全球不同國家的企業利得稅稅率一覽（亞洲篇）

在全球化的經濟格局下，瞭解各國的利得稅稅率對於跨國企業和投資者而言有利無害。利得稅，或稱為公司稅、企業所得稅，是指對公司或法人組織的利潤徵收的稅。各國的利得稅稅率和條款多樣化，直接影響著企業的財務規劃和國際投資決策。本文將帶你一探全球範圍內的利得稅稅率，以及相關的稅制條款，助你在全球經濟版圖上找到稅率優勢。

利得稅稅率概述

利得稅稅率是衡量一國對企業利潤徵稅程度的重要指標。不同國家根據其經濟發展水平、政策導向及國際貿易的需要，設定不同的稅率水平。

利得稅的英文通常被稱作 “Corporate Tax” 或 “Corporate Income Tax”。

亞洲各地區利得稅概況

國家	標準企業所得稅率
香港	16.5% (小型企業為8.25%至首200萬港幣利潤)
台灣	20%
中國	25%
日本	約30%（含地方稅）
韓國	10% – 25%
新加坡	17%  (小型企業為8.25%至首100萬新加坡元（約合180萬港元）利潤)
印度	25% – 30%
馬來西亞	24%

香港的利得稅

香港的企業稅制採取單一稅率，稱作利得稅，標準稅率為16.5%，而小型企業則為8.25%（這適用於利潤的首200萬港幣）。香港實行的是源泉地稅制，即只對在香港產生的收入徵稅。

台灣的利得稅

台灣對公司的所得稅稅率固定為20%。此外，台灣也對未分配利潤實施附加稅，進一步鼓勵公司將利潤分配給股東。台灣的稅制對於中小企業也提供了一些稅收優惠。

中國的利得稅

中國大陸的標準企業所得稅率為25%。對於符合條件的高新技術企業和小型微利企業，可以享受到15%或更低的優惠稅率。中國還設有特殊經濟區和自由貿易區，這些區域內的企業可能享有稅收優惠。

日本的利得稅

日本的企業所得稅制相對複雜，包括企業所得稅、地方稅和市民稅。標準的企業所得稅率根據公司規模和稅前利潤有所不同，但大致上標準的稅率結合上述稅種後約在30%左右。小型企業可能享有較低的稅率。此外，日本對於外國企業的分公司和國內企業的全球收入都有徵稅。

韓國的利得稅

韓國的企業所得稅率也是分級的，依據企業的稅前利潤來決定。截至知識截止日期，稅率從10%起，最高可達25%。此外，大型企業在標準稅率的基礎上，可能需要額外支付地方稅。韓國對內資和外資企業的全球收入均實行徵稅。

新加坡的利得稅

新加坡的企業所得稅率為17%，且提供全面的稅收優惠制度，包括對初創公司的部分收入免稅措施。新加坡的稅制旨在吸引外資和促進創業。

印度的利得稅

印度的企業所得稅率因企業類型和規模而異，一般公司稅率為30%，但對於營業額不超過4億印度盧比的公司，稅率為25%。印度也對特定的製造業企業提供稅率優惠。

馬來西亞的利得稅

馬來西亞的標準企業所得稅率為24%。對於特定行業和地區，馬來西亞提供稅收優惠，如科技公司和東馬來西亞的投資。

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