2023年報稅須知:報稅時間?計算薪俸稅?免稅額/扣稅項目
報稅季節又到了,每位打工仔都可能要面對稅務局寄來,俗稱「綠色炸彈」的稅單。報稅之前,不少人都想瞭解更多有關報稅的問題,不論你是否第一次報稅,以下綜合的幾大常見問題,都可以幫助為稅單苦惱的你,參考本篇文章瞭解更多報稅資訊。
2023報稅丨何時要交薪俸稅?
每一個課稅年度中,報稅月份即是每年的4月1日至明年的3月31日,為止的12個月內,所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。假設你在該課稅年度中的某一天開始工作,報稅日期就應以該日至明年3月31日期間的收入申報薪俸稅。
參考往年稅務局的情況,報稅表會於 5 月第一個工作天起發出,並陸續送達納稅人手中;而6月至7月,納稅人約需要按時把填妥的報稅表交回稅務局;及後稅務局會於10月發出交稅通知;納稅人需於1月繳交第一期稅款、4月繳交第二期稅款。
2023報稅丨未收到報稅表?
如果尚未收到2022/23年的報稅表,可向稅務局查詢:
致電187 8022,詢問當局是否已發出該年度的報稅表;
在辦公時間內親自前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組,索取報稅表的副本。
登入「税務易」帳戶的「税務狀況」部分進行全天候查詢,以確認是否還有未提交的報稅表。
2023報稅丨延長交稅期限?
市民收到報稅表後,必須在6月2日或之前提交報稅表。然而,經營獨資業務的人士有較長的提交期限,即在8月2日或之前提交報稅表。如果選擇在網上進行報稅,則可以自動獲得一個月的延期。一般市民的截止日期將延至7月3日,而經營獨資業務人士的截止日期則延至9月2日。
2023報稅丨如何計算薪俸稅?
薪俸稅的計算很簡單,在課稅年度中,將入息按兩種方法計算,取較低者為準。
1)應課稅入息實額:入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
2)入息淨額: 入息總額 – 扣除總額
2023報稅丨多少年薪要交薪俸稅?
只要你在課稅年度中的年薪/入息,不超過 $132,000 港元的基本免稅額的話,基本上不需要交稅。不過如果你仍然收到稅局向你發出的報稅表,那麼你仍然需要將資料如實填妥、並如期交回,以通知入息。
2023報稅丨稅免稅額
以下為稅務局以2023/24年度計算的免稅額:
基本免稅額 | $132,000 |
已婚人士免稅額 | $264,000 |
單親免稅額 | $132,000 |
傷殘人士免稅額 | $75,000 |
傷殘受養人免稅額(每名計算) | $75,000 |
子女免稅額:第 1 名至第 9 名子女(每名計算) | $130,000 |
在每名子女出生的課税年度,子女免税額可獲額外增加 | $130,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額(每名計算): (1)年齡為 60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | $50,000 |
(2)年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母∕祖父母/外祖父母 | $25,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額: (1)年齡為 60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | $50,000 |
(2)年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母/祖父母/外祖父母 | $25,000 |
供養兄弟姊妹免税額(每名計算) | $37,500 |
2023報稅丨扣稅項目
以下為稅務局以2023/24年度的扣除項目及最高扣稅額:
個人進修開支 | $100,000 |
長者住宿照顧開支 | $100,000 |
居所貸款利息 | $100,000 |
向認可退休計劃支付的強制性供款 | $18,000 |
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | $8,000 |
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 | $60,000 |
住宅租金扣除 | $100,000 |
認可慈善捐款 | 35% |
2023報稅丨如果你是首次繳稅者?
如果你是首次投身社會,入職公司成為僱員,由於稅務局會事先替你設立檔案,才有辦法處理報稅事宜,因此一般首次報稅的報稅表並不是固定日期寄出。而僱主亦應在新僱員入職的3個月內向稅務局提交IR56E的表格,以及有關須繳納薪俸稅的通知,並在5個月內將報稅表寄給你以便首次報稅。
2023報稅丨非全職、無收入、收不到報稅表都要報稅?
即使你並非全職僱員,不論是兼職、自由工作者、或經營行業、從事買賣貨品、提供專業或個人服務以賺取入息的自僱人士,都需要報稅。
課稅年度中,應課稅收入其實亦包括薪金、津貼及花紅等,如果年收入低於基本免稅額的 $132,000 港元、或預計收入不超過免稅額,只要收到報稅表的話,則都需要申報。
那麼如果收不到報稅表,而在往年亦經常需要報稅,其實你有責任在課稅年度結束後 4 個月內,主動聯絡稅務局查詢,途徑可以是以電話、或親身到稅務局通知,並索取報稅表複本,同時可以使用網上「稅務易」服務查詢,並覆核一切稅務、報稅表事宜。
報稅2023|漏報?或想修改報稅表?
根據稅務局的要求,你可以透過提交經簽署的文本通知書的方式與税務局長進行聯繫。在撰寫這份通知書時,請務必包含以下重要資訊:您的姓名、檔案號碼、相關課稅年度,以及需要更正或補充的資料事項詳情,有助迅速處理修改報稅表事宜。
2023報稅丨漏報、遲交報税表有什麼後果?
據報稅香港《稅務條例》中列明,納稅人應當盡其責任,正確地填寫報稅表的內容,並依時地遞交至稅務局以便當局準確評稅。
同時,稅務局為打擊所有蓄意逃稅或協助他人逃稅的一切行為,一旦發現納稅人有漏報、或疑似逃稅等的行為,都可以根據《稅務條例》的第80條、及第82條,並對其進行檢控。
若然是遲交報稅表,最嚴重會被罰款港元$10,000及被檢控。再者,稅務局因為未能收到「免稅額」及「扣除」項目申報,變相令納稅人只得「基本免稅額」,不再享有強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等稅務扣除。
Mexus 會計事務所
Mexus 是一家成熟、具經驗的會計事務所,以創新和持久的會計業績而聞名。
Mexus 會計事務所由香港會計師公會認可的執業會計師主理,於會計/審計 Audit、理帳核數、商業咨詢及信息技術領域均有相關專業服務經驗。
Mexus 會計事務所致力為不同企業客戶提供會計、財務資料記帳、核查及報稅服務,以持續優化的精神,兌現所有客戶的承諾。
執業會計師
Mexus 會計事務所的執業會計師,在與客戶深入溝通及符合會計準則的前提下,透過專業、穩健的會計技巧,助客戶定立最佳的會計方案,讓客戶可以無後顧之憂地專注拓展其業務。
會計與安排審計
無論企業是需要專業的會計服務,還是對業務進行全面的審核及會計報稅,Mexus 會計事務所和我們經過培訓的執業會計師、及相關專業人士,都能應對任何情況,進行會計與安排審計。
Mexus 會計事務所的服務內容包括:
◆處理企業日常會計財務,存檔入帳
◆按年、按季或按月的財務報表對帳
◆安排會計師審計報告
◆報稅服務/報稅咨詢
◆成立公司及相關服務
◆申請工作簽證和特別計劃簽證
◆商業諮詢
◆信息技術諮詢
(顧問分析業務網絡基礎設施,為未來發展創建信息技術計劃)
為什麼企業需要會計?
會計是一門針對分析企業的財務狀況的專業,也是管理企業不可或缺的一環,不論是初創,還是營運多年的企業,都需要會計事務所、執業會計師的會計服務。
再者,據香港政府的《稅務條例》第51C條規定,所有在港經營業務、專業、行業者,必須就其入息及開支備存紀錄,並至少為期7年,以確定其應評稅之利潤。
如未能遵辦相關條例而無合理辯解者,最高可被罰款$100,000港元。
為什麼需要會計事務所?
會計事務所提供的會計服務,有助企業核算、督察企業的現金流及有關的會計信息,可視化財務會計報告,讓企業決策者更全面地瞭解財務狀況。
企業將可持續優化和規劃未來的財務策略,完善風險管理,以此確保營運果碩。
而且,透過專業執業會計師幫忙進行「記賬、算賬及報賬」,以及提供相關分析和建議,都能為企業的盈利和管理能力大大提升。
同時,由會計事務所代理的會計服務更節省成本,並確保符合會計準則。
報稅(2023年)
「報稅」 是每位納稅人每年都必須進行的財稅義務,不論你是全職員工、兼職、自由工作者,或是自僱人士,只要在課稅年度中有收入,都需要填寫報稅表並按時交回稅務局。課稅年度的時間範圍是每年的4月1日至明年的3月31日,而在香港,如果年薪/入息不超過 $132,000 港元的基本免稅額,基本上不需要交稅。然而,即便你的收入低於免稅額,只要你收到稅局發出的報稅表,也需要如實填寫並提交,以通知稅務局你的收入情況。對於首次繳稅者,僱主需在新僱員入職的3個月內向稅務局提交相關表格,並在5個月內將報稅表寄給員工。專業的會計事務所如Mexus,可以提供專業的會計與報稅服務,協助納稅人處理各種稅務問題。
以上資料,謹供參考。如有任何報稅(個人報稅、企業報稅、會計師報稅)的疑問或資料想查詢,我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡,並在稍後為你提供免費的報價及諮詢服務。
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