【香港薪俸稅全攻略】年薪幾多要交稅？一文看清薪俸稅稅率及薪俸稅計算

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每到報稅季，不少香港打工仔都會問同一個問題：「我今年要不要交薪俸稅？」以及「年薪幾多先開始要交薪俸稅？」其實，香港薪俸稅並沒有一條適用於所有人的固定門檻，關鍵在於您的收入、可扣除項目，以及可享有的免稅額（Allowances）總額。根據香港政府一站通及稅務局最新資料，現行 2024/25 及 2025/26 課稅年度的基本免稅額為 $132,000；至於 2026/27 起調高免稅額及部分扣除上限，屬 2026/27 財政預算案建議措施，仍須完成立法程序才可實施。

作為香港專業會計師事務所，Mexus 經常處理客戶關於個人稅務的查詢、報稅安排及薪俸稅計算相關的查詢。以下將為您整理香港薪俸稅的起徵點、免稅額、薪俸稅稅率、薪俸稅計算方法、薪俸稅計算機，以及常見報稅注意事項，幫助您更清楚掌握自己的稅務責任。

目前免稅額下，年薪多少才要開始交薪俸稅？

在香港，您是否需要繳納薪俸稅，關鍵在於您的「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income）是否大於零。計算時，一般會先以總入息扣減可扣除項目，再減去適用的免稅額。

若以最簡單情況為例：一名單身人士、沒有其他免稅額（如供養父母、子女等）、沒有額外扣除項目（如強積金 MPF、認可慈善捐款等），只計算強積金僱員強制性供款，則現行課稅年度的實際門檻可理解如下：

2025/26 課稅年度

基本免稅額： $132,000
MPF 僱員強制性供款（作扣除用）： 每年最高 $18,000

換言之，若您是一般受薪單身人士，並有足額強積金強制性供款，年薪約高於 $150,000 (即：$132,000（基本免稅額）+ $18,000（強積金強制性供款扣除）），才較大機會開始涉及薪俸稅。

2026/27 課稅年度

基本免稅額： $145,000
MPF 僱員強制性供款（作扣除用）： 每年最高$18,000

如相關建議最終通過，單身人士在有足額 MPF 扣除的情況下，實際起徵點將約為 $163,000 (即：$145,000（基本免稅額）+$18,000（強積金強制性供款扣除））。不過，上述安排目前仍屬建議措施，須待完成立法程序後方可正式實施。

為什麼免稅額及扣稅項目會直接影響您是否要交薪俸稅？

「年薪幾多要交稅」這個問題，對每個人來說答案都不同，是因為每位納稅人的家庭狀況及可申請項目都不同。除基本免稅額外，如您已婚、育有子女、供養父母或祖父母／外祖父母，甚至申請住宅租金扣除、進修開支、自願醫保保費或合資格年金保費等，最終應課稅入息實額都可能明顯下降。

近年常見免稅額一覽

以下為較常見的免稅額款額整理：

免稅額項目	*2026/27 及其後**	2023/24 至 2025/26
基本免稅額	$145,000	$132,000
已婚人士免稅額	$290,000	$264,000
子女免稅額（第 1 至第 9 名子女，每名）	$140,000	$130,000
子女出生年度額外免稅額（每名）	$140,000	$130,000
供養兄弟姊妹免稅額	$37,500	$37,500
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額（55 至 59 歲，每名）	$27,500	$25,000
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額（60 歲或以上，每名）	$55,000	$50,000
單親免稅額	$145,000	$132,000
傷殘受養人免稅額	$75,000	$75,000

* 資料來源：香港稅務局。表中 2026/27 及其後的免稅額及相關稅務安排，現屬建議措施，須待有關法例修訂獲通過後方可生效。

薪俸稅計算方法及薪俸稅計算機

了解自己是否需要交稅後，下一步是了解要交多少薪俸稅？香港薪俸稅的計算遵循一個清晰的流程：

步驟一：計算「應課稅入息實額」

這是整個薪俸稅計算的核心，公式如下：
總入息（Total Income）− 可扣除項目（Deductions）− 總免稅額（Total Allowances）＝應課稅入息實額（Net Chargeable Income）

當中，總入息一般包括薪金、花紅、佣金、津貼及其他應課稅受僱收入；可扣除項目包括強積金（MPF）強制性供款、認可慈善捐款、個人進修開支等；而總免稅額則視乎個人及家庭狀況而定，例如基本免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額等。

步驟二：套用「累進稅率」

計算出「應課稅入息實額」後，政府會按此金額，分層套用「累進稅率」（Progressive Rates）。

2020/21 稅務年度薪俸稅稅率：

應課稅入息實額	稅率	稅款
首 $50,000	2%	$1,000
其次的 $50,000	6%	$3,000
其次的 $50,000	10%	$5,000
其次的 $50,000	14%	$7,000
餘額	17%	–

標準稅率是甚麼？誰會受影響？

除累進稅率外，稅務局亦會同時計算標準稅率，並以較低者作為最終應繳稅額。自 2024/25 課稅年度起，標準稅率採用兩級制：

首 $5,000,000 入息淨額：15%
超過 $5,000,000 的餘額：16%

對大部分一般打工仔而言，最終通常仍以累進稅率為主；標準稅率較常見於較高收入人士。香港政府一站通亦列出了不同家庭組合接近需按標準稅率繳稅的入息水平。

立即使用稅務局提供的薪俸稅計算機，即時為您估算應繳稅額。

薪俸稅計算的實際案例分析 (Case Studies)

讓我們通過幾個例子，看看不同年薪和家庭背景下，應繳稅款的差異。以下所有案例均假設已扣除 $18,000 MPF 供款）。

薪俸稅案例一：單身人士陳先生

假設陳先生於 2024/25 課稅年度的年薪，在扣除 $18,000 MPF 後為 $200,000，並只享有基本免稅額 $132,000。

則其應課稅入息實額為：

$200,000 − $132,000 = $68,000

應繳稅款為：

首 $50,000 x 2% = $1,000
餘下 $18,000 x 6% = $1,080

總薪俸稅：$2,080。上述免稅額及稅率與現行課稅年度一致。

薪俸稅案例二：已婚人士李先生（配偶無收入，育有 1 名子女）

假設李先生於 2024/25 課稅年度，在扣除 MPF 後的年薪為 $450,000，可享有以下免稅額：

已婚人士免稅額：$264,000
子女免稅額：$130,000

因此，總免稅額為 $394,000。

其應課稅入息實額為：

$450,000 − $394,000 = $56,000

應繳稅款為：

首 $50,000 × 2% = $1,000
餘下 $6,000 × 6% = $360

因此，李先生的總薪俸稅為 $1,360。

薪俸稅案例三：單身人士王小姐（供養 1 名 60 歲以上同住父親）

假設王小姐於 2024/25 課稅年度，在扣除 MPF 後的年薪為 $300,000，可享有以下免稅額：

基本免稅額：$132,000
供養父母免稅額：$50,000

因此，總免稅額為 $182,000。

其應課稅入息實額為：

$300,000 − $182,000 = $118,000

應繳稅款為：

首 $50,000 × 2% = $1,000
其次 $50,000 × 6% = $3,000
餘下 $18,000 × 10% = $1,800

因此，王小姐的總薪俸稅為 $5,800。

年度報稅及繳交薪俸稅重要時間表？

香港個別人士的課稅年度一般為每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。稅務局通常會在每年 5 月初發出個別人士報稅表（BIR60），一般納稅人須於發出日期起計 1 個月內提交；如經「稅務易」網上報稅，通常可自動獲得額外 1 個月延期。如屬經營獨資業務的人士，提交期限一般較長，實際安排須以稅務局當年公布為準。