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如何申請分期繳稅?申請時需什麼資料及文件?

如果納稅人在經濟上遇到困難,令你未能依時清繳稅款的話,可以考申請分期繳稅,渡過稅務難關。而下文將會逐一介紹分期繳稅的的申請資格、申請期限、申請方法等,望幫助因稅務問題而困惑的你。

申請分期繳稅的資格?

據《稅務條例》規定,只要納稅人因為財政困難、收入減少等情況,令他/她未能按時清繳本課稅年度的稅款,都可以考慮申請分期繳稅。

分期繳稅的申請期限?

由於稅務局承諾在收到納稅人的分期繳稅申請後,當局將在21天內回覆申請人,因此申請人可以考慮在稅單繳稅期限日前,最少 21 個工作天前提交分期繳稅的申請。

分期繳稅的附加費

雖然申請分期繳稅可以暫時緩解稅務、財務壓力,不過如果納稅人向稅務局申請分期繳稅,而一旦在繳稅期限日,有仍未清繳的稅款,有關安排可能會被取消。

而且,這部分的稅款將會徵收不多於 5% 的附加費;如若繳稅限期日 6 個月後,仍有未繳清的稅款及附加費,將會在這之上再加徵不多於 10% 的附加費。

一般而言,政府會按該年度的整體經濟狀況推行相關紓困措施,如 2021 年港府就將該年度的薪俸税、利得税及個人入息課税税單,其分期繳稅所需的附加費豁免,期限一年。

分期繳稅的申請方法

如慾申請分期繳稅的納稅人,可以從以下方法經書面申請:

  • 填妥申請表格(你可以到到稅務局網頁下載指定表格):
    • 個別人士/ 獨資經營業務者(IR1360表格)
    • 合夥業務(IR1360A號表格)
    • 法團(IR1360B號表格)
  • 親身把表格交到稅務大樓 6 字樓(個別人士)7字樓(法團、合夥業務及離港個案);
  • 郵寄至專用郵箱 (香港告士打道郵政局郵箱 28497 號);
  • 傳真至 2519 6757 提交申請;

如果對分期繳稅個案有任何疑問,可以致電稅務局查詢熱線:187 8033。

分期繳稅所需的佐證資料及文件

不論以上述哪種申請方法,如慾申請分期繳稅的納稅人謹記要在遞交表格的同時,須提供「日間聯絡電話號碼」以便當局職員跟進,同時連同以下佐證資料及文件呈交稅務局:

個別人士/獨資經營業務者:

  • 填妥的「IR1360」表格:
    • 具體的分期繳税建議:
    • 建議申請分 6 期繳税或以上,每月至少繳$10,000港元;
    • 解釋財政困難的原因。
  • 最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;
  • 最近3 個月的收入及支出詳情;
  • 債務還款資料。

合夥業務:

  • 填妥的「IR1360A」表格:
    • 具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。
  • 最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;
  • 最近3 個月的收入及支出詳情;
  • 債務還款資料;
  • 最近3個月的管理帳目(包括損益表及資產負債表)。

法團:

  • 填妥的「IR1360B」表格:
    • 具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。
  • 最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;
  • 債務還款資料;
  • 最近3個月的管理帳目(包括損益表及資產負債表);
  • 現金流轉狀況及預測表。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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