什麼是家族投資控權工具（FIHV）？可享什麼税務優勢？
香港作為一個國際金融中心，不斷地進化其稅制，以吸引更多的全球投資者。近年來，家族投資控權工具（Family Investment Holding Vehicles，FIHV）以及家族特定目的實體（Family Specific Purpose Vehicles，FSPV）在香港稅務規劃中扮演了越來越重要的角色。這些結構被設計來管理和保護家族財富，並且在特定情況下，它們可以享受利得稅（Capital Gains Tax，CGT）的寬減。下面，我們將探討這些工具以及它們在香港稅務上的優勢。
什麼是家族投資控權工具（FIHV）？
FIHV通常被設立為一個控股公司，旨在集中管理家族的投資組合。這些投資可能包括股票、債券、不動產或其他投資。在香港，根據具體的結構和活動，FIHV可能會享受到稅務上的優惠。該項税務寬減適用於2022年4月1日或其後開始的課税年度。
家族投資控權工具（FIHV）的優勢
- 利得稅寬減：在某些情況下，如果FIHV的主要活動不涉及香港以外的交易，其資本增值可能不會被視為可課稅收入。
- 遺產規劃：通過FIHV，家族成員可以更有效地進行遺產規劃，避免在資產轉移時產生重大的稅務後果。
- 分散投資風險：FIHV允許家族成員通過集中的投資決策分散風險，同時減少可能涉及的稅務負擔。
家族投資控權工具（FIHV）的要求？
《2023年税務(修訂)(家族投資控權工具的税務寬減)條例》(「《修訂條例》」)於2023年5月19日刊憲生效。FSPV是為了實現特定的投資目的而設立的實體，例如購買不動產或其他大型資產。這些實體可以幫助在稅收上實現效率，並提供額外的隱私保護。
為了享受利得税的減免，家族投資控權工具（以下簡稱「家控工具」）必須滿足以下條件：
結構性要求
- 法人實體：家控工具需設立為實體組織，無論是在香港或海外。該實體不應該是為一般商業或工業目的而運營的業務單位。此類實體包括公司、合夥企業以及信託安排，例如全權信託。
所有權要求
- 家族連結：家控工具必須與至少一名家族成員有所聯繫，並且必須符合特定的所有權標準。
管理與控制要求
- 香港管理：在評估的税務年度內，家控工具應通常由香港境內進行管理或控制。
家族辦公室管理
- 專業管理：家控工具應由合格的單一家族辦公室進行管理，並滿足一定的資產門檻要求。
經濟實質要求
- 香港核心營運：家控工具應在香港進行其主要的收入生成活動，並達到規定的合資格全職員工人數以及運營成本標準。
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