信用證（I/C）懶人包，銀行信用證流程與注意事項
複雜貿易環境中，信用證（英文：Letter of Credit，簡稱LC）是一種重要支付工具，為交易雙方提供了財務安全保障。本文由 mexus會計師事務所 為你深入剖析信用證的概念、流程和注意事項，幫助你在國際貿易中更有效地運用這一金融工具，降低風險，提高交易效率。
什麼是信用證？
信用證是銀行應申請人（通常是進口商）的要求，向受益人（通常是出口商）開具的一種書面承諾。這份承諾表示，只要受益人在規定的期限內提交符合信用證條款的單據，銀行就會按照信用證的規定履行付款義務。
信用證在國際貿易中很重要？
信用證在國際貿易中具有以下重要作用：
- 降低交易風險：為買賣雙方提供了資金和貨物安全的保障
- 促進貿易融資：出口商可憑信用證向銀行申請融資
- 提高交易效率：標準化的流程有助於加快交易進程
- 建立信任基礎：特別是在新建立的貿易關係中，信用證可以增強雙方信心
信用證與其他支付方式的比較
| 支付方式 | 風險程度 | 成本 | 靈活性 |
| 信用證 | 低 | 高 | 中 |
| 電匯 | 高 | 低 | 高 |
| 託收 | 中 | 中 | 中 |
| 賒賬 | 高 | 低 | 高 |
信用證有什麼類型？
| 信用證類型 | 描述 |
| 可撤銷信用證 | • 開證行可隨時修改或撤銷• 無法為受益人提供足夠保障 |
| 不可撤銷信用證 | • 未經相關方同意，不能被修改或撤銷• 最常見的信用證類型 |
| 即期信用證 | • 受益人提交符合要求的單據後，立即獲得付款 |
| 遠期信用證 | • 規定在一定期限後付款，如30天、60天等 |
| 循環信用證 | • 允許一定期限內重複使用• 適用長期、固定貿易關係• 可按金額循環：每次使用後自動恢復至原金額• 可按時間循環：在指定時間間隔內可重複使用 |
| 背對背信用證 | • 特殊類型，通常用於中間商交易• 中間商利用原始信用證作為擔保，向自己的供應商開立新的信用證 |
銀行信用證流程詳解
申請人（進口商）向開證行申請
- 進口商與出口商達成交易協議
- 進口商向銀行提交信用證申請表和相關文件
- 銀行審核申請人的資質和信用狀況
開證行審核並開立信用證
- 銀行審核申請材料
- 確認無誤後，開立信用證
- 通過SWIFT系統發送信用證至通知行
通知行通知受益人（出口商）
- 通知行接收信用證
- 驗證信用證的真實性
- 將信用證轉交給受益人（出口商）
受益人交單及單據審核
- 出口商按信用證要求準備貨物
- 出口商向通知行提交規定的單據
- 通知行初步審核單據
- 通知行將單據轉交給開證行
付款及結算過程
- 開證行審核單據
- 若單據相符，開證行向通知行付款
- 通知行將款項轉給受益人
- 開證行向申請人收取貨款並交付單據