2023年報稅須知：報稅時間？計算薪俸稅？免稅額／扣稅項目

報稅季節又到了，每位打工仔都可能要面對稅務局寄來，俗稱「綠色炸彈」的稅單。報稅之前，不少人都想瞭解更多有關報稅的問題，不論你是否第一次報稅，以下綜合的幾大常見問題，都可以幫助為稅單苦惱的你，參考本篇文章瞭解更多報稅資訊。

2023報稅丨何時要交薪俸稅？

每一個課稅年度中，報稅月份即是每年的4月1日至明年的3月31日，為止的12個月內，所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。假設你在該課稅年度中的某一天開始工作，報稅日期就應以該日至明年3月31日期間的收入申報薪俸稅。

參考往年稅務局的情況，報稅表會於 5 月第一個工作天起發出，並陸續送達納稅人手中；而6月至7月，納稅人約需要按時把填妥的報稅表交回稅務局；及後稅務局會於10月發出交稅通知；納稅人需於1月繳交第一期稅款、4月繳交第二期稅款。

2023報稅丨未收到報稅表？

如果尚未收到2022/23年的報稅表，可向稅務局查詢：

致電187 8022，詢問當局是否已發出該年度的報稅表；

在辦公時間內親自前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組，索取報稅表的副本。

登入「税務易」帳戶的「税務狀況」部分進行全天候查詢，以確認是否還有未提交的報稅表。

2023報稅丨延長交稅期限？

市民收到報稅表後，必須在6月2日或之前提交報稅表。然而，經營獨資業務的人士有較長的提交期限，即在8月2日或之前提交報稅表。如果選擇在網上進行報稅，則可以自動獲得一個月的延期。一般市民的截止日期將延至7月3日，而經營獨資業務人士的截止日期則延至9月2日。

2023報稅丨如何計算薪俸稅？

薪俸稅的計算很簡單，在課稅年度中，將入息按兩種方法計算，取較低者為準。

1）應課稅入息實額：入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

2）入息淨額： 入息總額 – 扣除總額

2023報稅丨多少年薪要交薪俸稅？

只要你在課稅年度中的年薪/入息，不超過 $132,000 港元的基本免稅額的話，基本上不需要交稅。不過如果你仍然收到稅局向你發出的報稅表，那麼你仍然需要將資料如實填妥、並如期交回，以通知入息。

2023報稅丨稅免稅額

以下為稅務局以2023/24年度計算的免稅額：

基本免稅額	$132,000
已婚人士免稅額	$264,000
單親免稅額	$132,000
傷殘人士免稅額	$75,000
傷殘受養人免稅額（每名計算）	$75,000
子女免稅額：第 1 名至第 9 名子女（每名計算）	$130,000
在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加	$130,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名計算）：   (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母	$50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母／外祖父母	$25,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額：   (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母	$50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母／祖父母／外祖父母	$25,000
供養兄弟姊妹免税額（每名計算）	$37,500

2023報稅丨扣稅項目

以下為稅務局以2023/24年度的扣除項目及最高扣稅額：

個人進修開支	$100,000
長者住宿照顧開支	$100,000
居所貸款利息	$100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款	$18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算)	$8,000
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款	$60,000
住宅租金扣除	$100,000
認可慈善捐款	35%

2023報稅丨如果你是首次繳稅者？

如果你是首次投身社會，入職公司成為僱員，由於稅務局會事先替你設立檔案，才有辦法處理報稅事宜，因此一般首次報稅的報稅表並不是固定日期寄出。而僱主亦應在新僱員入職的3個月內向稅務局提交IR56E的表格，以及有關須繳納薪俸稅的通知，並在5個月內將報稅表寄給你以便首次報稅。

2023報稅丨非全職、無收入、收不到報稅表都要報稅？

即使你並非全職僱員，不論是兼職、自由工作者、或經營行業、從事買賣貨品、提供專業或個人服務以賺取入息的自僱人士，都需要報稅。

課稅年度中，應課稅收入其實亦包括薪金、津貼及花紅等，如果年收入低於基本免稅額的 $132,000 港元、或預計收入不超過免稅額，只要收到報稅表的話，則都需要申報。

那麼如果收不到報稅表，而在往年亦經常需要報稅，其實你有責任在課稅年度結束後 4 個月內，主動聯絡稅務局查詢，途徑可以是以電話、或親身到稅務局通知，並索取報稅表複本，同時可以使用網上「稅務易」服務查詢，並覆核一切稅務、報稅表事宜。

報稅2023｜漏報？或想修改報稅表？

根據稅務局的要求，你可以透過提交經簽署的文本通知書的方式與税務局長進行聯繫。在撰寫這份通知書時，請務必包含以下重要資訊：您的姓名、檔案號碼、相關課稅年度，以及需要更正或補充的資料事項詳情，有助迅速處理修改報稅表事宜。

2023報稅丨漏報、遲交報税表有什麼後果？

據報稅香港《稅務條例》中列明，納稅人應當盡其責任，正確地填寫報稅表的內容，並依時地遞交至稅務局以便當局準確評稅。

同時，稅務局為打擊所有蓄意逃稅或協助他人逃稅的一切行為，一旦發現納稅人有漏報、或疑似逃稅等的行為，都可以根據《稅務條例》的第80條、及第82條，並對其進行檢控。

若然是遲交報稅表，最嚴重會被罰款港元$10,000及被檢控。再者，稅務局因為未能收到「免稅額」及「扣除」項目申報，變相令納稅人只得「基本免稅額」，不再享有強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等稅務扣除。

Mexus 會計事務所

Mexus 是一家成熟、具經驗的會計事務所，以創新和持久的會計業績而聞名。

Mexus 會計事務所由香港會計師公會認可的執業會計師主理，於會計/審計 Audit、理帳核數、商業咨詢及信息技術領域均有相關專業服務經驗。

Mexus 會計事務所致力為不同企業客戶提供會計、財務資料記帳、核查及報稅服務，以持續優化的精神，兌現所有客戶的承諾。

執業會計師 

Mexus 會計事務所的執業會計師，在與客戶深入溝通及符合會計準則的前提下，透過專業、穩健的會計技巧，助客戶定立最佳的會計方案，讓客戶可以無後顧之憂地專注拓展其業務。

會計與安排審計

無論企業是需要專業的會計服務，還是對業務進行全面的審核及會計報稅，Mexus 會計事務所和我們經過培訓的執業會計師、及相關專業人士，都能應對任何情況，進行會計與安排審計。

Mexus 會計事務所的服務內容包括：

◆處理企業日常會計財務，存檔入帳

◆按年、按季或按月的財務報表對帳

◆安排會計師審計報告

◆報稅服務/報稅咨詢

◆成立公司及相關服務

◆申請工作簽證和特別計劃簽證

◆商業諮詢

◆信息技術諮詢

（顧問分析業務網絡基礎設施，為未來發展創建信息技術計劃）

為什麼企業需要會計？

會計是一門針對分析企業的財務狀況的專業，也是管理企業不可或缺的一環，不論是初創，還是營運多年的企業，都需要會計事務所、執業會計師的會計服務。

再者，​據香港政府的《稅務條例》第51C條規定，所有在港經營業務、專業、行業者，必須就其入息及開支備存紀錄，並至少為期7年，以確定其應評稅之利潤。

如未能遵辦相關條例而無合理辯解者，最高可被罰款$100,000港元。

為什麼需要會計事務所？

會計事務所提供的會計服務，有助企業核算、督察企業的現金流及有關的會計信息，可視化財務會計報告，讓企業決策者更全面地瞭解財務狀況。

企業將可持續優化和規劃未來的財務策略，完善風險管理，以此確保營運果碩。

而且，透過專業執業會計師幫忙進行「記賬、算賬及報賬」，以及提供相關分析和建議，都能為企業的盈利和管理能力大大提升。

同時，由會計事務所代理的會計服務更節省成本，並確保符合會計準則。

報稅（2023年）

「報稅」 是每位納稅人每年都必須進行的財稅義務，不論你是全職員工、兼職、自由工作者，或是自僱人士，只要在課稅年度中有收入，都需要填寫報稅表並按時交回稅務局。課稅年度的時間範圍是每年的4月1日至明年的3月31日，而在香港，如果年薪/入息不超過 $132,000 港元的基本免稅額，基本上不需要交稅。然而，即便你的收入低於免稅額，只要你收到稅局發出的報稅表，也需要如實填寫並提交，以通知稅務局你的收入情況。對於首次繳稅者，僱主需在新僱員入職的3個月內向稅務局提交相關表格，並在5個月內將報稅表寄給員工。專業的會計事務所如Mexus，可以提供專業的會計與報稅服務，協助納稅人處理各種稅務問題。

以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為你提供免費的報價及諮詢服務。

#未收到稅單2023 #第一年交稅 #第一次交稅 #第一年工作報稅