自僱人士報稅攻略︰自僱要報稅嗎？自僱人士扣稅怎樣做？
身為自僱人士或自由職業者，與承包人不同，每年報稅季總讓人苦惱。繁複的自僱人士報稅流程、眾多的扣稅項目，稍有不慎就可能多繳稅款。本文將詳細解析香港自僱人士報稅的各個環節，教你合法節稅，安心對付自僱人士報稅季！
一、自僱人士的報稅義務
1. 了解自僱人士的定義
自僱人士是指通過提供專業服務、銷售產品或從事其他經營活動賺取收入，而非受僱於他人的個體經營者。
無論是全職或兼職從事自僱行業，都需要履行自僱人士報稅義務。
2. 自僱人士需報稅的收入來源
自僱人士的應稅收入包括︰
- 提供服務的酬金
- 銷售貨物的收益
- 租金收入
- 專利權使用費等
此外，來自境外的收入，如海外客戶的服務報酬，也需要申報繳納自僱人士報稅。
3. 自僱人士報稅時間和截止日期
自僱人士須於每年4月1日至6月30日期間填妥報稅表（個別人士報税表-BIR60 表格，或合夥業務-BIR52 表格），並向稅務局遞交。
如果預計無法在截止日期前完成自僱人士報稅，應盡早向稅務局申請延期，避免逾期罰款。
二、自僱人士報稅可扣稅的支出項目
1. 營運成本支出
- 購買物料或貨物
- 營運相關服務費用
- 交通運輸費用
- 業務公幹差旅費
- 營業場所租金
- 水、電、煤氣等雜費
2. 人工支出
- 工資、年終獎金、遣散費等
- 自僱人士報稅 強積金（MPF）僱主供款
- 員工福利如醫療保險、交通津貼
- 員工培訓進修費用
3. 其他可扣稅項目
- 商標設計、專利申請費用
- 壞帳損失
- 設備維修費用
- 業務相關保險費
- 業務應酬交際費
三、自僱人士報稅特殊扣除項目須知
| 扣除項目 | 說明 |
| 翻新裝修開支的分攤扣除 | 自僱人士報稅時，若有進行業務場所的翻新裝修，支出費用可在5年內分攤扣除。 |
| 購置設備、電腦軟硬體的一次性扣除 | 購買設備和電腦軟硬體的開支，可在購入當年全數扣除，無需分攤。 |
| 環保設備和車輛的加計扣除 | 購買環保節能設備或車輛，可享有額外的扣稅優惠。 |
| 慈善捐款扣稅的限額規定 | 自僱人士報稅 慈善捐款最高可扣除應評稅利潤的35%。 |
| 固定資產折舊的計算方法 | 根據資產類別和預計使用年限，選擇合適折舊方法計算每年折舊金額。 |
四、成立有限公司的節稅優勢
1. 公司稅率低於個人稅率
在香港成立有限公司，利得稅率僅為8.25%-16.5%，低於個人稅率。
2. 虧損可結轉以抵銷往後利潤
公司經營虧損可無限期結轉，用以抵銷以後年度的應評稅利潤。
3. 資產折舊帶來額外扣除
公司購置的固定資產可按規定計提折舊，獲得額外的稅務扣除。
五、自僱人士報稅的注意事項
完整保存各項支出單據 自僱人士報稅時，須提供各項支出的單據證明，以備稅局查驗。
妥善紀錄業務應酬費細節 業務應酬支出需詳細記錄日期、地點、對象和目的等資訊。
諮詢專業會計師的稅務規劃建議 自僱人士可尋求專業會計師協助，制定合適的報稅和節稅方案。
按時提交報稅表，避免罰款 自僱人士應在報稅截止日前提交報稅表，逾期提交將面臨罰款。
