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如何計算物業稅?用例子教你,應繳交多少物業稅?

如何計算物業稅?用例子教你,應繳交多少物業稅?

在本文中,我們將會介紹業主最關心的物業稅及暫繳物業稅,說明在香港出租物業相關的稅款詳情,最重要是以例子教你應該如何計稅。無論是準物業投資者還是業主都適合閱讀下去,而想了解更多物業稅計算的朋友都歡迎繼續參考內文:

先了解物業稅的繳稅日期

在計算物業稅之前,你可以從稅務局發出的評稅通知書上,查閱相關繳稅日期。而一般課稅年度為每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日。

除非你並未向當局提出反對、或申請緩繳暫繳稅並已收到該核准的稅款數額,否則你都應該在繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。

物業稅的計算方法?

「物業税」按出租物業在該課税年度的「應評税淨值」,以「標準税率」計算。

如何計算物業稅,物業出租的應評稅淨值公式如下:

[A] 出租收入

[B] 不能追回的租金

[C] 應評稅值(A-B)

[D] 業主繳付的差餉

[E] (C-D)

[F] 修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)

  應評稅淨值 (E-F)

由於物業狀況不同,每宗情況的修葺費都可能有出入。為了簡化計算手續,稅務局會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%,包括所有因放租而衍生的雜費支出,作為修葺和支出的標準免稅額,而業主無須向稅局提供相關實際支出證明。

另外,一旦租客拖欠租金,業主在呈報物業稅項時,仍然需要把拖欠的租金收入一併計算;萬一真的確定租金無法被追回,方可申請將租金收入中扣除。

物業稅的稅率是多少?

翻查物業稅的稅率,2008/09年度及其後的稅率均是應評稅淨值的 15%,否參考下表表列:

課稅年度 稅率

2008/09及其後 15%

2004/05 至 2007/08 16%

2003/04 15.5%

2002/03 15%

物業稅計算的例子?

假設以下例子,在 2020/21課稅年度,物業月租是 $10,000,差餉支出由租客承擔。

2021/22 年度最後評税及 2022/23 年度暫繳物業税:

應評税值(12個月租金)             $120,000

減:20%修葺及支出的免税額 $24,000

應評税淨值 $96,000 

2021/22 年度物業税按15%徵收 $14,400

加:2022/23年度暫繳税       $14,400

(根據2021/22年度應評税淨值和標準税率15%計算)  

應繳税款總額         $28,800

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計、破產的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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