每年報稅季節來臨，香港市民都關注如何合理節稅。掌握最新的免稅額及扣稅項目，可以幫助你輕鬆減輕稅務負擔。以下為你詳細列出最新2024/25年度的12個免稅額與扣稅項目，幫助你節省更多稅款。
一、個人免稅額一覽（2024/25年度）
| 免稅項目 | 金額（港元） |
| 基本免稅額（單身人士） | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
注意事項：
- 已婚人士免稅額適用於一方無收入或合併報稅的夫婦。
- 單親免稅額只適用於獨力照顧子女的單親人士。
二、子女免稅額
| 子女情況 | 免稅額（每名子女） |
| 一般情況 | $130,000 |
| 課稅年度內出生的新生兒（首年） | $260,000（雙倍額） |
- 子女必須未婚，18歲以下；或18-25歲就讀全日制課程；或因殘疾無法工作。
三、供養父母/祖父母免稅額
| 長者年齡 | 全年同住 | 非全年同住（每年供養不少於$12,000） |
| 60歲或以上 | $100,000 | $50,000 |
| 55至59歲 | $50,000 | $25,000 |
四、傷殘人士及傷殘受養人免稅額
| 免稅額項目 | 金額 |
| 傷殘人士（納稅人本人） | $75,000 |
| 傷殘受養人（每位） | $75,000 |
五、退休儲蓄扣除（強積金及年金保費）
| 類別 | 上限（港元） |
| 強制性強積金供款 | $18,000 |
| 強積金自願性供款及合資格延期年金保費（合計） | $60,000 |
六、個人進修開支扣除
- 每年上限：$100,000
- 課程必須與職業相關及由指定機構提供。
七、居所貸款利息扣除
- 一般上限：$100,000
- 與新生子女同住額外扣除上限：$120,000
- 最長可扣除20年。
八、住宅租金扣除
- 一般租金扣除上限：$100,000
- 與新生子女同住額外扣除上限：$120,000
不適用情況：
九、長者住宿照顧開支扣除
- 每位長者上限：$100,000
- 同年度內不能同時申請供養該長者免稅額。
十、合資格醫療保險（自願醫保）扣除
- 每位受保人保費上限：$8,000
- 無人數上限限制（家庭多成員可疊加扣減）。
十一、認可慈善捐款扣除
- 上限為應課稅收入淨額之35%
- 每次捐款須達$100或以上才可扣除。
十二、輔助生育服務開支扣除（2024/25新項目）
- 每年上限：$100,000
- 已婚夫婦合計每年最多扣減$100,000，不限治療結果。
總結：12個免稅扣稅項目一覽表
| 免稅／扣稅項目 | 每年扣除上限（港元） |
| 基本免稅額（單身） | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 子女免稅額（一般／首年） | $130,000／$260,000 |
| 供養父母免稅額（同住／非同住） | $100,000／$50,000 |
| 傷殘人士／受養人免稅額 | 每人$75,000 |
| 強積金供款（強制） | $18,000 |
| 強積金自願性供款／年金保費 | $60,000 |
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 居所貸款利息扣除 | $100,000／$120,000 |
| 住宅租金扣除 | $100,000／$120,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 每位$100,000 |
| 自願醫保保費 | 每位$8,000 |
| 認可慈善捐款 | 收入淨額35% |
| 輔助生育服務開支（新） | 每年$100,000 |
掌握以上免稅額及扣稅項目，幫助你有效慳稅之餘，亦令報稅更加輕鬆。謹記保存好所有相關文件，以備稅務局查核之用。
