自僱也要離港清稅？IR56G與IR56F有什麼分別？稅務局離港清稅流程
《税務條例》指明港人移民或其他離港情況需要清稅，究竟離港清税是什麼？涉及哪些手續及必要文件，本文將詳盡介紹如何善用 IR56G、IR56F清稅表格辦理「tax clearance」。期望協助讀者充分瞭解整個稅務局離港清稅流程。
什麼是「離港清稅」？
離港清稅 (英文:Tax Clearance) 是指納稅人（含自僱人士）在計劃離開香港超過一個月前，按照《稅務條例》第55條的規定，需在預計離港日期前至少一個月通知稅務局，並辦理清繳所有稅款的手續。
為何需要辦理離港清稅？
1.法律合規
根據《稅務條例》第55條的規定，納稅人有責任在離港前清繳所有稅款。如未履行此義務，稅務局可根據第77條向法院申請禁制令，禁止相關人士離境。
2.避免法律後果
未按規定辦理離港清稅的納稅人及其僱主可能面臨法律責任，包括被處以第3級罰款（最高可達港幣10,000元）。
3.提取強積金
計劃永久離開香港的僱員，如需提取強積金，必須先辦理離港清稅手續，並獲得稅務局發出的「同意釋款書」，以供強積金受託人審核。
IR56G 與 IR56F 有何差異？
簡單講，填報哪種表格取決於僱員的具體情況：
| 項目 | IR56F | IR56G |
| 適用情況 | 僱員即將停止受僱（離職） | 僱員即將離開香港（無論是否離職） |
| 提交時間 | 僱員停止受僱前一個月 | 僱員預計離港前至少一個月 |
| 提交份數 | 一份 | 兩份 |
| 主要內容 | 僱員個人資料、離職日期、離職原因、截至離職日的收入詳情 | 僱員個人資料、離港日期、離港原因、截至離港日的收入詳情 |
| 特別要求 | 無 | 僱主需在僱員辦妥清稅手續並獲得稅務局發出的「同意釋款書」前，扣留應付的薪酬 |
無業人士要辦理離港清稅？
無業人士一般無需辦理離港清稅，但為避免日後出現稅務問題，仍建議在離港前與稅務局確認稅務狀況。
離港清稅主要針對有應課稅收入的納稅人，如受僱人士、自僱人士或有物業收入者。因此最好檢查是否有任何未繳納稅款，包括薪俸稅、利得稅或物業稅。
離港清稅的流程與手續
- 通知稅務局
在預計離港日期前至少一個月，以書面、電郵（taxinfo@ird.gov.hk）、傳真（2877 1232）或郵寄方式通知稅務局，提供姓名、香港身份證號碼、檔案號碼（如適用）、預計離港日期、香港聯絡電話、通訊地址及海外通訊地址。
- 通知僱主
如已受僱，應在離港前至少一個月通知僱主你的離港計劃。僱主需在你離港前一個月向稅務局提交IR56G表格，並將副本交予你。
- 提交報稅表（BIR60）
稅務局在收到你的離港通知後，將發出報稅表（BIR60）。你需盡快填妥並提交，連同相關證明文件，如收入證明、扣除項目及免稅額的支持文件等。
- 繳納稅款
在收到稅務局的評稅通知書後，需在指定期限內繳清所有稅款。繳款方式包括現金、易辦事（EPS）、自動櫃員機、銀行本票、繳費靈或互聯網等。
- 領取「同意釋款書」
繳清稅款後，可親自前往稅務局收稅組領取「同意釋款書」副本。若以現金、EPS或銀行本票繳款，可即日領取；若以繳費靈或互聯網繳款，需約兩個工作天；以私人支票或混合方式繳款，則需約10天。
- 通知僱主並領取扣存款項
將「同意釋款書」交予僱主後，僱主即可發放之前扣存的薪酬或其他款項。
