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租樓住都可以扣稅,「住宅租金扣除」有什麼需要注意?

除了納稅人有稅務優惠,港府近期亦建議,由2022/23課税年度開始,一眾符合條件物業租戶都可享有租金免稅額,為未持有物業的租戶帶來每年最多100,000港元的稅務優惠,預計全港將有43萬名納稅人受惠,而庫房就會因此減少達33億港元收入。那麼,在新措施實施之前,租戶有什麼要注意呢?怎樣才符合扣稅資格呢?

誰可享有「住宅租金開支扣除」扣稅額?

根據目前財政司司長的建議,所有「住宅租金開支扣除」的合資格人士,都需要符合以下條件:

  • 為不持有物業的納稅人;
  • 為薪俸稅和個人入息課稅的納稅人;
  • 不可與物業業主為相聯者(業主與納稅人的關係不可為配偶、父母、兄弟姐妹、子女、合夥人、其控制的法團等),

其中,同住配偶所訂立的租約亦可以作為納稅人扣稅之用,而僱主提供住所的納稅人不在此列,不可享用「住宅租金開支扣除」扣稅額。

再者,「住宅租金開支扣除」扣稅項目對於該租住物業亦有一定規範,包括以下:

  • 租住的私人物業須為納稅人於香港的主要居所;
  • 須為該物業租約加蓋印花(稅務局只接納已打釐印的租約);
  • 物業必須為住宅用途(非住宅物業不合資格);
  • 按租賃購買協議租住的住宅不合資格。

「住宅租金開支扣除」扣稅額的注意事項

首先,由於相關措施可能於本年4月推出,不一定可以在本年度—2021/2022課稅年就可以享用稅務扣減。而且,這項稅務優惠的申請人,並不可以同時享有「居所貸款利息扣稅」的福利。

其次,「租金開支扣減」這項稅務優惠並未設有年期限制,在每個課稅年度都可以扣減最多$100,000港元。即是說,要用盡「租金開支扣減」免稅額,平均月租為8,333港元。

另外,要注意同時租住多於一個單位者不適用於這項稅務優惠,只有「主要居所」的住宅才合符資格申請扣稅。

如果在課稅年度中租約期滿而不足12個月,基本上租金將按比例減少扣除;一旦出現轉租情況,其免稅上限亦只有$100,000港元,不會多份租約一併扣減。

還有,如果租客多於一位的情況下,扣除的上限會按合租人數按比例減少。簡單說,如果是二人合租的話,整個「住宅租金開支扣除」的上限會從$100,000港元變為$50,000港元。但如果二人合租出資不均等又如何處理,暫時港府未有確定條款說明。

最後,同樣,稅務局會抽查有關租用地址的記錄,一旦發現業主漏報物業稅的情況,可能是逃稅的刑事罪行。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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