MPF供款可以扣稅？強積金自願性供款減稅攻略懶人包
許多打工仔與自僱人士常會詢問：「MPF供款可以扣稅嗎？」或「強積金自願性供款如何扣稅？」事實上，強積金自願性供款 (TVC) 不僅幫你累積退休儲備，部分供款甚至可用於扣減個人薪俸稅，達到減稅與儲蓄的雙重好處。
本篇文章將用淺顯易懂的方式，詳盡介紹 MPF 扣稅、可扣稅強積金自願性供款、強積金供款扣稅上限等重點資訊，讓你掌握強積金扣稅的計算與申報要領。
MPF可以扣稅？
強積金（MPF）的強制性供款可獲得稅務扣減。此外，2019年4月1日推出的「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱TVC）也提供稅務優惠。
可扣稅自願性供款（TVC）詳情
| 詳情 | 備註 | |
| 扣稅上限 | HK$60,000/年 | – 與延期年金保費共用上限- TVC優先扣除 |
| 供款方式 | 自行開立帳戶 | – 無需經僱主- 供款金額靈活- 可自訂供款頻率 |
| 申報程序 | 年度供款概要 | – 由強積金受託人提供- 用於報稅申報 |
| 最高節稅額 | 約HK$10,200/年 | – 以17%最高邊際稅率計算- 視乎個人入息及稅率 |
| 提取條件 | 65歲可提取 | – 需符合特定條件- 提早提取有限制 |
注意重點：
- 開戶前評估個人資金流動性需求
- 可與其他扣稅產品配合使用
- 建議按個人財務狀況作出規劃
- 留意每年截止申報日期
- 保留相關文件作報稅之用
MPF 扣稅上限是多少？
根據香港法例，每年有特定的強積金供款扣稅上限，在近年來通常為 60,000 港元。
若你的自願性供款超過此上限，多出的部分將無法抵扣薪俸稅。例如：若本年度mpf扣稅上限 為 60,000 港元，供款人實際供款 70,000 港元，只有 60,000 港元可作扣稅申報。
如何計算強積金自願性供款扣稅？
以實際供款金額與法定扣稅上限間取最小值為扣稅依據
範例：
- 自願性供款額：HK$50,000
- 政府可扣稅上限：HK$60,000
- 實際可扣稅金額：HK$50,000
若供款超過上限，僅以上限金額計算扣稅。
強積金強制性供款與自願性供款的區別？
1.強制性供款 (Mandatory)：
根據香港強積金制度，僱主與僱員均須各自按薪金的一定百分比供款。
2.自願性供款 (Voluntary)：
在強制性供款之外，僱員或自僱人士可額外存放資金作長期投資之用。
3.MPF 可扣稅自願性供款 (TVC)：
透過政府所提供的稅務優惠，部分自願性供款可用於扣減個人薪俸稅
MPF 扣稅的好處
- 穩定退休保障：強積金制度提供穩健的退休儲蓄管道。
- 稅務減免：可減低實際納稅額，減輕財務負擔。
- 長期投資：讓複利滾存，助你累積更豐厚的退休資金。
自僱人士可同樣享受 MPF 扣稅嗎？
根據規定，自僱人士也須進行強積金強制供款。自僱人士可額外考慮自願性供款，同樣享有稅務扣減優勢。相對地靈活度更高，亦可與其他投資規劃搭配使用。
如何開立自願性供款 (TVC) 戶口？扣稅流程是怎樣？
- 與強積金受託人（如 BCT、宏利、HSBC 等）聯繫並提出申請。
- 選擇適合自身風險偏好的強積金計劃或基金投資組合。
- 年度報稅時，想用MPF 扣稅 (IR56):
- 在申報表 (如 IR56 或個人薪俸稅表) 裏，需要找到「可扣稅強積金自願性供款 (TVC)」的欄位
- 將實際供款金額（在扣稅上限內）填入，並保留供款紀錄或證明文件備查。
提早提取或停供可以嗎？
如果想提早提取自願性供款，必須符合法例規定，如移民、退休年齡 (65歲) 等，否則可能影響已享受的稅務優惠。
一旦停止繳納 TVC，該年度的扣稅金額也隨之失效。
四、常見問題解答 (FAQ)
- 問：MPF 自願性供款 (TVC) 每年扣稅的上限是多少？
答： 目前香港政府規定，每年最多可扣稅的自願性強積金供款金額為 HK$60,000，惟實際請以稅務局最新公告為準。 - 問：自僱人士可以享受強積金扣稅嗎？
答： 是的，自僱人士同樣需作強積金供款，也能對自願性供款 (TVC) 享有稅務扣除優惠。 - 問：強積金自願性供款 (TVC) 與一般保險儲蓄計劃相比有何不同？
答： TVC 不但能累積退休保障，還有稅務減免優勢；保險儲蓄計劃則未必享有此扣稅優惠。 - 問：如何在報稅表中填寫 MPF 扣稅項目？
答： 在個人薪俸稅報稅表 (如 IR56) 中尋找「可扣稅強積金自願性供款 (TVC)」欄位，填入實際供款金額（不超過扣稅上限），並保留供款紀錄以備查。 - 問：如果中途提取強積金自願性供款，會影響已享受的稅務優惠嗎？
答： 一般情況下，若未達到法定提取條件就中途提取，可能需補回已享稅務優惠或不獲承認，因此建議提早諮詢專業顧問以確保符合法例要求。
