慳稅攻略2023:子女免稅額如何計算?繼子女、領養孩子都可以?

慳稅攻略2023:子女免稅額如何計算?繼子女、領養孩子都可以?

在香港,子女免稅額是一個廣泛運用的稅務優惠,可以有效地減輕父母的稅務負擔。然而,對於這個稅務政策的細節,很多人可能還不是很清楚。在本文中,我們將為你詳細介紹香港的子女免稅額政策,讓你掌握如何合法減輕父母的稅務負擔。

子女免稅額?

子女免稅額是香港稅務政策中的一個優惠,旨在減輕有子女家庭的稅務負擔。根據香港稅務局的規定,每位納稅人可獲得一定數額的免稅額,以支付其養育子女的支出。具體而言,每位納稅人可獲得每名子女港幣12,000元的免稅額,最高可達港幣144,000元。

子女免稅額的資格

作為父母,育養孩子是一件極具挑戰的事情,特別是在現今社會。因此,子女免稅額的政策可以為父母減輕一部分經濟負擔。

要申請子女免稅額,你需要符合以下條件:

  • 在稅務年度内,你的子女必須是未婚且年齡未滿18歲;
  • 或者是年滿18歲但未滿25歲,在全日制大學、學校或其他教育機構接受全日制教育;
  • 或者因身體或精神問題無能力工作。

另外,「子女」指的是:

  • 納稅人自己、配偶或前配偶所生的孩子;
  • 納稅人自己、配偶或前配偶所收養的孩子;
  • 納稅人的繼子女,包括配偶或前配偶的繼子女。

如果夫婦倆(並非分開居住)有多於一名符合上述條件的子女,所有子女免稅額必須由其中一人提出申請。夫婦雙方需要自行決定由哪一方提出申請。

如何計算子女免稅額?

計算子女免稅額的方法非常簡單。基本上,你只需要將每名符合資格的子女免稅額相加,就可以得到你的子女免稅額總額。而且,第一至第九名子女每人都可以獲得HK$12萬的子女免稅額。

此外,在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可以再增加HK$12萬。例如,如果您的子女於2022年5月1日出生,那麼該課稅年度的子女免稅額將增加到HK$24萬(2023/24財政預算案中提出,從2023/24課稅年度開始,子女免稅額和子女出生年度額外免稅額將分別增加至HK$13萬,合共可達HK$26萬。)。

需要注意的是,子女免稅額的總額不得超過你的應納稅款額。如果你的子女免稅額總額超過你的應納稅款額,剩餘的免稅額將無法使用。

夫婦可以平分子女免稅額?

子女免稅額不可以平均或自由分配。若與配偶育有多於一名子女,只可由配偶其中一方申索所有子女的免稅額。

稅局建議,夫妻中入息較高或由非按標準稅率評稅一方申索子女免稅額會較為有利。

但亦有例外情況,就是離婚後父母合力支付照顧子女開支,甚至是繼父、繼母都有份資助。在這種情況,父母及繼父母均可得部分子女免稅額。不過,各方要先協商由誰人提出申索或如何分攤。假如一直不能達成共識,稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。

假如家庭人數較多,又要供養父母及子女,不只是3、4人家庭,或有資格申索多項免稅額,這時可利用稅局網頁計算薪俸稅,計一計整個家庭共有多少免稅額、應繳稅款是多少,夫婦合併報稅定分開較抵,以便有個預算。

以上資料,謹供參考。如有任何報稅(個人報稅、企業報稅、會計師報稅)的疑問或資料想查詢,我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡,並在稍後為你提供免費的報價及諮詢服務。

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