公司轉股印花稅？認識轉股印花稅計算
在公司股權轉讓的過程中，轉股印花稅是企業主和股東必須面對的重要稅務環節。計劃出售股份還是調整公司結構，都要理解公司轉股印花稅的計算方式和相關規定，讓你更好地規劃財務並確保合規。
什麼是轉股印花稅？
「轉股印花稅」是指在香港轉讓公司股票時需繳納的稅款，根據《印花稅條例》（第117章）規定徵收。適用於所有在香港交易所上市的股票轉讓均需繳納印花稅股權轉讓，包括公開交易和私人協議轉讓。
公司轉股印花稅的計算方式
「轉股印花稅計算」並不複雜，關鍵在於應稅金額和稅率。
自2023年11月17日起，香港將股票轉讓印花稅率調整為0.2%，買賣雙方各承擔0.1%。
- 基本公式：應稅金額（交易金額或市場價值，取較高者）× 0.2%。
- 實際案例：若交易金額為300萬港幣，市場價值為310萬港幣，則印花稅為6,200港幣（310萬 × 0.2%），雙方各付3,100港幣。
轉股印花稅計算示例表
| 交易金額（港幣） | 市場價值（港幣） | 應稅基數（取較高者） | 印花稅（0.2%） | 買賣雙方各付 |
| 500萬 | 510萬 | 510萬 | 10,200 | 5,100 |
| 200萬 | 190萬 | 200萬 | 4,000 | 2,000 |
*股票市值波動、交易方式（電子或紙質）可能影響最終稅額。
資料來源:稅務易
4. 如何合法節省轉股印花稅？
| 減免類型 | 適用情境 | 條件 | 優勢 | 注意事項 |
| 集團內部減免 | 集團內部股份轉讓 | 雙方至少兩年關聯，無非關聯方參與 | 完全免稅 | 需提交申請，確保合規 |
| 股票借貸減免 | 股票借貸交易 | 註冊SBLA，符合特定條件 | 交易成本降低 | 僅適用借貸交易，需定期報告 |
| ETF股份免稅 | 交易ETF股份或單位 | 香港上市ETF，無條件限制 | 免除所有印花稅 | 僅限ETF，不適用一般股票 |
| 交易結構優化 | 降低交易金額 | 確保考慮金額低於市場價值 | 可能減少稅基 | 市場價值可能高於考慮金額 |
常見問題解答
Q:什麼情況下需要繳納轉股印花稅？
A:只要涉及香港股票轉讓，無論公開市場還是私人交易，均需繳納印花稅股權轉讓。
Q:轉股印花稅計算的稅率是多少？
A:自2023年11月17日起，稅率為0.2%，買賣雙方各付0.1%。
Q:公司轉股印花稅可以免除嗎？
A:某些情況（如集團內部重組）可申請免稅。
