稅務局審計來襲？教你應對稅務審查全攻略（2024/25年度）

收到香港稅務局嘅「查稅信」，不少納稅人即時心慌意亂。其實，只要了解稅務審計嘅原因、流程同處理方法，就可以輕鬆專業地應對。今篇攻略會從原因講到處理方法，教你從容應對稅務審查。

一、稅務局審計常見原因

香港稅務局透過數據分析及隨機抽查，揪出可疑個案。以下係常見引發稅務調查嘅8個原因：

• 收入與資產明顯不符（如收入低但資產多）
  
• 長期遲交或漏交報稅表
  
• 異常高額扣除或免稅額（進修、慈善捐款）
  
• 自行申報收入與僱主提供薪金資料不符
  
• 虛報家庭狀況（供養父母、配偶、子女免稅額）
  
• 頻繁修改報稅內容
  
• 濫用稅務優惠（刻意製造業務虧損）
  
• 第三方舉報或取得可疑資料（銀行、物業資料）
  

以上因素都是稅務局常見的監察重點，納稅人應避免上述錯誤，減少被查稅機會。

二、稅務審查實際流程

當稅務局發現可疑情況，會展開以下流程：

1. 收到「查稅信」
   
   • 列明稅務局要求提供的文件或資料
     
   • 務必於指定期限內回覆
     
2. 準備所需文件
   

常見需準備文件	例子
收入證明	僱主發出的 IR56 表格
銀行對賬單	存摺、銀行月結單
支出證明	進修、醫療、慈善捐款收據
業務紀錄	帳簿、財務報表（如有經營業務）

根據稅務條例，必須保存紀錄至少7年，方便稅局查核。

3. 書面查詢
   
   • 如文件不足，稅務局會發信要求補充
     
   • 清楚解釋有助盡快完成調查
     
4. 會面及實地審核
   
   • 若需要，稅務局會邀請納稅人到辦公室會面
     
   • 涉及自僱或經營業務人士，稅務局可能進行實地審核
     
5. 磋商及評稅調整
   
   • 磋商階段，稅務局提出問題，納稅人有機會解釋
     
   • 確認後發出補加評稅通知，須按期繳交補稅及罰款
     

三、審計可能帶來嘅後果與處理方法

可能後果	處理建議與注意事項
補稅（追繳稅款）	收到通知後及時繳付，避免額外滯納金；有困難可主動要求分期付款
補加稅／罰款	積極配合調查，主動承認錯誤可減輕罰款；若不服可於21日內書面陳述或上訴
刑事調查／檢控	即時尋求專業協助（稅務顧問／律師）；配合調查，爭取從寬處理

補加稅或罰款一般為欠稅額10%至35%，最嚴重情況可高達欠稅額3倍及另罰HK$50,000（參考稅務條例第80條）。

四、香港稅務審計常見迷思破解

1 「只要冇犯錯，唔會被稅局查」

稅局有權隨機抽查，並非只針對犯錯人士。

2 「稅務局唔會追究太耐以前嘅錯誤」

一般情況可追溯最近6年；欺詐逃稅情況最多可追溯10年。

3 「收到查稅信可以唔回覆，拖得就拖」

不回覆會加劇稅局懷疑，甚至被罰款；應積極回應以免問題惡化。

五、預防勝於治療：報稅必做清單

為避免稅務局審查，每年報稅時應：

• 如實、準時報稅
  
• 收入、開支項目須備齊單據
  
• 報稅完成後，保存資料至少7年
  
• 有疑問及早諮詢稅務專業人士意見