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利得稅稅率是多少?介紹香港利得稅制度

香港得營商環境被外界高度認同,其理由之一就是香港的利得稅制度簡單而實惠,是不少有意到香港發展的業務東主的福音。而在利得稅報稅程序上,你一定要注意在限時內繳交利得稅,以防受到當局的處罰及追究稅務責任。因此,本文將會逐一介紹香港利得稅制度及相關資料,讓納稅人做好報稅及審計準備。

經營生意才要交利得稅?

基本上,《稅務條例》指出利得稅的課稅範圍包含任何人士。只要他們以任何形式包括法團、合夥業務、受託人或團體,在香港經營行業、專業或業務,而從中產生的所有利潤(售賣資本的利潤除外),均會被徵收香港利得稅,而且非居港人士於香港產生的利潤也須納稅。

另外,如果有人以「出售樓宇或物業」作為營利的計劃,這也會複視為一項業務經營,同樣要為利潤納稅。而為自己工作的自僱人士,同樣有責任要繳交利得稅。

什麼業務要交利得稅?

除了大家所共識的業務經營,有不少情況都會被視為在香港經營行業、專業或業務,而當中產生的營業收入就須要納稅,進一步說明例子如下:

  • 於香港上映、以電影/電視片膠卷、紀錄帶、錄音或宣傳資料賺得的款項;
  • 在本港使用或獲授權使用專利、設計、商標、版權等所賺的款項(本港以外地方使用的款項可獲扣除);
  • 轉讓或協議轉讓表演者權利而支付給表演者的費用;
  • 在香港經營業務而收取的補助金、津貼或資助;
  • 容許或授權在香港使用的動產,而以租賃費、租金或其他相類似形式所收取的款項。

香港利得稅的稅率是?

自2018/19 及其後的課稅年度,港府針對減低本地中小企業的稅務負擔,將利得稅「一般稅率」改為「兩級制稅率」,以維持一個簡單及低稅率的稅務制度,促進商業發展。

在「兩級制稅率」中,所有法團業務的首200萬港元應評稅利潤的稅率為8.25%;而超過的部分,應評稅利潤稅率則為16.5%。

而對於法團以外的人士,首200萬港元應評稅利潤的稅率為7.5%;而超過的部分,應評稅利潤稅率則為15%。

如何遞交利得稅報稅表?

報稅時,稅務局每年年初都會向稅務代表發佈通函,當收到利得稅報稅表後,納稅人應在發出日期(列印於利得稅報稅表的第1頁上)的1個月內將報稅表填妥並遞交到稅務局,當中可能需要提交報稅表以外的補充資料或證明文件,例如審計報告、利得稅計算表等等。

順帶一提,除了填妥利得稅報稅表外,為了享用各項利得稅優惠政策,納稅人或者需要從稅務局的網站下載更多補充表格,在填寫補充表格後方可適用相關優惠。

以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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