金額。但最終仍以稅務局通知書為準。